2025年注冊稅務師稅法二稅收籌劃實戰模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：本題共20題，每題2分，共40分。在每題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不計入收入總額？（）A.產品銷售收入B.利息收入C.資產轉讓收入D.資產處置收入2.下列哪種情況不屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人3.下列哪種情況不屬于增值稅小規模納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項可以在稅前扣除？（）A.罰款B.違約金C.捐贈支出D.利息支出5.下列哪種情況不屬于企業所得稅的納稅義務人？（）A.個人獨資企業B.合伙企業C.一人有限責任公司D.外國企業6.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售不動產7.下列哪種情況不屬于增值稅的征稅對象？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物8.下列哪種情況不屬于增值稅的計稅依據？（）A.銷售額B.加工費C.修理費D.出口貨物退稅率9.下列哪種情況不屬于企業所得稅的計稅依據？（）A.應納稅所得額B.應納稅所得額加計扣除C.應納稅所得額減計扣除D.應納稅所得額減除費用10.下列哪種情況不屬于增值稅專用發票的開具范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.出口貨物二、多項選擇題要求：本題共5題，每題4分，共20分。在每題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的，請將正確選項前的字母填入題后的括號內。1.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些項目可以在稅前扣除？（）A.捐贈支出B.利息支出C.資產處置損失D.稅收滯納金E.罰款2.下列哪些情況屬于增值稅一般納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人E.從事貨物銷售或提供應稅服務的納稅人3.下列哪些情況屬于增值稅小規模納稅人的認定條件？（）A.年應稅銷售額不超過500萬元B.年應稅銷售額不超過200萬元C.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料D.從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人E.從事貨物銷售或提供應稅服務的納稅人4.下列哪些情況屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售無形資產D.銷售不動產E.出口貨物5.下列哪些情況屬于企業所得稅的計稅依據？（）A.應納稅所得額B.應納稅所得額加計扣除C.應納稅所得額減計扣除D.應納稅所得額減除費用E.稅收滯納金四、判斷題要求：本題共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題是否正確，正確的寫“A”，錯誤的寫“B”。1.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）2.企業因特殊原因，可以在年度中間一次性調整固定資產折舊年限，調整后折舊年限可以延長，但不得縮短。（）3.企業發生的職工福利費，在工資薪金總額14%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）4.企業轉讓自用房產，取得的收入可以不繳納增值稅。（）5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違約而支付的違約金。（）6.企業發生的非廣告性質的贊助支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因經營活動中產生的訴訟費用。（）8.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產損失而取得的保險賠款。（）9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因資產處置而產生的資產處置損失。（）10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因生產經營活動產生的銀行利息收入。（）五、計算題要求：本題共1題，共20分。根據下列資料，計算企業應繳納的增值稅。某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產和銷售業務。2024年10月，企業銷售自產貨物，銷售額為200萬元，其中含稅銷售額為220萬元。當月購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。當月銷售不動產，取得銷售收入為100萬元，不含稅。（1）計算企業應繳納的增值稅銷項稅額。（2）計算企業當月可以抵扣的進項稅額。（3）計算企業應繳納的增值稅。六、綜合分析題要求：本題共1題，共20分。某企業為增值稅一般納稅人，主要從事貨物生產和銷售業務。2024年11月，企業發生以下業務：（1）銷售自產貨物，銷售額為300萬元，其中含稅銷售額為330萬元。（2）購進原材料，取得增值稅專用發票注明稅額為25萬元。（3）銷售不動產，取得銷售收入為80萬元，不含稅。（4）發生資產處置損失，損失金額為10萬元。（5）支付職工福利費，共計40萬元。請根據上述資料，計算企業11月份應繳納的增值稅和企業11月份應納稅所得額。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D解析：資產處置收入不計入收入總額，因為它不屬于企業的日常經營活動收入。2.B解析：增值稅一般納稅人的認定條件是年應稅銷售額超過500萬元，而選項B中的200萬元不符合這一條件。3.C解析：增值稅小規模納稅人的認定條件是年應稅銷售額不超過500萬元，而選項C中的會計核算健全，能夠提供準確稅務資料并不是認定條件。4.C解析：捐贈支出可以在年度利潤總額12%以內的部分在計算應納稅所得額時扣除。5.D解析：外國企業不屬于企業所得稅的納稅義務人，因為企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內注冊的企業和個人。6.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。7.D解析：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。8.D解析：增值稅的計稅依據是銷售額，不包括出口貨物的退稅率。9.D解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括稅收滯納金。10.E解析：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產，但不包括出口貨物。二、多項選擇題1.A,C解析：捐贈支出和資產處置損失可以在計算應納稅所得額時扣除。2.A,C,D解析：年應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能夠提供準確稅務資料、從事貨物生產或提供加工、修理修配勞務的納稅人屬于增值稅一般納稅人的認定條件。3.A,B,C解析：年應稅銷售額不超過500萬元、年應稅銷售額不超過200萬元、會計核算健全、能夠提供準確稅務資料屬于增值稅小規模納稅人的認定條件。4.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售無形資產、銷售不動產。5.A,B,C,D,E解析：應納稅所得額、應納稅所得額加計扣除、應納稅所得額減計扣除、應納稅所得額減除費用、稅收滯納金都是企業所得稅的計稅依據。三、判斷題1.A解析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。2.A解析：企業因特殊原因，可以在年度中間一次性調整固定資產折舊年限，調整后折舊年限可以延長，但不得縮短。3.A解析：企業發生的職工福利費，在工資薪金總額14%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。4.B解析：企業轉讓自用房產，取得的收入應繳納增值稅。5.A解析：企業因違約而支付的違約金可以在計算應納稅所得額時扣除。6.A解析：企業發生的非廣告性質的贊助支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。7.A解析：企業發生的訴訟費用可以在計算應納稅所得額時扣除。8.A解析：企業因資產損失而取得的保險賠款可以在計算應納稅所得額時扣除。9.A解析：企業因資產處置而產生的資產處置損失可以在計算應納稅所得額時扣除。10.B解析：企業發生的銀行利息收入在計算應納稅所得額時不得扣除。四、計算題（1）銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率=220/(1+13%)×13%=25.16萬元（2）進項稅額=購進原材料稅額=20萬元（3）應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=25.16-20=5.16萬元五、綜合分析題（1）銷項稅額=含稅銷售額/(1+