預算績效管理制度作用?一、總則（一）目的本預算績效管理制度旨在加強公司預算管理，提高預算資金使用效益，強化部門責任意識，確保公司戰略目標的實現。通過建立科學、合理、有效的預算績效評價體系，對公司各項預算項目的執行過程和結果進行全面、客觀、公正的評價和考核，為公司決策提供有力依據，促進資源優化配置，提升公司整體管理水平和運營效率。（二）適用范圍本制度適用于公司內部各部門、各分支機構以及所有涉及預算資金使用的項目和活動。（三）基本原則1.目標導向原則：以公司戰略目標為導向，將預算績效目標與公司戰略緊密結合，確保預算資金使用符合公司發展方向。2.科學規范原則：運用科學合理的方法和指標體系，對預算績效進行評價和考核，保證評價過程和結果的客觀性、公正性和規范性。3.公開透明原則：預算績效評價結果應及時公開，接受公司內部監督和社會公眾監督，提高預算管理的透明度。4.激勵約束原則：建立健全預算績效激勵約束機制，將預算績效評價結果與部門和員工的績效考核、薪酬分配、資源配置等掛鉤，充分調動各部門和員工的積極性和主動性。二、預算績效管理組織體系（一）預算績效管理領導小組1.組成人員：由公司高層管理人員組成，包括總經理、副總經理、財務總監等。2.職責負責制定公司預算績效管理政策和制度，指導和監督公司預算績效管理工作。審議公司年度預算績效目標和指標體系，確定預算績效評價標準和方法。審定公司年度預算績效評價報告，對預算績效管理工作中的重大事項進行決策。（二）預算績效管理工作小組1.組成人員：由公司財務部門牽頭，各相關部門負責人參加。2.職責負責組織實施公司預算績效管理工作，制定具體的工作方案和流程。收集、整理和分析預算績效信息，建立預算績效數據庫。對公司各部門的預算績效目標完成情況進行跟蹤監控，及時發現問題并提出改進建議。組織開展公司年度預算績效評價工作，撰寫預算績效評價報告，提出評價結果應用建議。（三）各部門職責1.預算執行部門負責本部門預算的編制、執行和績效目標的設定、監控、自評等工作。按照公司預算績效管理要求，及時、準確地提供預算績效信息，配合做好預算績效評價工作。根據預算績效評價結果，制定本部門改進措施，提高預算資金使用效益。2.財務部門負責制定公司預算績效管理財務管理制度和流程，提供財務數據支持。參與公司預算績效目標的審核和指標體系的設計，對預算執行情況進行財務監控和分析。組織開展公司年度預算績效評價工作，匯總編制預算績效評價報告，提出評價結果應用建議。負責將預算績效評價結果與公司財務決策、資金分配等掛鉤，落實相關獎懲措施。3.審計部門負責對公司預算績效管理工作進行審計監督，檢查預算績效評價過程和結果的真實性、合法性和合規性。對預算績效管理中存在的問題提出審計意見和建議，督促相關部門進行整改。三、預算績效目標管理（一）目標設定1.設定依據：根據公司戰略規劃、年度經營目標和預算安排，結合各部門職責和工作任務，設定預算績效目標。2.目標內容：預算績效目標應包括產出指標、效益指標和滿意度指標等方面，具體內容應明確、量化、可衡量，并具有可實現性和相關性。產出指標：反映預算資金使用所產生的產品或服務數量、質量、時效等方面的指標。效益指標：反映預算資金使用所產生的經濟效益、社會效益和環境效益等方面的指標。滿意度指標：反映服務對象或利益相關者對預算資金使用效果的滿意程度的指標。3.目標編制流程各部門在編制年度預算時，應同時編制相應的預算績效目標，并報送預算績效管理工作小組審核。預算績效管理工作小組對各部門報送的預算績效目標進行審核，提出修改意見和建議，反饋給各部門進行調整完善。各部門根據審核意見，對預算績效目標進行修改完善后，再次報送預算績效管理工作小組。預算績效管理工作小組審核通過后，報預算績效管理領導小組審定。（二）目標分解1.將公司年度預算績效目標分解到各部門、各項目和各環節，明確各部門和崗位的績效責任。2.各部門應根據公司下達的預算績效目標，進一步細化分解到本部門的具體工作任務和責任人，確保預算績效目標得到有效落實。（三）目標調整1.在預算執行過程中，如因政策調整、市場變化、不可抗力等原因導致預算績效目標需要調整的，應按照規定的程序進行調整。2.預算績效目標調整應報預算績效管理工作小組審核，經預算績效管理領導小組審定后執行。調整后的預算績效目標應及時通知相關部門和人員，并在公司內部進行公示。四、預算績效運行監控（一）監控內容1.預算執行進度：監控各部門預算資金的實際支出進度，確保預算執行按計劃進行。2.績效目標完成情況：跟蹤監控各部門預算績效目標的完成情況，及時發現偏差并分析原因。3.資金使用效益：監控預算資金的使用效果，包括經濟效益、社會效益和環境效益等方面。（二）監控方式1.定期報告：各部門應定期向預算績效管理工作小組報送預算執行情況和績效目標完成情況報告，及時反映預算執行過程中的問題和困難。2.實地檢查：預算績效管理工作小組可根據需要，對各部門的預算執行情況進行實地檢查，核實績效目標完成情況和資金使用效益。3.數據分析：利用預算績效數據庫和相關財務數據，對預算執行情況和績效目標完成情況進行數據分析，及時發現潛在問題和風險。（三）監控結果應用1.根據預算績效運行監控結果，及時發現預算執行過程中的偏差和問題，督促相關部門采取有效措施進行整改。2.對預算執行進度嚴重滯后或績效目標完成情況較差的部門，可采取暫停撥款、減少預算安排等措施，確保預算資金使用效益。3.將預算績效運行監控結果作為年度預算績效評價的重要依據，為評價結果的準確性和客觀性提供支持。五、預算績效評價（一）評價主體1.預算績效評價主體包括預算績效管理領導小組、預算績效管理工作小組、各部門自我評價以及外部評價等。2.各部門自我評價由本部門負責組織實施，評價結果應報送預算績效管理工作小組。3.外部評價可根據需要委托專業機構或組織進行，評價結果應及時反饋給公司預算績效管理工作小組。（二）評價對象1.預算績效評價對象包括公司年度預算項目、部門整體預算以及專項預算等。2.根據公司實際情況，可選擇部分重點項目或關鍵部門進行重點評價，提高評價工作的針對性和有效性。（三）評價指標體系1.預算績效評價指標體系應根據預算績效目標設定，包括共性指標和個性指標。2.共性指標適用于所有預算項目和部門，包括預算執行情況、績效目標完成情況、資金使用效益等方面的指標。3.個性指標根據不同預算項目和部門的特點和要求設定，突出項目和部門的特色和重點。4.評價指標應具有科學性、合理性、可操作性和可比性，能夠準確反映預算績效目標的完成情況和資金使用效益。（四）評價方法1.預算績效評價方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。2.根據評價對象和評價指標的特點，選擇合適的評價方法進行評價，確保評價結果的客觀、公正。3.在評價過程中，可綜合運用多種評價方法，相互印證，提高評價結果的準確性和可靠性。（五）評價實施1.預算績效管理工作小組應按照規定的程序和方法，組織開展公司年度預算績效評價工作。2.評價工作開始前，應制定詳細的評價工作方案，明確評價目的、評價對象、評價指標體系、評價方法、評價步驟等內容。3.評價過程中，應收集、整理和分析相關評價資料，進行現場調研和數據核實，確保評價資料的真實性和完整性。4.評價結束后，應撰寫預算績效評價報告，報告內容應包括評價基本情況、評價結果、存在問題及原因分析、改進建議等。（六）評價結果反饋1.預算績效管理工作小組應及時將預算績效評價結果反饋給各部門，各部門應認真分析評價結果，查找存在問題，制定整改措施，并在規定時間內將整改情況報送預算績效管理工作小組。2.預算績效評價結果應在公司內部進行公示，接受全體員工的監督，提高預算管理的透明度。六、預算績效評價結果應用（一）與績效考核掛鉤1.將預算績效評價結果作為部門和員工績效考核的重要依據，與績效獎金、晉升、獎勵等掛鉤。2.對預算績效評價結果優秀的部門和員工，給予適當的獎勵和表彰；對評價結果較差的部門和員工，進行批評教育，并采取相應的懲罰措施。（二）與預算安排掛鉤1.根據預算績效評價結果，調整下一年度的預算安排。對預算績效好的項目和部門，給予適當的資金傾斜；對績效差的項目和部門，減少或取消預算安排。2.建立預算績效與項目滾動管理機制，對連續兩年預算績效評價結果較差的項目，不再安排預算資金。（三）與政策調整掛鉤1.根據預算績效評價結果，對公司相關政策和制度進行調整和完善。對預算績效好的政策和制度，予以保留和推廣；對績效差的政策和制度，進行修訂或廢止。2.通過預算績效評價，發現公司管理中的薄弱環節和存在問題，為公司決策提供參考依據，促進公司管理水平的不斷提高。七、預算績效管理信息公開（一）公開內容1.公司預算績效管理制度、政策和流程。2.年度預算績效目標和指標體系。3.預算執行情況和績效目標完成情況。4.預算績效評價結果及應用情況。（二）公開方式1.在公司內部網站設立預算績效管理專欄，及時公開預算績效