2025年注冊稅務師稅法一稅收政策分析模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中選出一個正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。以下關于稅收基本特征的表述中，正確的是（）。A.稅收的無償性、固定性和強制性B.稅收的公平性、正義性和普遍性C.稅收的多樣性、靈活性和公平性D.稅收的穩定性、連續性和公平性2.某企業2024年1月取得銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用50萬元，營業外收入5萬元，營業外支出3萬元。該企業2024年1月應繳納的增值稅為（）萬元。A.20B.25C.30D.353.下列關于增值稅的納稅人認定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的個人，均為增值稅納稅人B.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業，均為增值稅納稅人C.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，均為增值稅納稅人D.在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，除另有規定外，均為增值稅納稅人4.某企業2024年3月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元，當月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額為50萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.4.5B.5.5C.6.5D.7.55.下列關于消費稅的計稅依據，說法正確的是（）。A.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額B.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售數量C.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額和銷售數量D.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額或者銷售數量6.某企業2024年4月購進設備一臺，取得增值稅專用發票注明稅額為5萬元，當月銷售設備一臺，取得不含稅銷售額為10萬元，適用增值稅稅率為13%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.3B.1.5C.2.0D.2.37.下列關于營業稅的納稅人認定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，均為營業稅納稅人B.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的企業，均為營業稅納稅人C.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，除另有規定外，均為營業稅納稅人D.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的企業和個人，除另有規定外，均為營業稅納稅人8.某企業2024年5月購進不動產一批，取得增值稅專用發票注明稅額為8萬元，當月銷售不動產一批，取得不含稅銷售額為20萬元，適用增值稅稅率為9%。該企業當月應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.8B.2.0C.2.2D.2.49.下列關于企業所得稅的納稅人認定，說法正確的是（）。A.在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人B.在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）除另有規定外，為企業所得稅的納稅人C.在中華人民共和國境內，取得收入的組織為企業所得稅的納稅人D.在中華人民共和國境內，取得收入的組織除另有規定外，為企業所得稅的納稅人10.某企業2024年6月取得銷售收入100萬元，銷售成本80萬元，銷售稅金及附加10萬元，銷售費用30萬元，管理費用20萬元，財務費用50萬元，營業外收入5萬元，營業外支出3萬元。該企業2024年6月應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.2.5B.3.0C.3.5D.4.0二、多項選擇題要求：從下列各題的四個備選答案中，至少選擇兩個正確答案，并將正確答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于稅收分類的表述中，正確的有（）。A.按征稅對象分類，稅收可分為流轉稅、所得稅、財產稅、資源稅和行為稅B.按稅收負擔分類，稅收可分為直接稅和間接稅C.按稅收與價格的關系分類，稅收可分為價內稅和價外稅D.按稅收征收方式分類，稅收可分為直接征收和間接征收2.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的有（）。A.增值稅的計稅依據為應稅貨物的銷售額B.增值稅的計稅依據為應稅勞務的銷售額C.增值稅的計稅依據為應稅貨物的銷售額和應稅勞務的銷售額D.增值稅的計稅依據為應稅貨物的銷售額或者應稅勞務的銷售額3.下列關于消費稅的納稅人認定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，均為消費稅納稅人B.在中華人民共和國境內銷售應稅消費品的單位和個人，均為消費稅納稅人C.在中華人民共和國境內提供應稅消費品的單位和個人，均為消費稅納稅人D.在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，除另有規定外，均為消費稅納稅人4.下列關于營業稅的納稅人認定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內提供應稅勞務的單位和個人，均為營業稅納稅人B.在中華人民共和國境內轉讓無形資產的單位和個人，均為營業稅納稅人C.在中華人民共和國境內銷售不動產的單位和個人，均為營業稅納稅人D.在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，除另有規定外，均為營業稅納稅人5.下列關于企業所得稅的納稅人認定，說法正確的有（）。A.在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人B.在中華人民共和國境內，取得收入的組織為企業所得稅的納稅人C.在中華人民共和國境內，取得收入的組織除另有規定外，為企業所得稅的納稅人D.在中華人民共和國境內，取得收入的組織（以下統稱企業）除另有規定外，為企業所得稅的納稅人三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（）2.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人。（）3.消費稅的納稅人是指在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）4.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）5.企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）。（）6.稅收是國家財政收入的主要來源，也是調節經濟的重要手段。（）7.增值稅的計稅依據為應稅貨物的銷售額。（）8.消費稅的計稅依據為應稅消費品的銷售額。（）9.營業稅的計稅依據為應稅勞務的銷售額。（）10.企業所得稅的計稅依據為企業的應納稅所得額。（）四、簡答題要求：簡述稅收政策分析的基本原則和步驟。五、論述題要求：論述增值稅在稅收政策中的地位和作用。六、案例分析題要求：分析某企業2024年度的稅收籌劃情況，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析思路：稅收的基本特征包括無償性、固定性和強制性，這是稅收區別于其他財政收入形式的主要特點。2.B解析思路：計算應繳納的增值稅，需要先計算應稅銷售額，即銷售收入減去銷售成本、銷售稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、營業外收入和營業外支出，然后乘以適用稅率。3.D解析思路：增值稅的納稅人包括在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人，除另有規定外。4.C解析思路：計算應繳納的增值稅，首先計算進項稅額，即購進原材料取得的增值稅專用發票注明稅額，然后計算銷項稅額，即銷售貨物的不含稅銷售額乘以適用稅率，最后銷項稅額減去進項稅額。5.B解析思路：消費稅的計稅依據主要是應稅消費品的銷售數量，但在某些情況下，也可以是銷售額。6.B解析思路：計算應繳納的增值稅，首先計算銷項稅額，即銷售設備的不含稅銷售額乘以適用稅率，然后銷項稅額減去進項稅額。7.C解析思路：營業稅的納稅人包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，除另有規定外。8.B解析思路：計算應繳納的增值稅，首先計算銷項稅額，即銷售不動產的不含稅銷售額乘以適用稅率，然后銷項稅額減去進項稅額。9.A解析思路：企業所得稅的納稅人是指在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）。10.D解析思路：計算應繳納的企業所得稅，需要先計算應納稅所得額，即收入減去成本、費用、稅金及附加等，然后乘以適用稅率。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：稅收的分類可以從不同的角度進行，包括征稅對象、稅收負擔、稅收與價格的關系以及稅收征收方式等。2.BCD解析思路：增值稅的計稅依據包括應稅貨物的銷售額、應稅勞務的銷售額以及應稅貨物的銷售額和應稅勞務的銷售額。3.AD解析思路：消費稅的納稅人包括在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，除另有規定外。4.ABCD解析思路：營業稅的納稅人包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人，除另有規定外。5.ABCD解析思路：企業所得稅的納稅人包括在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（