2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計備考指南試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關于內部控制的目標，說法錯誤的是（）。A.保證企業資產的安全完整B.確保會計信息的真實可靠C.提高企業經營效率D.防止企業內部人員舞弊2.下列關于內部控制要素，不屬于控制環境的是（）。A.企業治理結構B.企業文化C.人力資源政策D.會計信息系統3.下列關于風險評估，不屬于風險評估內容的是（）。A.內部控制缺陷B.風險因素C.風險應對措施D.風險承受能力4.下列關于控制活動，不屬于控制活動的是（）。A.授權審批B.會計記錄C.財務報告D.內部審計5.下列關于信息與溝通，不屬于信息與溝通的是（）。A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息披露6.下列關于監督，不屬于監督的是（）。A.內部控制評價B.內部控制審計C.內部控制改進D.內部控制培訓7.下列關于審計目標，不屬于審計目標的是（）。A.評價內部控制的有效性B.評價財務報表的真實性C.評價企業管理層的誠信D.評價企業財務狀況8.下列關于審計程序，不屬于審計程序的是（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計后續程序9.下列關于審計證據，不屬于審計證據的是（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務報表D.管理層聲明10.下列關于審計報告，不屬于審計報告的是（）。A.審計意見B.審計發現C.審計結論D.審計建議二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列關于內部控制的目標，正確的有（）。A.保證企業資產的安全完整B.確保會計信息的真實可靠C.提高企業經營效率D.防止企業內部人員舞弊2.下列關于內部控制要素，屬于控制環境的有（）。A.企業治理結構B.企業文化C.人力資源政策D.會計信息系統3.下列關于風險評估，屬于風險評估內容的有（）。A.內部控制缺陷B.風險因素C.風險應對措施D.風險承受能力4.下列關于控制活動，屬于控制活動的有（）。A.授權審批B.會計記錄C.財務報告D.內部審計5.下列關于信息與溝通，屬于信息與溝通的有（）。A.信息收集B.信息傳遞C.信息處理D.信息披露6.下列關于監督，屬于監督的有（）。A.內部控制評價B.內部控制審計C.內部控制改進D.內部控制培訓7.下列關于審計目標，正確的有（）。A.評價內部控制的有效性B.評價財務報表的真實性C.評價企業管理層的誠信D.評價企業財務狀況8.下列關于審計程序，正確的有（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計后續程序9.下列關于審計證據，正確的有（）。A.會計憑證B.會計賬簿C.財務報表D.管理層聲明10.下列關于審計報告，正確的有（）。A.審計意見B.審計發現C.審計結論D.審計建議三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.內部控制是指企業為達到經營目標，確保資產安全、財務報告真實可靠、提高經營效率等目的，采取的一系列控制措施。（）2.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督。（）3.風險評估是指企業識別、分析、評估和應對風險的過程。（）4.控制活動是指企業為實現內部控制目標，采取的一系列具體措施。（）5.信息與溝通是指企業內部和外部信息的收集、處理、傳遞和披露。（）6.監督是指對企業內部控制的有效性進行評價和改進的過程。（）7.審計目標是指審計人員通過審計活動要達到的目的。（）8.審計程序是指審計人員為完成審計任務所采取的一系列步驟。（）9.審計證據是指審計人員為支持審計意見而收集的資料。（）10.審計報告是指審計人員對被審計單位內部控制和財務報表的審計意見。（）四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述內部控制的基本原則及其在內部控制設計中的體現。2.簡述審計人員在執行審計程序時，如何獲取充分、適當的審計證據。五、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業2024年1月1日庫存商品賬面余額為100萬元，實際盤點結果為95萬元。請計算該企業因盤盈庫存商品而應調整的利潤。2.某企業2024年度營業收入為2000萬元，營業成本為1500萬元，營業稅金及附加為100萬元，期間費用為150萬元，投資收益為50萬元，營業外收入為20萬元，營業外支出為30萬元。請計算該企業2024年度的凈利潤。六、論述題（本大題共1小題，共20分）論述內部控制與審計的關系，以及審計人員在內部控制評價中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析思路：內部控制的目標包括保證企業資產的安全完整、確保會計信息的真實可靠、提高企業經營效率等，防止企業內部人員舞弊也是內部控制的目標之一。2.答案：D解析思路：控制環境是企業內部控制的基礎，包括企業治理結構、企業文化、人力資源政策等，會計信息系統不屬于控制環境。3.答案：D解析思路：風險評估是企業識別、分析、評估和應對風險的過程，風險承受能力是風險評估的一部分，而非風險評估內容本身。4.答案：C解析思路：控制活動是企業為實現內部控制目標采取的具體措施，包括授權審批、會計記錄、內部審計等，財務報告不屬于控制活動。5.答案：C解析思路：信息與溝通是企業內部和外部信息的收集、處理、傳遞和披露，信息處理屬于信息與溝通的一部分。6.答案：D解析思路：監督是對企業內部控制的有效性進行評價和改進的過程，內部控制培訓不屬于監督。7.答案：D解析思路：審計目標是指審計人員通過審計活動要達到的目的，評價企業財務狀況不屬于審計目標。8.答案：D解析思路：審計程序是指審計人員為完成審計任務所采取的一系列步驟，審計后續程序不屬于審計程序。9.答案：D解析思路：審計證據是指審計人員為支持審計意見而收集的資料，管理層聲明屬于審計證據。10.答案：D解析思路：審計報告是指審計人員對被審計單位內部控制和財務報表的審計意見，審計建議屬于審計報告的內容。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析思路：內部控制的目標包括保證企業資產的安全完整、確保會計信息的真實可靠、提高企業經營效率、防止企業內部人員舞弊等。2.答案：ABC解析思路：控制環境包括企業治理結構、企業文化、人力資源政策等，會計信息系統不屬于控制環境。3.答案：ABC解析思路：風險評估包括內部控制缺陷、風險因素、風險應對措施等，風險承受能力是風險評估的一部分。4.答案：ABD解析思路：控制活動包括授權審批、會計記錄、內部審計等，財務報告不屬于控制活動。5.答案：ABCD解析思路：信息與溝通包括信息收集、處理、傳遞和披露，信息收集、傳遞、處理和披露都屬于信息與溝通的內容。6.答案：ABC解析思路：監督包括內部控制評價、內部控制審計、內部控制改進等，內部控制培訓不屬于監督。7.答案：ABC解析思路：審計目標包括評價內部控制的有效性、評價財務報表的真實性、評價企業管理層的誠信等。8.答案：ABCD解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告、審計后續程序等。9.答案：ABCD解析思路：審計證據包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、管理層聲明等。10.答案：ABCD解析思路：審計報告包括審計意見、審計發現、審計結論、審計建議等。三、判斷題1.答案：√解析思路：內部控制是指企業為達到經營目標，采取的一系列控制措施，包括資產安全、財務報告真實可靠、提高經營效率等。2.答案：√解析思路：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監督，這些要素構成了內部控制的整體框架。3.答案：√解析思路：風險評估是企業識別、分析、評估和應對風險的過程，是內部控制的重要組成部分。4.答案：√解析思路：控制活動是企業為實現內部控制目標采取的具體措施，包括授權審批、會計記錄、內部審計等。5.答案：√解析思路：信息與溝通是企業內部和外部信息的收集、處理、傳遞和披露，是內部控制的重要組成部分。6.答案：√解析思路：監督是對企業內部控制的有效性進行評價和改進的過程，是內部控制的重要組成部分。7.答案：√解析思路：審計目標是指審計人員通過審計活動要達到的目的，包括評價內部控制的有效性、評價財務報表的真實性等。8.答案：√解析思路：審計程序是指審計人員為完成審計任務所采取的一系列步驟，包括審計計劃、審計實施、審計報告等。9.答案：√解析思路：審計證據是指審計人員為支持審計意見而收集的資料，包括會計憑證、會計賬簿、財務報表等。10.答案：√解析思路：審計報告是指審計人員對被審計單位內部控制和財務報表的審計意見，包括審計意見、審計發現、審計結論等。四、簡答題1.答案：內部控制的基本原則包括：（1）全面性原則：內部控制應當覆蓋企業所有的業務流程和風險領域。（2）重要性原則：內部控制應當針對重要業務流程和風險領域進行重點控制。（3）制衡性原則：內部控制應當實現各部門、崗位之間的相互制約和監督。（4）適應性原則：內部控制應當適應企業發展戰略、業務規模、組織結構的變化。（5）成本效益原則：內部控制應當平衡控制成本與控制效果。內部控制設計中的體現：（1）根據企業實際情況，設計合理的內部控制制度。（2）明確內部控制的責任主體，確保內部控制制度的落實。（3）建立健全內部控制監督機制，對內部控制制度的有效性進行監督。（4）加強內部控制培訓和宣傳，提高員工內部控制意識。2.答案：審計人員在執行審計程序時，獲取充分、適當的審計證據的方法包括：（1）檢查會計憑證、會計賬簿、財務報表等資料，驗證其真實性、完整性和準確性。（2）觀察企業內部控制運行情況，了解內部控制的設計和執行情況。（3）詢問相關人員，了解內部控制的相關信息。（4）實施實質性程序，如抽樣、分析程序等，以獲取充分、適當的審計證據。五、計算題1.答案：盤盈庫存商品應調整的利潤=盤盈庫存商品金額-賬面庫存商品金額=95萬元-100萬元=-5萬元解析思路：盤盈庫存商品應調減利潤5萬元。2.答案：凈利潤=營業收入-營業成本-營業稅金及附加-期間費用+投資收益+營業外收入-營業外支出=2000萬元-1500萬元-100萬元-150萬元+50萬元+20萬元-30萬元=220萬元解析思路：根據公式計算凈利潤。六、論述題答案：內部控制與審計的關系：