2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅法知識(shí)運(yùn)用與案例分析試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅稅率規(guī)定的說法，正確的是：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為6%C.增值稅出口貨物適用零稅率D.增值稅進(jìn)口貨物適用6%的稅率2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為6.8萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為10.2萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13.8萬元3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額60萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為6.5萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為9.5萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為10.5萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為11.5萬元4.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅管理的說法，正確的是：A.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)B.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的含稅銷售額C.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為6%D.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為13%5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為6.8萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為10.2萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13.8萬元6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額60萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為6.5萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為9.5萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為10.5萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為11.5萬元7.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為6%C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為15%8.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年3月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額50萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為1.5萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為2.5萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為3.5萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為4.5萬元9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是：A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的次月10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額120萬元。下列關(guān)于該企業(yè)增值稅納稅義務(wù)的說法，正確的是：A.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為6.8萬元B.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為10.2萬元C.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13萬元D.該企業(yè)應(yīng)納增值稅為13.8萬元二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法，正確的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.出口貨物2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅簡易計(jì)稅方法納稅人D.增值稅免稅納稅人3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有：A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為6%C.增值稅出口貨物適用零稅率D.增值稅進(jìn)口貨物適用6%的稅率4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有：A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的次月5.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅管理的說法，正確的有：A.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)B.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的含稅銷售額C.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為6%D.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為13%6.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的說法，正確的有：A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%B.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為6%C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%D.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為15%7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的說法，正確的有：A.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅C.增值稅簡易計(jì)稅方法納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅D.增值稅免稅納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行電子化管理D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行紙質(zhì)化管理9.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：A.對(duì)增值稅一般納稅人實(shí)行增值稅抵扣政策B.對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人實(shí)行增值稅免稅政策C.對(duì)增值稅簡易計(jì)稅方法納稅人實(shí)行增值稅減稅政策D.對(duì)增值稅免稅納稅人實(shí)行增值稅免稅政策10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)管理的說法，正確的有：A.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅B.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)方式申報(bào)納稅C.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)內(nèi)容申報(bào)納稅D.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的申報(bào)順序申報(bào)納稅三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為6%。（）3.增值稅出口貨物適用零稅率。（）4.增值稅進(jìn)口貨物適用6%的稅率。（）5.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）6.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)。（）7.增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的含稅銷售額。（）8.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為6%。（）9.增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為13%。（）10.增值稅納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅。（）四、計(jì)算題（每題10分，共30分）1.某增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額100萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額30萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。3.某增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。五、綜合分析題（每題20分，共40分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅情況，包括進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額和留抵稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年4月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額50萬元。請(qǐng)分析該企業(yè)當(dāng)月增值稅納稅情況，包括應(yīng)納稅額和稅收優(yōu)惠政策。六、案例分析題（每題20分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。當(dāng)月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率為13%。請(qǐng)分析該企業(yè)在增值稅納稅過程中可能遇到的問題，并提出相應(yīng)的解決方案。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅出口貨物適用零稅率，即出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅。2.B解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-100萬元×13%=10.2萬元。3.C解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=60萬元×13%-50萬元×13%=10.5萬元。4.A解析：增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)。5.B解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-100萬元×13%=10.2萬元。6.C解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=60萬元×13%-50萬元×13%=10.5萬元。7.A解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%。8.B解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=50萬元×3%=1.5萬元。9.A解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。10.B解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=120萬元×13%-100萬元×13%=10.2萬元。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和出口貨物。2.AB解析：增值稅納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人和簡易計(jì)稅方法納稅人。3.ACD解析：增值稅稅率包括一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%，出口貨物適用零稅率，進(jìn)口貨物適用6%的稅率。4.ABC解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天、收到預(yù)收款的當(dāng)天和開具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天。5.ABCD解析：增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)、退稅稅率、出口貨物的離岸價(jià)和含稅銷售額都是出口退（免）稅管理的相關(guān)內(nèi)容。6.ACD解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%，稅收優(yōu)惠包括增值稅減免和稅收優(yōu)惠稅率。7.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、簡易計(jì)稅方法納稅人和免稅納稅人的申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)順序。8.ABC解析：增值稅專用發(fā)票管理包括稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、實(shí)名制管理和電子化管理。9.ABCD解析：增值稅稅收優(yōu)惠政策包括增值稅抵扣政策、增值稅免稅政策、增值稅減稅政策和增值稅免稅政策。10.ABCD解析：增值稅納稅申報(bào)管理包括申報(bào)期限、申報(bào)方式、申報(bào)內(nèi)容和申報(bào)順序。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為13%，而不是6%。2.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的稅率為3%，而不是6%。3.√解析：增值稅出口貨物適用零稅率。4.×解析：增值稅進(jìn)口貨物適用6%的稅率，而不是13%。5.√解析：銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。6.×解析：增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)，而不是含稅銷售額。7.×解析：增值稅出口退（免）稅的退稅基數(shù)為出口貨物的離岸價(jià)，而不是含稅銷售額。8.×解析：增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為6%，而不是13%。9.√解析：增值稅出口退（免）稅的退稅稅率為13%。10.√解析：增值稅納稅人應(yīng)在每月15日前申報(bào)納稅。四、計(jì)算題1.解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬元×13%-50萬元×13%=6.5萬元。2.解析：應(yīng)納增值稅=不含稅銷售額×稅率=30萬元×3%=0.9萬元。3.解析：應(yīng)納增值稅=銷項(xiàng)稅