行政事業單位內控規范演講人：日期：CATALOGUE目錄01總則02風險評估和控制方法03單位層面內部控制04業務層面內部控制05評價與監督06附則01總則提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控，保證單位經濟活動合法合規、資產安全有效、財務信息真實完整。目的依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等法律法規和相關規定制定。依據目的和依據單位范圍適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、社會團體、事業單位等。業務范圍涵蓋預算管理、收支管理、政府采購、資產管理、建設項目、合同管理等單位主要經濟業務事項。適用范圍全面性原則在全面控制的基礎上，重點關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。重要性原則制衡性原則內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。在單位內部機構、崗位設置和權責分配上，應當體現相互制約、相互監督的原則。基本原則適應性原則02風險評估和控制方法風險評估的定義和目的風險評估目的確保單位目標實現，降低風險發生的可能性和影響程度，提高單位運營效率和效果。風險評估定義風險評估是識別、分析、評估單位在運營過程中可能遇到的各類風險，包括內部風險和外部風險，為制定有效控制措施提供依據的過程。識別單位在運營過程中可能面臨的所有風險，包括戰略風險、財務風險、運營風險、合規風險等。對識別出的風險進行分析，確定風險發生的可能性和影響程度，以及風險之間的相互作用和關聯。根據風險評估結果，對風險進行排序和分類，確定重點關注和優先處理的風險。針對不同風險，制定相應的風險控制措施和應急預案，確保風險可控可承受。風險評估的流程風險識別風險評估風險評價風險應對不相容崗位分離將涉及風險的關鍵職責和權限分散到不同崗位，確保各崗位之間相互制約和監督。授權審批控制明確各級管理人員和員工的職責和權限，實施逐級審批和授權，確保決策合規、風險可控。財產保護控制建立完善的財產管理制度，對單位的現金、存貨、固定資產等財產實施定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全完整。預算控制通過預算編制、審批、執行和考核等環節，控制單位各項經濟活動的開支和成本，防范財務風險。信息與溝通建立有效的信息收集、傳遞和反饋機制，確保單位內部信息的暢通和共享，提高決策效率和風險控制能力。主要控制方法010203040503單位層面內部控制組織架構單位治理結構包括決策機構、執行機構和監督機構，確保單位權力科學配置和有效運行。內部機構設置根據單位性質、業務特點和內部控制要求，合理設置內部機構，明確職責權限。組織架構調整根據單位業務發展和外部環境變化，適時調整組織架構，保持其適應性和有效性。決策權賦予各部門和崗位相應的執行權，確保決策得到有效執行。執行權監督權設置獨立的監督機構或崗位，對單位內部控制的建立和實施情況進行監督。明確單位最高權力機構的決策權，確保決策的科學性和民主性。權責分配員工招聘制定科學的招聘制度，確保招聘過程公開、公平、公正，吸引優秀人才。員工培訓建立員工培訓制度，提高員工的專業技能和綜合素質，增強內部控制意識。員工考核建立科學合理的績效考核制度，激勵員工積極工作，提高內部控制效果。員工福利制定合理的薪酬福利政策，保障員工合法權益，增強員工歸屬感和忠誠度。人力資源政策04業務層面內部控制預算編制與審批單位應建立完善的預算編制與審批程序，確保預算合理、準確，并符合國家政策及單位實際情況。預算業務控制預算執行與監控加強對預算執行情況的監控，確保各項預算按計劃執行，避免超預算情況的發生。預算調整與審批需要調整預算時，應按照規定程序進行審批，確保調整的合理性和合規性。收支業務控制收入管理建立健全收入管理制度，確保各項收入及時、足額入賬，并按照規定進行分配和使用。支出管理收支核算與對賬加強對各項支出的審核與控制，確保支出符合預算和計劃，避免不合理支出和浪費。定期進行收支核算和對賬，確保收支數據的準確性和完整性。123采購業務控制采購計劃與審批建立采購計劃制度，明確采購需求、預算和采購方式，并按規定程序進行審批。030201采購過程管理加強對采購過程的監控和管理，確保采購活動公開、透明、合法、合規。供應商管理建立供應商評價和選擇制度，確保供應商具備合法資質和良好的信譽。05評價與監督對單位內部控制制度的健全性、有效性及執行情況進行全面評價，包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素。內部控制評價評價內容采取定期與不定期相結合的方式，運用問卷調查、穿行測試、抽樣檢查等多種評價方法，確保評價的全面性和客觀性。評價方式將評價結果作為完善內部控制、提升管理水平的重要依據，對發現的問題及時整改，追究責任，并納入績效考核。評價結果運用內部審計機構對單位內部控制制度的執行情況進行審計，揭示風險隱患，提出改進建議，并督促落實整改。內部審計職責內部審計方法運用審計抽樣、審計測試、審計調查等審計方法，確保內部審計工作的質量和效率。設立獨立的內部審計機構或專職審計人員，負責單位內部審計工作的組織與實施。內部審計外部監督機構對單位內部控制制度的建立、執行情況進行監督，對重大經濟活動進行專項監督，確保單位經濟活動合法合規。外部監督內容外部監督結果運用將外部監督結果作為單位改進內部控制、提升管理水平的重要參考，對發現的問題及時整改，并加強內部管理，提高自我約束能力。包括財政、審計、紀檢監察等政府部門以及會計師事務所等社會中介機構，對單位內部控制情況進行監督。外部監督06附則本規范解釋權本規范的解釋權歸單位內部控制主管部門所有，如有任何疑問或爭議，可向該部門咨詢或提交書面解釋申請。專業術語解釋對于本規范中涉及的專業術語或容易產生歧義的詞匯，由內部控制主管部門進行解釋。解釋權本規范自公布之日起開始實施，單位應組織相關人員對規范進行學習，并按照規范要求開展內部控制工作。公布后實施對于已經開展內部控制工作的單位，應在本規范公布后的一定期限內完成與規范的對接和調整工作，確保內部控制工作的連續性和有效性。過渡期安排實施日期其他規定配套制度單位應根據本規范的要求，結合實際情況制定具體的內部控制制度和流程