2025年注冊會計師《會計》所得稅會計歷年真題精講與模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：選擇正確的答案。1.下列關于增值稅的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額為征稅對象的一種流轉稅。B.增值稅分為增值稅專用發票和普通增值稅發票兩種。C.增值稅專用發票是購買方和銷售方在商品交易過程中互相開具的。D.增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。2.下列關于會計科目設置的說法中，正確的是（）。A.會計科目是會計對象的具體化，是會計要素的構成部分。B.會計科目是根據會計要素的不同性質和特點設置的。C.會計科目是對企業經濟活動的分類，是會計核算的基礎。D.會計科目是會計憑證和會計賬簿的依據。3.下列關于會計憑證的說法中，錯誤的是（）。A.會計憑證是記錄經濟業務的書面證明。B.會計憑證分為原始憑證和記賬憑證兩種。C.原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，是會計憑證的依據。D.記賬憑證是根據原始憑證編制的，是會計賬簿的依據。4.下列關于會計賬簿的說法中，正確的是（）。A.會計賬簿是會計憑證的匯總和整理。B.會計賬簿是根據會計憑證登記的。C.會計賬簿是會計核算的基礎，是編制會計報表的依據。D.會計賬簿是會計憑證的補充和說明。5.下列關于會計報表的說法中，錯誤的是（）。A.會計報表是企業財務狀況和經營成果的反映。B.會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。C.會計報表是企業對外披露財務信息的主要手段。D.會計報表是企業內部管理的重要依據。6.下列關于會計政策、會計估計變更及差錯更正的說法中，正確的是（）。A.會計政策是指企業在會計核算中采用的具體原則和方法。B.會計估計是指企業在會計核算中對于某些不確定因素所做出的合理判斷。C.會計政策、會計估計變更和差錯更正屬于會計調整事項。D.會計政策、會計估計變更和差錯更正不需要進行會計處理。7.下列關于長期股權投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權投資是指企業持有的對其被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資。B.長期股權投資按照投資比例分為成本法核算和權益法核算。C.長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額的，不調整長期股權投資的初始投資成本。D.長期股權投資減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。8.下列關于固定資產的說法中，錯誤的是（）。A.固定資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的使用年限超過一個會計年度的有形資產。B.固定資產按照用途和性質分為生產用固定資產、非生產用固定資產等。C.固定資產折舊是指固定資產在使用過程中由于磨損、損耗等原因而減少的價值。D.固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等。9.下列關于無形資產的說法中，正確的是（）。A.無形資產是指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的沒有實物形態的非貨幣性長期資產。B.無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。C.無形資產按照使用壽命分為有限壽命無形資產和無限壽命無形資產。D.無形資產攤銷是指無形資產在使用過程中由于損耗等原因而減少的價值。10.下列關于金融工具的說法中，正確的是（）。A.金融工具是指企業持有的、用于交易或作為資產或負債的合同。B.金融工具包括股票、債券、期權、期貨等。C.金融工具按照性質分為衍生金融工具和非衍生金融工具。D.金融工具的公允價值是指在市場上能夠成交的價格。四、計算題要求：根據下列經濟業務，編制會計分錄。1.甲公司于2024年1月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明的設備價款為100,000元，增值稅進項稅額為16,800元。設備已投入使用，預計使用壽命為5年，采用直線法計提折舊，預計凈殘值為0。2.乙公司于2024年6月30日銷售一批產品，銷售價格為100,000元，增值稅稅率為13%。該批產品成本為70,000元，已收到款項。五、綜合題要求：根據下列情況，分析會計處理。1.丙公司于2024年3月1日從銀行借入3年期貸款500,000元，年利率為6%，利息按年支付，本金到期一次還本。2.丁公司于2024年4月1日購入一批原材料，取得的增值稅專用發票注明的原材料價款為200,000元，增值稅進項稅額為32,800元。該批原材料已驗收入庫，預計用于生產一批產品，該批產品預計售價為300,000元，預計成本為200,000元。六、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述會計憑證的作用。2.簡述會計賬簿的設置要求。3.簡述會計報表的編制要求。本次試卷答案如下：一、選擇題1.答案：C解析思路：增值稅專用發票是由銷售方開具給購買方的，不是互相開具。2.答案：C解析思路：會計科目是根據會計要素的不同性質和特點設置的，是對會計要素的具體化。3.答案：C解析思路：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，是會計憑證的依據。4.答案：B解析思路：會計賬簿是根據會計憑證登記的，是會計憑證的匯總和整理。5.答案：B解析思路：會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，是反映企業財務狀況和經營成果的。6.答案：C解析思路：會計政策、會計估計變更和差錯更正屬于會計調整事項，需要進行會計處理。7.答案：A解析思路：長期股權投資是指企業持有的對其被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權益性投資。8.答案：D解析思路：固定資產折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法等，雙倍余額遞減法是一種加速折舊法。9.答案：B解析思路：無形資產包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等，這些都是沒有實物形態的資產。10.答案：D解析思路：金融工具的公允價值是指在市場上能夠成交的價格，這是確定金融工具價值的一個重要依據。四、計算題1.解析思路：借：固定資產100,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）16,800貸：銀行存款116,800借：制造費用20,000貸：累計折舊20,000（每年）2.解析思路：借：銀行存款113,900貸：主營業務收入100,000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）13,900借：主營業務成本70,000貸：庫存商品70,000五、綜合題1.解析思路：借：銀行存款500,000貸：長期借款500,000年末計提利息：借：財務費用30,000貸：應付利息30,0002.解析思路：借：原材料200,000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）32,800貸：銀行存款232,800借：生產成本200,000貸：原材料200,000六、簡答題1.解析思路：會計憑證的作用包括：記錄經濟業務、證明經濟業務發生、傳遞經濟信息、作為編制會計賬