稅收政策更新目錄政策背景國內(nèi)經(jīng)濟形勢及國際環(huán)境主要政策更新增值稅、企業(yè)所得稅等政策變化行業(yè)影響不同行業(yè)的稅收影響分析實施細則政策落地執(zhí)行指南未來展望政策背景國內(nèi)經(jīng)濟形勢經(jīng)濟新常態(tài)下的結構調(diào)整國際稅收環(huán)境全球稅收合作與競爭加劇企業(yè)發(fā)展需求國際稅收環(huán)境變化OECD稅收政策數(shù)字經(jīng)濟征稅與全球最低稅率主要經(jīng)濟體改革美歐日稅制變革加速跨境合作支持企業(yè)發(fā)展的政策需求中小企業(yè)發(fā)展困境融資難、成本高、抗風險能力弱1科技創(chuàng)新需求研發(fā)投入大、周期長、見效慢2產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉型升級加速主要政策更新：概覽增值稅優(yōu)惠小規(guī)模納稅人減免、留抵退稅企業(yè)所得稅優(yōu)惠研發(fā)費用加計扣除、小微企業(yè)減免個人所得稅調(diào)整專項附加扣除提高、匯算優(yōu)化其他稅種變化房產(chǎn)稅、印花稅、環(huán)保稅調(diào)整增值稅優(yōu)惠政策延續(xù)小規(guī)模納稅人免稅月銷售額不超10萬元免征起征點調(diào)整適應經(jīng)濟發(fā)展和通脹因素留抵退稅制造業(yè)全額退還增量留抵稅額小規(guī)模納稅人免稅政策詳解10萬月銷售額上限不超過此額度可免征增值稅4年政策期限2023.1.1至2027.12.31100%減稅力度符合條件全額免征增值稅起征點調(diào)整1新起征點按月納稅15萬，按季45萬2實施時間2023年起全面實施3適用范圍所有行業(yè)小規(guī)模納稅人制造業(yè)增值稅留抵退稅政策政策內(nèi)容允許全額退還增量留抵稅額簡化流程申請材料減少50%加快速度辦理時間縮短至10個工作日內(nèi)預期效果緩解資金壓力，提升流動性企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：研發(fā)費用加計扣除一般企業(yè)制造業(yè)企業(yè)科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策詳解1符合條件的研發(fā)活動新技術、新產(chǎn)品、新工藝的開發(fā)活動2可扣除費用范圍人員人工、直接投入、折舊攤銷等3申報流程研發(fā)項目臺賬、費用明細賬、輔助賬簿小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠15%實際稅率低于正常25%稅率2300萬元優(yōu)惠限額年應納稅所得額不超過3全行業(yè)覆蓋不限行業(yè)，普惠性政策科技型中小企業(yè)所得稅優(yōu)惠企業(yè)認定科技投入、人員結構等條件1稅收優(yōu)惠虧損延長結轉至10年2研發(fā)扣除100%研發(fā)費用加計扣除3資格保持每年評價，動態(tài)管理4高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠優(yōu)惠稅率15%（低于標準25%）認定條件知識產(chǎn)權、研發(fā)投入、高新產(chǎn)品收入占比有效期3年，期滿重新認定政策延續(xù)性長期穩(wěn)定政策，可持續(xù)享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)15%優(yōu)惠稅率執(zhí)行至2030年底個人所得稅政策調(diào)整專項附加扣除子女教育、繼續(xù)教育標準提高匯算清繳流程簡化，智能化服務創(chuàng)業(yè)投資投資初創(chuàng)科技企業(yè)稅收遞延專項附加扣除標準提高1000元子女教育月增每子女標準提高500元繼續(xù)教育月增學歷教育扣除標準提高2000元贍養(yǎng)老人月增獨生子女扣除標準提高年度匯算清繳政策優(yōu)化申報流程簡化減少填報項目，智能預填智能化服務人工智能輔助申報，減少錯誤退稅流程優(yōu)化快速審核，7日內(nèi)退稅創(chuàng)業(yè)投資個人所得稅優(yōu)惠投資對象初創(chuàng)科技企業(yè)優(yōu)惠方式投資額70%抵扣應納稅所得額持有要求連續(xù)持有2年以上預期效果激勵創(chuàng)投，支持創(chuàng)新其他稅種政策變化1房產(chǎn)稅住房空置稅試點，支持租賃市場2印花稅印花稅法實施，稅率結構優(yōu)化3環(huán)境保護稅稅率調(diào)整，鼓勵環(huán)保投入房產(chǎn)稅政策調(diào)整住房空置稅空置6個月以上按房產(chǎn)價值加征商業(yè)地產(chǎn)稅收零售業(yè)態(tài)稅收優(yōu)惠，支持實體經(jīng)濟實施范圍一線城市先試點，逐步推廣印花稅法實施1立法完成印花稅從暫行條例上升為法律2稅率調(diào)整購銷合同稅率下調(diào)，減輕企業(yè)負擔3征管優(yōu)化電子化征管，簡化流程環(huán)境保護稅政策更新行業(yè)影響：制造業(yè)增值稅留抵退稅改善現(xiàn)金流，釋放流動資金研發(fā)費用加計扣除鼓勵技術升級，加快智能制造設備更新優(yōu)惠推動產(chǎn)業(yè)轉型，提升競爭力制造業(yè)稅收優(yōu)惠案例分析行業(yè)影響：科技創(chuàng)新高新技術企業(yè)優(yōu)惠15%稅率激勵創(chuàng)新主體1科技型中小企業(yè)扶持支持初創(chuàng)期發(fā)展2知識產(chǎn)權激勵專利技術轉讓減免3研發(fā)投入獎勵加計扣除促進研發(fā)4科技創(chuàng)新企業(yè)稅收規(guī)劃建議研發(fā)費用歸集建立研發(fā)項目臺賬和輔助賬高企認定準備提前整理知識產(chǎn)權和研發(fā)數(shù)據(jù)知識產(chǎn)權籌劃合理安排專利轉讓和許可時機行業(yè)影響：服務業(yè)小規(guī)模納稅人優(yōu)惠減輕小微服務企業(yè)負擔現(xiàn)代服務業(yè)支持研發(fā)、設計等高附加值服務優(yōu)惠跨境服務貿(mào)易政策出口退稅優(yōu)化，促進國際化服務業(yè)稅收優(yōu)化案例餐飲企業(yè)適用小規(guī)模納稅人優(yōu)惠，年減稅5萬元跨境電商出口退稅加速，周期縮短50%文創(chuàng)企業(yè)高新技術企業(yè)認定，稅率降至15%行業(yè)影響：房地產(chǎn)1房產(chǎn)稅政策影響提高空置房持有成本2土地增值稅變化清算標準優(yōu)化，程序簡化3租賃市場支持住房租賃企業(yè)稅收優(yōu)惠房地產(chǎn)企業(yè)稅收應對策略1存量資產(chǎn)盤活降低空置率，避免空置稅2租賃市場布局利用長租公寓稅收優(yōu)惠3土增稅清算準備提前準備材料，優(yōu)化項目成本核算行業(yè)影響：金融業(yè)1資管產(chǎn)品稅收新規(guī)簡化征管流程2金融科技稅收政策研發(fā)投入優(yōu)惠加大3綠色金融稅收支持環(huán)保產(chǎn)業(yè)減免增多金融機構稅收風險防控1234復雜產(chǎn)品稅務處理建立產(chǎn)品稅務評估流程跨境業(yè)務合規(guī)防范轉移定價風險數(shù)字化稅收管理提升稅務數(shù)據(jù)分析能力涉稅信息披露完善涉稅信息報告體系實施細則：增值稅小規(guī)模納稅人免稅申報簡易流程，系統(tǒng)自動識別發(fā)票管理新規(guī)電子發(fā)票全面推廣電子化管理發(fā)票申領、開具流程優(yōu)化增值稅優(yōu)惠政策申報流程登錄稅務系統(tǒng)使用稅務UKey或實名賬號填寫申報表系統(tǒng)自動識別優(yōu)惠條件提交資料電子化提交，減少紙質(zhì)材料系統(tǒng)審核智能審核，快速反饋增值稅發(fā)票管理新規(guī)解讀發(fā)票種類變化普通發(fā)票與專用發(fā)票整合，統(tǒng)一為增值稅發(fā)票使用范圍全面推廣電子發(fā)票，紙質(zhì)發(fā)票逐步減少開具要求明確商品名稱，按標準化分類填寫管理措施發(fā)票數(shù)據(jù)實時傳輸，強化風險監(jiān)控實施細則：企業(yè)所得稅研發(fā)費用加計扣除實操費用歸集與核算指南高新技術企業(yè)認定更新申報材料與評審標準匯算清繳新要求表格變化與填報要點研發(fā)費用加計扣除實操要點費用歸集按項目設立臺賬，分類核算會計處理設立研發(fā)支出科目，明細核算申報填寫填報研發(fā)項目明細表，提供證明材料留存資料保存研發(fā)立項、過程、成果等證明高新技術企業(yè)認定最新標準6項知識產(chǎn)權要求發(fā)明專利等高質(zhì)量知識產(chǎn)權10%科技人員比例科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)5%研發(fā)投入強度研發(fā)費用占銷售收入比例達標企業(yè)所得稅匯算清繳新要求申報表格變化優(yōu)化合并，減少填報項目附加資料要求關聯(lián)交易、研發(fā)活動等專項附表電子化申報全面實施在線申報，無紙化辦理實施細則：個人所得稅個人所得稅申報更加智能化、便捷化專項附加扣除申報要點1扣除標準更新子女教育、繼續(xù)教育等標準提高2信息采集首次填報后系統(tǒng)留存，次年自動帶入3動態(tài)調(diào)整條件變化可隨時調(diào)整，次月生效4補充申報匯算清繳期可補充申報全年扣除個人所得稅年度匯算清繳指南申報方式選擇自行申報更靈活，單位代辦更便捷退補稅流程退稅7天到賬，補稅期限延長至6月底錯誤糾正系統(tǒng)智能提示，便捷修改功能境外所得申報新規(guī)解讀申報范圍境外工資薪金、財產(chǎn)收益等全部境外所得換算規(guī)則按收入月份銀行中間價換算為人民幣稅收抵免境外已繳稅款可在限額內(nèi)抵免應納稅額稅收征管新措施"金稅四期"系統(tǒng)整合全國稅收數(shù)據(jù)，提升智能化水平大數(shù)據(jù)應用風險識別和分析能力顯著增強納稅信用體系評級標準更嚴格，激勵措施更豐富"金稅四期"系統(tǒng)主要功能數(shù)據(jù)整合分析跨部門數(shù)據(jù)共享與智能分析1智能風控預警實時監(jiān)控，精準識別異常2納稅服務升級智能推送，個性化服務3稅收大數(shù)據(jù)宏觀決策支持，助力精準調(diào)控4大數(shù)據(jù)在稅收管理中的應用跨部門數(shù)據(jù)共享稅務、銀行、市場監(jiān)管等數(shù)據(jù)互通智能審核自動比對，發(fā)現(xiàn)異常，減少干預風險識別精準畫像，分類管理，靶向監(jiān)管個性化服務智能推送政策，精準服務納稅信用體系完善措施A級B級M級C級D級國際稅收政策動向BEPS2.0行動全球最低稅率15%，利潤重分配數(shù)字經(jīng)濟稅收數(shù)字服務稅全球推廣，中國應對國際合作新趨勢多邊協(xié)定取代雙邊，信息交換加速BEPS2.0行動計劃解讀全球最低稅率15%最低稅率，防止稅基侵蝕利潤分配新規(guī)則市場國獲得更多征稅權中國企業(yè)應對全球稅負規(guī)劃，合理布局數(shù)字經(jīng)濟稅收政策1數(shù)字服務稅各國征收3-7%數(shù)字服務稅2跨境電商管理平臺責任加強，代收代繳機制3虛擬貨幣稅收明確財產(chǎn)性質(zhì)，規(guī)范征管國際稅收合作新趨勢1多邊稅收協(xié)定取代雙邊協(xié)定，提高效率和一致性2信息自動交換金融賬戶信息全球共享3爭議解決機制強制仲裁程序廣泛采用4共同標準制定稅收政策協(xié)調(diào)與合作未來展望：稅制改革方向個人所得稅改革全面推行綜合與分類相結合稅制增值稅改革稅率進一步簡并，征管更加智能環(huán)境稅改革碳稅引入，消費稅范圍擴大個人所得稅制改革展望1資本利得稅制完善股權、房產(chǎn)等資本利得征稅2家庭聯(lián)合申報試點家庭收入合并申報納稅3綜合與分類結合不同所得類型分別適用稅率增值稅改革深化方向稅率結構優(yōu)化三檔稅率簡并為兩檔1不動產(chǎn)進項抵扣全額一次性抵扣2跨境服務處理擴大零稅率適用范圍3數(shù)字化征管智能申報，自動審核4環(huán)境稅和消費稅改革趨勢1碳稅引入