稅收優惠與扶持政策針對企業和個人的稅收減免措施，促進經濟發展的財政工具目錄稅收優惠政策概述支持小微企業政策科技創新稅收優惠制造業扶持政策綠色發展稅收優惠第一部分：稅收優惠政策概述減稅降費降低企業稅負產業扶持促進重點行業發展區域協調支持特定地區經濟增長什么是稅收優惠政策？1稅負減輕措施對特定納稅人減免稅收義務2結構性調節工具引導資源流向重點領域3財政支持手段通過稅收杠桿提供間接補貼稅收優惠政策的目的1促進經濟增長提升整體經濟活力2引導產業發展優化產業結構3減輕企業負擔增強市場主體活力4支持特定群體保障社會公平稅收優惠政策的類型直接減免稅直接降低應納稅額1稅率優惠適用較低稅率2稅前扣除擴大稅前扣除范圍和比例3加速折舊縮短資產折舊年限4稅收抵免直接抵減應納稅額5減稅政策稅率降低降低特定納稅人稅率應稅項目減計縮小征稅范圍延期繳納推遲納稅期限免稅政策1產業免稅特定產業完全免稅2區域免稅特定地區免除部分稅種3主體免稅對特殊納稅人免稅4項目免稅符合條件的項目免稅退稅政策出口退稅退還出口商品已納稅款期末留抵退稅退還增值稅期末留抵稅額重點項目退稅支持關鍵領域發展稅收優惠政策的重要性12%企業利潤提升平均增幅20%研發投入增加創新推動力15%就業率提高帶動就業增長9%GDP增長貢獻經濟增長動力第二部分：支持小微企業發展的稅收優惠政策針對小微企業的專項稅收支持，降低創業門檻小微企業的定義類型營業收入標準從業人數微型企業≤300萬元≤20人小型企業≤2000萬元≤300人中型企業≤4億元≤1000人增值稅優惠政策小規模納稅人免征增值稅政策1月銷售額10萬元以下免征增值稅2季度銷售額30萬元以下免征增值稅3簡易申報程序減輕納稅負擔小型微利企業所得稅優惠政策年應納稅所得額≤100萬元減按12.5%計入應納稅所得額，稅率20%年應納稅所得額100-300萬元減按50%計入應納稅所得額，稅率20%"六稅兩費"減免政策房產稅地方稅種減半征收車船稅按50%征收印花稅合同類減征城鎮土地使用稅地方稅種減半個體工商戶所得稅優惠政策1增值稅起征點提高月銷售額3萬元至10萬元2小微企業同等待遇可享受小微企業稅收優惠3定率征收簡化簡易征收方式可選第三部分：支持科技創新的稅收優惠政策研發費用加計扣除鼓勵企業加大研發投入高新技術企業減稅支持技術先進企業人才激勵優惠吸引留住創新人才研發費用加計扣除政策高新技術企業所得稅優惠政策企業所得稅減征稅率由25%降至15%研發費用占比要求不低于營業收入的3%-5%高新技術產品收入占比不低于總收入的60%科技人員占比要求不低于企業總人數的10%技術轉讓所得稅優惠政策年度技術轉讓所得<500萬元免征企業所得稅超過500萬元部分減半征收企業所得稅非關聯方交易需滿足非關聯方條件軟件和集成電路產業稅收優惠政策1兩免三減半前兩年免稅，后三年減半2核心關鍵技術企業十年內減按10%征稅3增值稅即征即退超3%部分即征即退創業投資企業稅收優惠政策投資抵扣創投企業投資額70%抵扣應納稅所得額適用范圍投資初創科技型企業滿2年個人所得稅優惠天使投資人投資初創企業可抵扣科技人才個人所得稅優惠政策股權激勵稅收遞延分期繳納個人所得稅1科技成果轉化獎勵優惠分期繳納個稅2境外人才稅收優惠部分所得免征個稅3專項附加扣除繼續教育支出扣除4第四部分：支持制造業發展的稅收優惠政策智能制造高端裝備制造業稅收支持傳統制造升級支持傳統制造業轉型戰略性產業關鍵領域重點扶持制造業企業研發費用加計扣除比例提高100%加計扣除比例研發費用稅前扣除提升25%額外扣除較一般企業提高35%企業稅負降低平均降幅制造業設備、器具加速折舊政策1單位價值低于500萬設備一次性稅前扣除2固定資產加速折舊最短折舊年限縮短至3年3縮短75%折舊年限提高企業現金流先進制造業增值稅期末留抵退稅政策申請條件連續6個月增量留抵稅額大于零1退稅比例符合條件全額退還2申請程序簡化審核，快速退稅3重大技術裝備進口稅收優惠政策免征進口關稅國內不能生產的關鍵設備免征進口環節增值稅減輕企業引進設備負擔適用范圍擴大目錄內裝備及零部件智能制造專用設備投資抵免企業所得稅政策購置專用設備智能制造、工業互聯網等設備投資額10%抵免稅額直接抵減當年應納所得稅當年不足抵免結轉可結轉以后5個納稅年度第五部分：支持綠色發展的稅收優惠政策環保節能產業稅收優惠，促進可持續發展節能環保專用設備投資抵免企業所得稅政策1符合目錄設備節能環保設備目錄內產品2投資額10%抵免稅額直接抵減當年應納所得稅35年內結轉抵免超出部分可結轉抵免環境保護、節能節水項目企業所得稅優惠政策三免三減半前3年免征，后3年減半征收企業所得稅公共污水處理污水處理、垃圾處理等項目節能減排工程節能減排技改項目資源綜合利用產品及勞務增值稅優惠政策1綜合利用資源利用廢棄物生產2增值稅即征即退退稅比例50%-70%3再生資源回收廢舊物資回收免征增值稅新能源汽車免征車輛購置稅政策第六部分：支持區域協調發展的稅收優惠政策西部大開發西部地區企業稅收減免自貿港區海南自貿港特殊政策灣區建設粵港澳大灣區稅收優惠邊疆地區邊境經濟合作區優惠西部大開發稅收優惠政策15%企業所得稅率較25%標準稅率降低35%基礎設施項目鼓勵類項目投資額比例2030政策期限延長至2030年海南自由貿易港稅收優惠政策1零關稅除少數商品外免征進口關稅2低稅率企業所得稅15%優惠稅率3簡稅制簡化稅制結構4寬稅基擴大稅收覆蓋范圍粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策1境外高端人才個稅實際稅負超15%部分退稅2港澳居民在大灣區工作享受補貼3創新創業人才特定人才個稅優惠深圳前海深港現代服務業合作區稅收優惠政策企業所得稅15%符合條件的現代服務業企業個人所得稅優惠境外高端人才個稅優惠研發費用加計扣除研發費用稅前扣除比例提高第七部分：支持就業和民生的稅收優惠政策殘疾人就業鼓勵企業吸納殘疾人教育事業支持教育投入發展醫療衛生促進醫療服務普惠殘疾人就業稅收優惠政策增值稅即征即退福利企業安置殘疾人1工資加計扣除支付殘疾人工資100%加計扣除2殘保金減免超比例安置免征殘保金3支持教育事業發展的稅收優惠政策辦學免稅民辦學校免征企業所得稅教育捐贈教育捐贈全額稅前扣除學費抵扣個人教育支出稅前扣除教育用品減稅教育用品增值稅優惠支持醫療衛生事業發展的稅收優惠政策非營利性醫療機構免征企業所得稅醫療服務免稅醫療服務免征增值稅醫療捐贈扣除全額稅前扣除個人醫療扣除醫療支出專項附加扣除創業就業稅收優惠政策初創企業投資抵扣天使投資人投資抵扣個稅創業孵化基地免稅孵化器場地租金免征增值稅高校畢業生創業首次創業稅費減免第八部分：其他重要稅收優惠政策農業、文化產業、一帶一路、疫情防控等領域特殊優惠支持農業發展的稅收優惠政策1農產品增值稅優惠部分農產品免征增值稅2農業生產資料減稅農藥、化肥等減免稅3農村金融服務優惠農村小額貸款利息免稅4土地使用稅免稅農業用地免征城鎮土地使用稅支持文化產業發展的稅收優惠政策出版物增值稅優惠圖書、報紙、期刊等出版物增值稅優惠文化事業單位免稅非營利性文化單位免征企業所得稅文化企業所得稅優惠重點文化企業減按15%征稅支持"一帶一路"建設的稅收優惠政策1對外投資稅收抵免境外所得稅收抵免2境外工程稅收優惠境外項目稅收減免3走出去企業服務簡化稅收手續4避免雙重征稅稅收協定網絡支持疫情防控和經濟社會發展的稅收優惠政策防疫物資生產增值稅、所得稅優惠醫療服務醫療服務免征增值稅抗疫捐贈全額稅前扣除運輸服務疫情物資運輸免稅第九部分：稅收優惠政策的申請和享受政策了解查詢相關政策文件條件評估評估是否符合條件備案/審批辦理必要的備案手續享受優惠納稅申報時享受資料留存保存相關證明材料稅收優惠政策的申請流程政策咨詢稅務機關或稅務專業人士咨詢準備材料按要求準備支持文件提交申請通過電子稅務局或實體辦稅服務廳審核批準稅務機關審核確認資格稅收優惠政策的享受方式自行判別符合條件自行享受1備案管理先享受后備案2核準制經核準后享受3即征即退先繳納后退還4直接減免申報時直接減免5稅收優惠政策的風險提示1資格審查風險不符合條件被追繳稅款2政策理解偏差錯誤理解政策導致違規3資料保存不足無法提供證明材料4政策調整風險政策變動導致優惠取消常見問題解答問題解答如何判斷是否符合小微企業條件？查看年度營收和從業人數研發費用如何歸集？按照財稅文件規定的范圍歸集政策疊加是否可行？部分政策可疊加享受，需咨詢稅務機關優惠未及時享受如何處理？可申請退稅或抵減以后納稅第十部分：稅收優惠政策的發展趨勢精準化更有針對性的行業和區域政策簡便化手續簡化，流程優化數字化智能稅務系統自動識別適用政策國際化與國際稅收規則協調稅收優惠政策的未來