2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃與納稅申報測試試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人資格認定的說法，正確的是（）。A.一般納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件B.小規模納稅人可以直接申請成為一般納稅人C.納稅人一經認定為一般納稅人，不得轉為小規模納稅人D.納稅人可以根據經營情況選擇一般納稅人和小規模納稅人2.下列關于增值稅稅率的說法，錯誤的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅B.基本稅率為17%C.低稅率為13%D.零稅率適用于出口貨物和應稅行為3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.提供加工、修理修配勞務，為提供勞務的當天C.銷售不動產，為不動產權屬轉移的當天D.銷售無形資產，為取得索取銷售款項憑據的當天4.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人應當按月向稅務機關申報增值稅B.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報納稅C.納稅人可以自行選擇申報納稅期限D.納稅人應當在納稅義務發生之日起30日內申報納稅5.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由稅務機關免費發放B.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額C.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管、開具等環節均由稅務機關監管D.增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管、開具等環節均由納稅人自行管理6.下列關于增值稅稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負B.稅收籌劃是一種違法行為C.稅收籌劃是納稅人對稅收政策的濫用D.稅收籌劃是納稅人在不違反稅法的前提下，通過合理的方式增加稅負7.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.企業實際發生的與取得收入無關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.企業實際發生的與取得收入有關的、不合理的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除D.企業實際發生的與取得收入無關的、不合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除8.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.企業應當按月向稅務機關申報企業所得稅B.企業應當在納稅義務發生之日起15日內申報納稅C.企業可以自行選擇申報納稅期限D.企業應當在納稅義務發生之日起30日內申報納稅9.下列關于企業所得稅稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.企業所得稅稅收籌劃是企業在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負B.企業所得稅稅收籌劃是一種違法行為C.企業所得稅稅收籌劃是企業在不違反稅法的前提下，通過合理的方式增加稅負D.企業所得稅稅收籌劃是企業在不遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負10.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.個人實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除B.個人實際發生的與取得收入無關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除C.個人實際發生的與取得收入有關的、不合理的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除D.個人實際發生的與取得收入無關的、不合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除二、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人可以選擇成為一般納稅人或小規模納稅人。（）2.增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額。（）3.企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除。（）4.企業所得稅稅收籌劃是企業在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負。（）5.個人實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）6.個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天。（）7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）8.個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各項收入減去法定扣除項目后的余額。（）9.納稅人應當按月向稅務機關申報個人所得稅。（）10.納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報納稅。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2025年1月發生以下業務：（1）銷售貨物，不含稅銷售額為100萬元，適用增值稅稅率為13%；（2）提供加工修理修配勞務，不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為6%；（3）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元；（4）購進設備，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元。要求：計算該企業2025年1月應納增值稅稅額。2.某企業為企業所得稅納稅人，2025年度實現利潤總額為1000萬元，其中：（1）銷售貨物收入600萬元；（2）提供加工修理修配勞務收入200萬元；（3）轉讓無形資產收入100萬元；（4）取得政府補助收入50萬元。要求：計算該企業2025年度應納企業所得稅稅額。五、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述企業所得稅稅前扣除項目的分類。六、論述題（10分）論述稅收籌劃在企業發展中的作用。本次試卷答案如下：一、選擇題答案及解析：1.A解析：增值稅納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件，這是增值稅納稅人資格認定的一般規定。2.B解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和免稅，其中基本稅率為17%，低稅率為13%，零稅率適用于出口貨物和應稅行為。3.A解析：增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，這是增值稅納稅義務發生時間的具體規定。4.A解析：納稅人應當按月向稅務機關申報增值稅，這是增值稅納稅申報的一般規定。5.C解析：增值稅專用發票的領用、開具、取得、保管、開具等環節均由稅務機關監管，這是增值稅專用發票管理的具體規定。6.A解析：稅收籌劃是納稅人在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負，這是稅收籌劃的定義。7.A解析：企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是企業所得稅稅前扣除項目的一般規定。8.A解析：企業應當按月向稅務機關申報企業所得稅，這是企業所得稅納稅申報的一般規定。9.A解析：企業所得稅稅收籌劃是企業在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負，這是企業所得稅稅收籌劃的定義。10.A解析：個人實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是個人所得稅稅前扣除項目的一般規定。二、判斷題答案及解析：1.×解析：增值稅納稅人必須符合增值稅納稅人的基本條件，不能隨意選擇納稅人資格。2.√解析：增值稅專用發票可以用于購買方抵扣進項稅額，這是增值稅專用發票的主要作用。3.√解析：企業實際發生的與取得收入無關的支出，不得在計算應納稅所得額時扣除，這是企業所得稅稅前扣除項目的具體規定。4.√解析：企業所得稅稅收籌劃是企業在遵守稅法的前提下，通過合理的方式降低稅負，這是企業所得稅稅收籌劃的定義。5.√解析：個人實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除，這是個人所得稅稅前扣除項目的一般規定。6.√解析：個人所得稅的納稅義務發生時間為取得所得的當天，這是個人所得稅納稅義務發生時間的具體規定。7.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅稅率的分類。8.√解析：個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各項收入減去法定扣除項目后的余額，這是個人所得稅應納稅所得額的定義。9.√解析：納稅人應當按月向稅務機關申報個人所得稅，這是個人所得稅申報的一般規定。10.√解析：納稅人應當在納稅義務發生之日起15日內申報納稅，這是納稅申報的一般規定。四、計算題答案及解析：1.解答：應納增值稅稅額=銷售貨物增值稅+加工修理修配勞務增值稅-購進原材料增值稅-購進設備增值稅=100萬元×13%+20萬元×6%-8萬元-5萬元=13萬元+1.2萬元-8萬元-5萬元=1.2萬元解析：根據增值稅納稅義務發生時間和稅率計算應納增值稅稅額，注意區分不同業務的稅率和扣除項目。2.解答：應納企業所得稅稅額=利潤總額×企業所得稅稅率-速算扣除數=1000萬元×25%-0=250萬元解析：根據企業所得稅稅率和速算扣除數計算應納企業所得稅稅額，注意利潤總額的計算應包含所有收入和支出。五、簡答題答案及解析：1.答案：增值稅專用發票的作用包括：作為購銷雙方交易的憑證、作為計算增值稅進項稅額的依據、作為企業財務核算的依據、作為稅務機關征收管理的依據。解析：增值稅專用發票在增值稅管理中具有重要作用，是增值稅管理的基礎。2.答案：企業所得稅稅前扣除項目分為：工資薪金支出、職工福利費、工會經費、職工教育經費、業務招待費、廣告費和業務宣傳費、公益性捐贈支出、利息支出、租賃費、折舊費、資產減值損失、其他扣除項目。解析：企業所得稅稅前扣除項目是企業所得稅計算的基礎，不同類型的支出對應不同的扣除標準。六、論述題答案及解析：答案：稅收籌劃在企業發展中的作用主要體現在以下幾個方面：1.降低稅負：通過合理的稅收籌劃，企業可以在遵守稅