商業匯票業務操作規程

商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支

付確定的金額給收款人或者持票人的票據，包括紙質票據和電子

票據。商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，商業承兌匯

票是由銀行以外的付款人承兌的票據。商業承兌匯票可以由付款

人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌，商業匯票

的付款人為承兌人。銀行承兌匯票是由出票人簽發并由其開戶銀

行承兌的票據。

商業匯票業務包括商業匯票的承兌和商業匯票的貼現。

1.商業匯票的承兌

1.1概述

商業匯票承兌是指我公司作為付款人，接受承兌申請人的付

款委托，承諾在匯票到期日對收款人或持票人無條件支付匯票金

額的票據行為。

1.1.2條件

申請承兌業務應同時具備以下條件：

1、以真實合法的商品、勞務交易為基礎，并在交易合同中未

明確不得以商業承兌匯票為結算方式。

2、出票人資信狀況良好，具有到期支付匯票金額的可靠資金

來源。

3、出票人在我公司無不良信用記錄。

4、出票人按出票金額交存一定比例保證金。

1.1.3期限

銀行承兌匯票出票日至到期日最長不得超過6個月，電子票

據到期日最長不得超過12個月。

1.1.4金額

每張承兌匯票票面金額原則上不得超過5000萬元人民幣；但

經客戶申請，經審查確有業務需求，可辦理單張不超過10000萬

元人民幣的電子銀行承兌匯票。

1.1.5費用和罰息

1、按承兌金額的萬分之五一次性收取承兌手續費。

2、電子票據托管、轉移、支付等可收取一定的費用，收費標

準按人民銀行的標準執行。

3、出票人到期未能兌付匯票款項，導致我公司發生墊款，在

扣劃該匯票項下的保證金后，對出票人未支付的匯票金額按支付

結算有關規定計收利息。

1.2操作程序

商業匯票承兌業務的操作程序與其他信貸業務基本相同，業

務的受理、資格審查、初步審查、調查評價等參照辦理。

1.2.1提交材料

客戶除了需要提供中要求的客戶、業務、擔保有關材料之外，

還須提交以下材料:

1、商業匯票承兌業務申請書或綜合授信使用申請書。

2、加蓋公章的基礎交易合同復印件。

3、申請開立承兌匯票相關的貿易背景資料，包括但不限于貿

易合同、增值稅發票等，并加蓋公章。

1.2.2調查評價

商業匯票的承兌除按的有關要求辦理，重點調查以下內容：

1、匯票是否建立在真實合法的商品、勞務交易基礎上。

O商品、勞務交易合同是否符合國家有關法律和政策、交易

是否確屬客戶生產經營所需。

O是否在交易合同中未明確不得以承兌匯票作為結算方式。

O貿易背景是否真實，貿易背景材料各要素是否具有邏輯上

的一慣性，匯票用途是否確為貨款支付或勞務支付；除此之外，

財務公司還應通過稅務系統登記的相關信息進行驗證；對于以虛

假貿易背景申請承兌的，即使繳納100%保證金也不得辦理。

?申請書申請承兌的金額應不大于增值稅發票開具的金額，

且增值稅發票開具的金額應不大于基礎交易合同約定的結算金額;

出票人、收款人的名稱是否與交易合同雙方的名稱相符；信貸部

應建立業務統計臺賬核對上述信息。

O是否存在同一貿易背景材料重復申請承兌的情況。

?匯票期限是否在合同有效期內；交易合同若為分期執行

（付款）合同，是否在合同規定的分期執行階段。

O所提供增值稅發票是否真實，我公司應通過“國家稅務總

局全國增值稅發票查驗平臺”對發票真偽進行查驗，并將相關信

息打印裝入檔案。

2、調查出票人的償付能力

客戶到期交付匯票資金的來源是否可靠；商品是否適銷對路;

貨款回籠周期與銀行承兌匯票期限是否匹配；客戶生產經營是否

正常，銷售貨款回籠是否順暢；物資貿易和批發企業所購貨物是

否已落實銷售對象，先貨后款方式清算的貨物在運輸中是否出現

毀損；施工企業所承包工程的投資是否落實，工種材料是否能夠

按時到位等。

3、擔保評價

參照的有關要求，對擔保的合法性、有效性等進行評價。

1.2.3審批

參照有關規定辦理，重點審查以下內容：

?信貸部送交的材料是否完整、合規、準確。

?出票人資格和條件是否具備。

?用途是否符合國家產業政策和信貸政策。

O調查人對出票人的經營情況、資信狀況的評價分析是否詳

實準確。

?相關風險效益分析結論是否科學合理。

一份商業匯票承兌協議項下承兌多張商業匯票時，每張匯票

出票日期必須為同一日，并要求客戶提供每一筆匯票的相關材料,

逐筆進行審查和審批。

1.2.4承兌

1.2,4.1落實承兌條件

需要交存保證金的，經辦人員要通知出票人辦理保證金繳存

手續。保證金進帳后，財務部向客戶提供進賬單。

承兌匯票保證金應專戶管理，承兌申請人繳存的保證金應按

規定存入保證金專戶。每筆保證金要分賬戶管理，一筆保證金對

應一個承兌協議。

嚴禁用貸款資金作為承兌保證金。

1.2.4.2簽訂承兌協議

信貸部門按最終審批同意的金額、期限以及有關條件等，與

出票人正式簽訂《商業匯票承兌協議》以及相關的擔保合同。

1.2,4.3辦理承兌手續

業務經辦人員應通知出票人交納開票手續費，財務部應在收

到保證金及手續費后出具進賬單并交由信貸部，信貸部憑借財務

部出具的保證金及手續費進賬單開立商業匯票。

電子票據承兌參照執行。

1.2.4.4票據信息披露

信貸部應當于承兌完成日次1個工作日內披露每張票據的承兌

相關信息，包括出票日期、承兌日期、票據號碼、出票人名稱、

承兌人名稱、承兌人社會信用代碼、票面金額、票據到期日等。

信貸部應當于每月前10日內披露承兌信用信息，包括累計承

兌發生額、承兌余額、累計逾期發生額、逾期余額等。

1.2,5貸后檢查

貸后檢查參照有關要求，重點檢查以下方面：

1、是否按照規定用途使用銀行承兌匯票，匯票項下的商品交

易是否已履行，有無套取銀行信用的行為。

2、出票人生產、經營、管理、主要財務指標情況是否正常。

對工業企業要重點了解掌握其產品銷售情況，銷售貨款回籠情況；

對商業零售企業要了解分析其結算資金流量及沉淀有無大起大落;

對物資貿易批發企業要跟蹤所購貨物銷售情況，貨款回籠有無問

題。

3、出票人在我公司、其他銀行貸款和為他人擔保的變化情況。

4、出票人在我公司賬戶存款情況。

5、每月末，財務部根據保證金臺賬與信貸部核對保證金臺賬

信息，確保保證金賬實相符。

1.2.6匯票到期解付或墊款

業務經辦人員至少在承兌匯票到期前5天，向出票人送達到

期兌付通知書，督促出票人將款項劃轉我公司。

1、正常解付

信貸部收到承兌匯票持票人或持票人開戶銀行發來的提示付

款通知，按人民銀行和公司有關支付結算規定進行審查。如無合

法的抗辯事由，由信貸部發起付款審批流程，資金部根據系統信

息和相關材料進行審核，信貸部確認資金部審核后及時在臺帳、

票據系統中對該筆匯票予以注銷，并配合擔保人辦理解除抵質押

的有關手續（如有），財務部根據付款審批材料和系統注銷的結清

信息支付票款，并在得到信貸部書面通知后，經部門經理審批辦

理保證金轉出操作。

2、墊款

（1）承兌匯票到期時，在扣劃該匯票項下的保證金后，仍不

能足額支付票款的，財務部按規定辦理墊款手續，墊款轉為出票

人在我公司逾期貸款，按《商業匯票承兌協議》約定計收利息0

（2）發生墊款后，財務部應按規定將墊款的匯票號碼、出票

人名稱、匯票金額、墊款金額、墊款日期、承兌協議編號等情況

書面通知信貸部，信貸部在貸款臺帳和承兌匯票臺帳上予以登記。

電子票據解付或塾付參照《湖南華菱鋼鐵集團財務有限公司

電子商業匯票業務管理辦法》執行。

1.2.7墊款管理

墊款發生后，信貸業務經辦人員應及時填寫墊款通知書，加

蓋公章后送達出票人和擔保人；若設定抵押、質押擔保的，按合

同約定及法律有關規定處置抵押物、質物，向保證人追索。

承兌匯票發生墊款后，統一納入流動資金不良貸款進行統計

和管理，加強催收和追索。具體要求參見。

2.商業匯票貼現

2.1概述

商業匯票貼現是指商業匯票的持票人將未到期的商業匯票轉

讓于我公司，我公司按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持

票人的一種融資行為。

匯票貼現業務分為直貼、轉貼現、再貼現。持票人向金融機

構申請辦理的貼現為直貼；各金融機構之間辦理的貼現為轉貼現;

金融機構向人民銀行申請辦理的貼現為再貼現。本規程中的貼現

均指直貼。

按照承兌人的不同，商業匯票貼現分為銀行承兌匯票貼現和

商業承兌匯票貼現。我公司辦理匯票貼現時，一定要審查承兌人

的資信，原則上對資產規模小，兌付風險大的承兌人承兌的匯票

不予接受貼現申請。辦理商業承兌匯票貼現時，須選擇占用貼現

申請人或出票人（承兌人）在我公司的授信額度。

按照貼現利息支付人的不同，可將商業匯票貼現分為賣方付

息貼現、買方付息貼現和協議付息貼現。

2.1.1匯票貼現的條件

2.LL1辦理銀行承兌匯票貼現業務的條件

1、承兌銀行應同時具備下列條件：

(1)承兌銀行是我公司認可的金融機構；

(2)承兌銀行在我公司的承兌額度控制在一定范圍內。

2、貼現申請人應同時具備下列條件：

(1)為我集團成員單位；

(2)與出票人或其前手之間具有真實合法的商品、勞務交易

關系；

(3)申請貼現的商業匯票合法有效，且未到期，未注明“不

得轉讓“，“質押”、“委托收款”字樣。

2.1.1.2辦理商業承兌匯票貼現業務的條件

1、承兌企業必須同時滿足以下條件

(1)承兌企業必須為我集團成員單位；

(2)承兌企業無銀行違約記錄；

2、申請貼現的商業承兌匯票必須同時滿足以下條件：

(1)符合上述規定標準的企業所承兌的商業承兌匯票；

(2)貼現申請人的條件等同銀行承兌匯票貼現申請人的條件。

(3)申請貼現的商業承兌匯票已在“上海票據交易所票據信

息披露平臺”進行及時、準確地披露。

2.1,2期限

貼現期限自貼現之日起至匯票到期日止，最長期限不超過6

個月，電子票據貼現最長期限不超過12個月。

2.1.3定價及其方法

貼現利率由信貸部根據公司信貸評審委員會每月制定的價格

區間與客戶協商確定。紙質匯票承兌人在異地的，貼現期限及利

息的計算應另加3天的劃款日期。計算公司如下：

貼現利息二匯票金額X貼現天數X（月貼現率/30天）

貼現天數為貼現之日起至匯票到期日前一天，到期日遇法定

公休、節假日，計算天數加計實際順延付款天數。

2.2操作程序

2.2.1受理和資格審查

受理和資格審查參照中有關規定辦理。

2.2.2提交材料

1、《商業匯票貼現業務申請書》；

2、申請貼現的是未到期商業匯票，且未注明“不得轉讓”、

“質押”字樣；

3、貼現票據項下的商品、勞務交易合同復印件（加蓋貼現人

公章），以及能夠證明票據項下交易的確已履行的憑證，包括與其

直接前手之間的增值稅發票和商品發運單據等復印件，或者其他

能夠證明商業匯票合法持有的證明。

4、我公司認為應當提供的其他材料。

2.2.3調查

參照有關規定辦理。

2.2.3.1信貸部審查的內容

信貸部接受申請人提交的材料后，應從以下幾個方面進行調

查：

1、匯票要素是否完整、規范、合法；

（1）是否為統一規定印制的憑證，是否超過提示付款期；

（2）出票人、承兌人及貼現申請人和簽章是否符合規定；

（3）匯票記載事項中，必須記載事項是否齊全，是否標明不

得記載事項，票據金額是否以中文大寫與數碼同時記載，票據金

額、日期、收款人名稱是否更改；其他記載事項更改時是否有原

記載人簽章證明。

2、背書轉讓的匯票背書是否連續，簽章是否符合規定，背書

使用粘單的是否按規定在粘接處簽章。

3、印模是否清晰、合法。

4、匯票是否有變造、涂改痕跡等。

5、申請人提交的材料是否完整、齊全。

6、申請人提交《商業匯票貼現業務申請書》的內容和形式。

（1）要求用藍黑色或者是黑色墨水填寫；

（2）單位名稱、法定代表人姓名是否與營業執照一致；

（3）貼現申請人名稱是否與貼現匯票上收款人或最終被背書

人名稱一致；

（4）加蓋的公章是否清晰，是否與營業執照和貸款卡（證）

上的名稱一致;

7、所提交的貿易背景資料如交易合同、增值稅發票等是否真

實，背景資料各要素之間邏輯是否具有一慣性，貿易背景的審查

參照商業匯票的承兌業務貿易背景審查處理，詳見L2.2T。

8、貼現申請人是否為匯票的合法持有人。

（1）貼現申請人是否為商業匯票所記載的收款人或最后被背

書人，或者是否有取得票據的合法證明，如判決、裁定等法律文

書等；

（2）對申請人有無偷盜、仿造或脅迫取得票據，或者對于持

票人明知有欺詐、偷盜或是脅迫等情形而出于惡意取得票據，應

給予必要的注意。對債務人或者出票人與貼現申請人之間是否存

在抗辯事由給予必要的注意。如經審查，持票人確實存在以上情

形取得票據，應停止辦理貼現業務；

9、若受理的貼現票據為商業承兌匯票或財務公司承兌的銀行

承兌匯票，應在“上海票據交易所票據信息披露平臺”查詢票據

承兌信息，票據承兌信息不存在或者票面記載事項與承兌人披露

的信息不一致的，不得辦理票據貼現、質押、保證等業務。

2.2,3.2票據移交與查詢

信貸部初審合格后，應填寫《商業匯票貼現清單》存檔；填

寫《商業匯票移交清單》連同匯票交財務部，財務部要對票據的

各要素進行復核，如發現票據要素不完整或不正確，應將票據及

時退回信貸部，如票據要素完整正確，財務部應及時將票據入柜

保管。

信貸部在收妥申請人提交的票據后應及時核實票據的有效性

和真實性，將票據復臼件送銀行查詢，取得承兌銀行的書面查詢

回復或出票人的商業承兌匯票照票單后，應將查詢回復與貼現檔

案專夾保存。

2.2.4審批

參照《信貸業務基本操作細則》的有關規定執行。

2.2.5額度控制

申請人在我公司辦理商業匯票貼現（不含商業承兌匯票貼現）,

可采取先查詢票據真實性和合法性后再貼的方式，也可以先貼現

再查詢的方式，先貼現后查詢的方式應根據對申請人的資信評級

進行額度控制。公司應于每年年初根據對申請人的資信評級，經

信貸評審委員會審議后確定申請人的貼現額度，原則上評級越高

的申請人申請貼現的額度越大，評級低的申請人應控制貼現額度，

不得突破，防范風險。

2.2.6發放

1、信貸部根據最終審批同意意見，及時通知客戶按要求填制

貼現憑證，并要求持票人對擬貼現的商業匯票作轉讓背書。然后

由信貸經辦人員、信貸部負責人和（主管領導）在貼現憑證上簽

章后，將貼現憑證送交財務部辦理記賬。

2、財務部收到貼現憑證后，按照有關規定對貼現憑證和貼現

清單進行審查。

3、將貼現資金劃入貼現申請人帳戶前，原則上應先取得銀行

的商業匯票查詢通知書，對貼現票據的真實性進行確認。但在我

公司有綜合授信額度的，在授信額度內可在與貼現申請人簽訂《商

業匯票貼現協議》后將貼現資金先期入帳再對貼現票據查詢核實,

或按《商業匯票貼現協議》的約定辦理。

4、計算貼現利息和實付貼現金額。財務部應對貼現憑證上貼

現率、貼現利息和實付貼現金額進行認真復核，并將第二聯作核

算憑證，進行帳務處理，將貼現資金轉入貼現申請人賬戶，第一

聯加蓋結算業務章作付款通知交貼現申請人。

2.2.7貼現后管理

1、匯票貼現后，信貸部應及時登記臺帳。臺帳基本內容包括

貼現申請人、匯票承兌人、貼現匯票的金額、種類、號碼、出票

日、到期日、貼現率、貼現利息、匯票到期處理、追索時效期間

等。

2、對于已辦理貼現的未到期商業匯票，可向中國人民銀行辦

理再貼現，向商業銀行辦理轉貼現。對已辦理再貼現和轉貼現的，

信貸部和財務部應在臺帳上予以登記，但不得注銷。如果票據到

期轉貼現行不獲承兌人付款，向我公司追索時，我公司應向貼現

申請人追償。如票據到期轉貼現行已獲承兌人付款，不向我公司

追索時，信貸部和財務部方可在相關臺帳上作注銷登記。

2.2.8貼現到期回收

我公司辦理貼現匯票到期資金的回收，都應通過我公司的開

戶銀行辦理。由我公司將將要到期的貼現匯票提交到我公司的開

戶行，委托銀行收款。

1、正常回收

(1)財務部應定期檢查庫存票據，必須在法定付款提示期內

辦理委托收款手續，將將要到期的貼現匯票提交我公司的開戶行

辦理委托收款。對轉貼現回購業務，票據回購到期前由信貸部負

責同貼現申請人聯系，提示對方到期按時付款。財務部在回購到

期日關注回購資金到帳情況并及時將有關信息反饋給信貸部，在

資金到帳后按會計操作規程登記有關臺帳。

(2)財務部在收到我公司開戶行的收款通知后，應及時將有

關收款情況告知信貸部，信貸部在臺帳上對該筆貼現予以注銷。

2、追索

(1)如果貼現匯票到期不獲承兌人付款，即收到付款人開戶

銀行或承兌銀行退回委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付

款人未付票款通知書，信貸部3日內應將被拒絕事由書面通知貼

現申請人，對于商業匯票貼現未收回部分，應當行使追索權。

(2)對貼現申請人追索票款時，財務部可從貼現申請人在我

公司聯網賬戶或內部賬戶中收取，作相應帳務處理后，將一聯轉

帳借方憑證加蓋轉訖章作支款通知，隨同匯票和拒絕付款理由書

或付款人未付票款通知書交貼現申請人，并通知信貸部門作注銷

登記。

（3）若到期商業匯票被承兌人拒付，對于承兌人無理拒付票

款，應停止辦理其承兌的商業匯票貼現業務。

3、轉逾期

如果貼現申請人賬戶存款不足以收回貼現資金，不足部分轉

為貼現申請人在我公司的逾期貸款，按規定計收利息，保留匯票

并由信貸部繼續追索。

2.2.9貼現未收回

2.2.9.1行使追索權

當第一次付款請求權得不到滿足時，可以行使追索權

1、追索權行使的對象

可以對背書人、出票人以及匯票的其他債務人行使追索權。

匯票的出票人、背書人、承兌人對持票人承擔連帶責任。持票人

可以對其他任何一人、數人