2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高頻考點復習試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列關于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅。B.增值稅的納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。D.增值稅的計稅依據是銷售額。2.下列關于企業所得稅的說法中，正確的是（）。A.企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業所得稅的納稅人是在中國境內注冊登記的企業。C.企業所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。D.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤。3.下列關于個人所得稅的說法中，正確的是（）。A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅。B.個人所得稅的納稅人是在中國境內居住滿一年的個人。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。D.個人所得稅的計稅依據是個人取得的應納稅所得額。4.下列關于房產稅的說法中，正確的是（）。A.房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅。B.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。C.房產稅的稅率分為1%和1.2%兩檔。D.房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。5.下列關于城鎮土地使用稅的說法中，正確的是（）。A.城鎮土地使用稅是對土地的所有權人征收的一種稅。B.城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。C.城鎮土地使用稅的稅率分為4元/平方米和6元/平方米兩檔。D.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。6.下列關于車船稅的說法中，正確的是（）。A.車船稅是對車船的所有權人征收的一種稅。B.車船稅的計稅依據是車船的購置價格。C.車船稅的稅率分為1元/噸和3元/噸兩檔。D.車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶和其他水上交通工具。7.下列關于印花稅的說法中，正確的是（）。A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的計稅依據是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經濟文書。8.下列關于契稅的說法中，正確的是（）。A.契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓征收的一種稅。B.契稅的計稅依據是房屋、土地的成交價格。C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。D.契稅的征收范圍包括房屋、土地和其他不動產。9.下列關于資源稅的說法中，正確的是（）。A.資源稅是對自然資源開采、利用征收的一種稅。B.資源稅的計稅依據是自然資源的開采、利用數量。C.資源稅的稅率分為4元/噸和6元/噸兩檔。D.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和其他自然資源。10.下列關于環境保護稅的說法中，正確的是（）。A.環境保護稅是對企業排放污染物征收的一種稅。B.環境保護稅的計稅依據是污染物排放的數量。C.環境保護稅的稅率分為1元/噸和3元/噸兩檔。D.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項的字母填入題后的括號內。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.出口貨物D.進口貨物E.轉讓不動產2.下列屬于企業所得稅征稅范圍的有（）。A.生產經營所得B.其他所得C.股息、紅利所得D.利息所得E.租金所得3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得E.財產租賃所得4.下列屬于房產稅征稅范圍的有（）。A.城市房產B.縣城房產C.建制鎮房產D.工礦區房產E.農村房產5.下列屬于城鎮土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市土地B.縣城土地C.建制鎮土地D.工礦區土地E.農村土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.機動車輛B.船舶C.其他水上交通工具D.農用車輛E.農用船舶7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.證券D.其他經濟文書E.個人物品8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.土地C.其他不動產D.動產E.貨幣9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產資源B.水資源C.其他自然資源D.環境資源E.生物資源10.下列屬于環境保護稅征稅范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.光污染四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。（）3.個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報兩種。（）4.房產稅的計稅依據是房產的評估價值。（）5.城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。（）6.車船稅的計稅依據是車船的購置價格。（）7.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。（）8.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。（）9.資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和其他自然資源。（）10.環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。（）五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人認定標準。2.簡述企業所得稅的計稅依據。3.簡述個人所得稅的稅率結構。4.簡述房產稅的征收范圍。5.簡述城鎮土地使用稅的計稅依據。六、計算題要求：根據下列情況，計算應納稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬元，提供加工、修理修配勞務50萬元，進口貨物20萬元，出口貨物30萬元。已知增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。請計算該企業當月應納增值稅。2.某企業為居民企業，2024年1月實現營業收入200萬元，營業成本150萬元，銷售費用20萬元，管理費用10萬元，財務費用5萬元。已知企業所得稅稅率為25%。請計算該企業當月應納企業所得稅。3.某個人為個人所得稅納稅人，2024年1月取得工資薪金所得4000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權使用費所得1000元。已知個人所得稅稅率為3%，稿酬所得減除費用20%，特許權使用費所得減除費用30%。請計算該個人當月應納個人所得稅。4.某城市房產評估價值為100萬元，城鎮土地使用稅稅率為1.2%。請計算該房產應納城鎮土地使用稅。5.某企業為車船稅納稅人，擁有汽車10輛，船舶2艘。汽車每輛購置價格為10萬元，船舶每艘購置價格為50萬元。已知車船稅稅率為3元/噸。請計算該企業應納車船稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅是對銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物征收的一種流轉稅，納稅人是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。2.A解析：企業所得稅是對企業取得的生產經營所得和其他所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內注冊登記的企業，稅率分為25%和15%兩檔。3.A解析：個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅，納稅人是在中國境內居住滿一年的個人，稅率分為超額累進稅率和比例稅率。4.A解析：房產稅是對房產的所有權人征收的一種稅，計稅依據是房產的評估價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。5.B解析：城鎮土地使用稅是對土地的實際使用面積征收的一種稅，計稅依據是土地的實際使用面積，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。6.A解析：車船稅是對車船的所有權人征收的一種稅，計稅依據是車船的購置價格，征收范圍包括機動車輛、船舶和其他水上交通工具。7.A解析：印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅，計稅依據是合同、憑證的金額，征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經濟文書。8.A解析：契稅是對房屋、土地等不動產的轉讓征收的一種稅，計稅依據是房屋、土地的成交價格，征收范圍包括房屋、土地和其他不動產。9.A解析：資源稅是對自然資源開采、利用征收的一種稅，計稅依據是自然資源的開采、利用數量，征收范圍包括礦產資源、水資源和其他自然資源。10.A解析：環境保護稅是對企業排放污染物征收的一種稅，計稅依據是污染物排放的數量，征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物、出口貨物、轉讓不動產等。2.ABCDE解析：企業所得稅的征稅范圍包括生產經營所得、其他所得、股息、紅利所得、利息所得、租金所得等。3.ABCDE解析：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等。4.ABCD解析：房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。5.ABCD解析：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的土地。6.ABC解析：車船稅的征收范圍包括機動車輛、船舶和其他水上交通工具。7.ABCD解析：印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經濟文書。8.ABC解析：契稅的征收范圍包括房屋、土地和其他不動產。9.ABC解析：資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和其他自然資源。10.ABC解析：環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。2.√解析：企業所得稅的納稅人包括居民企業和非居民企業。3.√解析：個人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報兩種。4.√解析：房產稅的計稅依據是房產的評估價值。5.√解析：城鎮土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區。6.×解析：車船稅的計稅依據是車船的購置價格，而非使用價格。7.√解析：印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。8.√解析：契稅的稅率分為3%和5%兩檔。9.√解析：資源稅的征收范圍包括礦產資源、水資源和其他自然資源。10.√解析：環境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。四、簡答題1.解析：增值稅的納稅人認定標準包括：在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.解析：企業所得稅的計稅依據是企業取得的所得，包括生產經營所得和其他所得。3.解析：個人所得稅的稅率結構分為超額累進稅率和比例稅率，根據所得額的不同，適用不同的稅率。4.解析：房產稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區內的房產。5.解析：城鎮土地使用稅的計稅依據是土地的實際使用面積。五、計算題1.解