稅收籌劃基礎(chǔ)課程概述基本概念解析稅收籌劃定義、特點(diǎn)與目標(biāo)籌劃方法與技巧各稅種籌劃策略與實(shí)施方法案例分析行業(yè)稅收籌劃實(shí)例解讀風(fēng)險(xiǎn)管控第一章：稅收籌劃概述1稅收籌劃實(shí)施執(zhí)行規(guī)劃方案2方案設(shè)計(jì)制定合法稅務(wù)方案3政策研究分析稅法條款與解釋4需求分析稅收籌劃的定義概念界定納稅人在法律框架內(nèi)，優(yōu)化稅務(wù)處理方式核心要素合法性、目的性、規(guī)劃性、技術(shù)性本質(zhì)屬性稅收籌劃的特點(diǎn)合法性嚴(yán)格依據(jù)稅法規(guī)定，遵循法律框架經(jīng)濟(jì)性降低稅收成本，提高經(jīng)濟(jì)效益技術(shù)性需要專(zhuān)業(yè)稅務(wù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)前瞻性稅收籌劃的目標(biāo)降低稅負(fù)減少合法稅金支出延遲納稅推遲納稅時(shí)間，獲取時(shí)間價(jià)值提高收益增加稅后利潤(rùn)，改善財(cái)務(wù)狀況防范風(fēng)險(xiǎn)避免稅務(wù)違規(guī)與處罰稅收籌劃的意義對(duì)企業(yè)提高稅后利潤(rùn)增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)化現(xiàn)金流管理促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)對(duì)個(gè)人增加可支配收入優(yōu)化財(cái)富配置提高資產(chǎn)收益率規(guī)避不必要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)濟(jì)優(yōu)化資源配置促進(jìn)市場(chǎng)創(chuàng)新引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)發(fā)展提升經(jīng)濟(jì)效率稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別比較維度稅收籌劃避稅逃稅合法性完全合法利用法律漏洞完全違法手段合理選擇形式規(guī)避隱瞞真相后果獲得稅收優(yōu)惠可能被認(rèn)定為逃稅受到法律懲罰第二章：稅收籌劃的原則合法性嚴(yán)格遵守稅法規(guī)定實(shí)質(zhì)性注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)整體性綜合考量各方面因素及時(shí)性把握時(shí)機(jī)經(jīng)濟(jì)性籌劃成本低于收益合法性原則嚴(yán)格遵守法律法規(guī)在稅法允許范圍內(nèi)選擇研究政策動(dòng)向關(guān)注最新法規(guī)變化接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督保持透明合規(guī)操作實(shí)質(zhì)性原則1注重經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)稅收籌劃必須有真實(shí)的業(yè)務(wù)背景和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)2避免虛假交易不得通過(guò)人為安排虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)3合理商業(yè)目的安排應(yīng)具有合理的商業(yè)目的而非純稅務(wù)動(dòng)機(jī)4形式與實(shí)質(zhì)一致法律形式應(yīng)與經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)相符合整體性原則稅種整體考慮綜合評(píng)估各稅種相互影響增值稅與所得稅聯(lián)動(dòng)直接稅與間接稅平衡時(shí)間維度統(tǒng)籌短期與長(zhǎng)期效應(yīng)結(jié)合當(dāng)期利益與未來(lái)利益權(quán)衡稅收遞延效應(yīng)分析主體協(xié)同規(guī)劃考慮關(guān)聯(lián)企業(yè)影響集團(tuán)整體稅負(fù)優(yōu)化上下游企業(yè)協(xié)同籌劃及時(shí)性原則1籌劃前置在業(yè)務(wù)開(kāi)展前進(jìn)行稅務(wù)規(guī)劃2政策跟蹤及時(shí)響應(yīng)稅法變化3定期評(píng)估定期檢視方案效果4動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)環(huán)境變化調(diào)整策略經(jīng)濟(jì)性原則<籌劃成本率籌劃成本低于稅收節(jié)約+綜合收益考慮直接和間接效益↑長(zhǎng)期價(jià)值關(guān)注長(zhǎng)期稅收節(jié)約價(jià)值第三章：稅收籌劃的方法納稅人身份籌劃企業(yè)組織形式選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限責(zé)任公司股份有限公司納稅人資格籌劃一般納稅人小規(guī)模納稅人高新技術(shù)企業(yè)小型微利企業(yè)區(qū)域選擇籌劃特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域稅收優(yōu)惠地區(qū)自貿(mào)區(qū)產(chǎn)業(yè)園區(qū)計(jì)稅依據(jù)籌劃收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)選擇合理選擇收入確認(rèn)的時(shí)間成本費(fèi)用歸集優(yōu)化充分利用稅前扣除政策資產(chǎn)處置方式選擇優(yōu)化資產(chǎn)處置方式降低稅負(fù)交易定價(jià)策略制定合理設(shè)計(jì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)稅率籌劃稅收優(yōu)惠籌劃產(chǎn)業(yè)政策優(yōu)惠高新技術(shù)、節(jié)能環(huán)保、西部大開(kāi)發(fā)區(qū)域政策優(yōu)惠經(jīng)濟(jì)特區(qū)、自貿(mào)區(qū)、高新區(qū)特殊主體優(yōu)惠小微企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)、農(nóng)業(yè)企業(yè)特定業(yè)務(wù)優(yōu)惠研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊會(huì)計(jì)政策籌劃存貨核算方法先進(jìn)先出法加權(quán)平均法個(gè)別計(jì)價(jià)法固定資產(chǎn)折舊方法直線(xiàn)法加速折舊法雙倍余額遞減法收入確認(rèn)方法完工百分比法完工交付法分期收款法第四章：增值稅籌劃1優(yōu)化籌劃方案綜合運(yùn)用多種策略2籌劃技術(shù)運(yùn)用稅率、抵扣、時(shí)間選擇3增值稅政策分析深入研究法規(guī)與文件4業(yè)務(wù)流程梳理識(shí)別增值稅關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)增值稅概述1234征稅范圍貨物銷(xiāo)售、服務(wù)提供、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售納稅人類(lèi)型一般納稅人、小規(guī)模納稅人稅率體系13%、9%、6%、0%和免稅計(jì)稅方法一般計(jì)稅法、簡(jiǎn)易計(jì)稅法一般納稅人與小規(guī)模納稅人的選擇比較項(xiàng)目一般納稅人小規(guī)模納稅人計(jì)稅方式銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額銷(xiāo)售額×征收率稅率/征收率13%、9%、6%、0%3%進(jìn)項(xiàng)抵扣可以抵扣不能抵扣開(kāi)具發(fā)票可開(kāi)專(zhuān)票不可開(kāi)專(zhuān)票適用情形年銷(xiāo)售額超500萬(wàn)元年銷(xiāo)售額未超500萬(wàn)元增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃取得合法憑證增值稅專(zhuān)用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)化非抵扣項(xiàng)目轉(zhuǎn)化為可抵扣個(gè)人消費(fèi)轉(zhuǎn)為企業(yè)支出優(yōu)化采購(gòu)渠道進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)點(diǎn)合理安排抵扣時(shí)間利用留抵退稅政策對(duì)應(yīng)銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)點(diǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額籌劃銷(xiāo)售時(shí)間籌劃合理安排收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)銷(xiāo)售地點(diǎn)籌劃利用不同地區(qū)稅收政策差異銷(xiāo)售主體籌劃選擇合適的銷(xiāo)售主體銷(xiāo)售方式籌劃優(yōu)化銷(xiāo)售方式降低稅負(fù)增值稅稅率籌劃第五章：企業(yè)所得稅籌劃稅率選擇合理選擇企業(yè)類(lèi)型享受優(yōu)惠稅率收入成本優(yōu)化合理安排收入確認(rèn)和費(fèi)用支出優(yōu)惠政策利用充分利用稅收減免和抵扣政策企業(yè)所得稅概述收入總額確定各項(xiàng)收入合計(jì)準(zhǔn)予扣除費(fèi)用成本、費(fèi)用、稅金、損失等應(yīng)納稅所得額計(jì)算收入總額減準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目應(yīng)納稅額計(jì)算應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減稅收優(yōu)惠收入確認(rèn)時(shí)間的籌劃合同簽訂時(shí)預(yù)收款項(xiàng)處理商品交付時(shí)所有權(quán)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移驗(yàn)收完成時(shí)工程、服務(wù)類(lèi)項(xiàng)目款項(xiàng)收取時(shí)分期收款銷(xiāo)售成本費(fèi)用的籌劃合理性原則確保費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)有關(guān)，符合常規(guī)標(biāo)準(zhǔn)合法憑證規(guī)范取得符合要求的發(fā)票和憑證合理時(shí)間在恰當(dāng)年度確認(rèn)費(fèi)用抵扣比例注意限額和比例扣除項(xiàng)目規(guī)定資產(chǎn)的稅務(wù)處理籌劃固定資產(chǎn)折舊加速折舊一次性扣除延長(zhǎng)使用年限無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)最低10年期限自主選擇年限研發(fā)支出處理資產(chǎn)處置方式出售處置重組轉(zhuǎn)讓捐贈(zèng)方式企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃重組方式選擇合并、分立、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)1特殊性稅務(wù)處理遞延納稅安排2一般性稅務(wù)處理按公允價(jià)值確認(rèn)收益3重組成本控制降低交易稅費(fèi)成本4第六章：個(gè)人所得稅籌劃個(gè)人所得稅概述工資薪金所得的籌劃薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化基本工資津貼補(bǔ)貼福利性待遇年終獎(jiǎng)金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息住房租金贍養(yǎng)老人稅前扣除項(xiàng)目社會(huì)保險(xiǎn)住房公積金企業(yè)年金商業(yè)健康保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)所得的籌劃經(jīng)營(yíng)主體選擇個(gè)體工商戶(hù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)合伙企業(yè)有限責(zé)任公司計(jì)稅方式籌劃查賬征收核定征收定額征收成本費(fèi)用管理合理支出安排家庭成員合理分配固定資產(chǎn)處理投資所得的籌劃投資方式選擇股權(quán)投資、債權(quán)投資、基金投資、保險(xiǎn)投資投資主體安排個(gè)人、家庭成員、公司主體投資期限規(guī)劃短期、中期、長(zhǎng)期投資時(shí)間選擇投資地區(qū)考慮境內(nèi)投資、境外投資、特殊地區(qū)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的籌劃轉(zhuǎn)讓方式直接轉(zhuǎn)讓、間接轉(zhuǎn)讓、交換、贈(zèng)予1轉(zhuǎn)讓時(shí)間政策變動(dòng)前、分年度轉(zhuǎn)讓2轉(zhuǎn)讓價(jià)格公允價(jià)值、分散定價(jià)3成本確認(rèn)購(gòu)置成本、評(píng)估增值、改良支出4第七章：其他稅種籌劃消費(fèi)稅針對(duì)特定消費(fèi)品征收關(guān)稅進(jìn)出口貨物征收房產(chǎn)稅房產(chǎn)持有環(huán)節(jié)稅收土地增值稅房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)稅收印花稅經(jīng)濟(jì)合同和憑證稅收消費(fèi)稅籌劃生產(chǎn)環(huán)節(jié)籌劃委托加工、產(chǎn)品設(shè)計(jì)調(diào)整、原料選擇區(qū)域籌劃利用地區(qū)差異政策銷(xiāo)售環(huán)節(jié)籌劃合理安排銷(xiāo)售方式和渠道稅收優(yōu)惠籌劃出口退稅、免稅政策利用關(guān)稅籌劃貿(mào)易方式籌劃一般貿(mào)易加工貿(mào)易保稅區(qū)業(yè)務(wù)邊境小額貿(mào)易估價(jià)方法籌劃成交價(jià)格法相同貨物價(jià)格法類(lèi)似貨物價(jià)格法倒扣價(jià)格法原產(chǎn)地規(guī)則利用自貿(mào)區(qū)原產(chǎn)地證最惠國(guó)待遇加工制造地選擇土地增值稅籌劃項(xiàng)目規(guī)劃籌劃合理規(guī)劃土地用途和開(kāi)發(fā)方式扣除項(xiàng)目籌劃最大化合理扣除項(xiàng)目金額計(jì)算方法籌劃一次性清算與分期清算選擇轉(zhuǎn)讓方式籌劃整體轉(zhuǎn)讓與分散轉(zhuǎn)讓比較房產(chǎn)稅籌劃自用營(yíng)業(yè)用房出租房產(chǎn)閑置房產(chǎn)免稅房產(chǎn)其他用途印花稅籌劃合同設(shè)計(jì)籌劃合同分立合同金額表述合同性質(zhì)界定簽約主體籌劃選擇不同簽約主體集中與分散簽約關(guān)聯(lián)方協(xié)議優(yōu)化法定免稅利用農(nóng)業(yè)合同免稅特定地區(qū)優(yōu)惠特殊交易免稅第八章：跨境稅收籌劃國(guó)際稅收協(xié)定應(yīng)用利用各國(guó)稅收協(xié)定降低稅負(fù)境外架構(gòu)設(shè)計(jì)合理構(gòu)建國(guó)際業(yè)務(wù)架構(gòu)轉(zhuǎn)移定價(jià)策略符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)定價(jià)跨境稅收籌劃概述1全球稅制差異分析研究各國(guó)稅制特點(diǎn)和優(yōu)惠政策2國(guó)際稅收協(xié)定利用充分應(yīng)用雙邊協(xié)定減免稅收3跨國(guó)企業(yè)架構(gòu)設(shè)計(jì)合理構(gòu)建全球業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)4國(guó)際反避稅規(guī)則遵從符合BEPS行動(dòng)計(jì)劃要求轉(zhuǎn)移定價(jià)策略定價(jià)方法選擇可比非受控價(jià)格法、成本加成法、再銷(xiāo)售價(jià)格法等1功能風(fēng)險(xiǎn)分析合理分配企業(yè)功能和風(fēng)險(xiǎn)2可比性分析尋找合適的可比企業(yè)3文檔準(zhǔn)備完善同期資料和國(guó)別報(bào)告4常設(shè)機(jī)構(gòu)避免代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)限制代理人權(quán)限避免合同簽署權(quán)明確獨(dú)立代理地位固定場(chǎng)所型常設(shè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所使用權(quán)控制臨時(shí)性辦公場(chǎng)所輔助性活動(dòng)場(chǎng)所工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)工期與合同安排控制在稅收協(xié)定時(shí)限內(nèi)合理分割工程合同稅收協(xié)定利用1協(xié)定待遇申請(qǐng)主動(dòng)申請(qǐng)協(xié)定優(yōu)惠稅率2受益所有人認(rèn)定滿(mǎn)足實(shí)質(zhì)經(jīng)營(yíng)要求3稅收抵免利用避免雙重征稅4常設(shè)機(jī)構(gòu)條款應(yīng)用合理安排業(yè)務(wù)活動(dòng)境外投資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)1控股平臺(tái)選擇選擇優(yōu)惠稅收管轄區(qū)設(shè)立控股公司2融資結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)優(yōu)化股權(quán)與債權(quán)融資比例3利潤(rùn)分配規(guī)劃合理安排股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)支付4退出機(jī)制設(shè)計(jì)規(guī)劃投資退出方式與時(shí)機(jī)第九章：稅收籌劃案例分析制造業(yè)企業(yè)稅收籌劃案例15%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除研發(fā)支出加計(jì)扣除比例13%出口退稅率主要產(chǎn)品適用退稅率800萬(wàn)年度節(jié)稅金額通過(guò)籌劃實(shí)現(xiàn)的稅收節(jié)約房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃案例項(xiàng)目公司設(shè)立獨(dú)立項(xiàng)目公司分散風(fēng)險(xiǎn)合同設(shè)計(jì)優(yōu)化分立合同降低印花稅土增稅扣除最大化合理歸集開(kāi)發(fā)成本費(fèi)用交易方式選擇股權(quán)轉(zhuǎn)讓與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓比較高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃案例高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠固定資產(chǎn)加速折舊其他優(yōu)惠政策跨國(guó)公司稅收籌劃案例1全球稅負(fù)優(yōu)化集團(tuán)整體稅負(fù)降低30%2區(qū)域總部設(shè)立亞太區(qū)總部享受優(yōu)惠政策3轉(zhuǎn)移定價(jià)策略符合獨(dú)立交易原則的關(guān)聯(lián)交易安排4知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)劃知識(shí)產(chǎn)權(quán)合理配置個(gè)人稅收籌劃案例收入類(lèi)型轉(zhuǎn)換工資薪金轉(zhuǎn)為分紅家庭成員合理分配利用低稅率家庭成員專(zhuān)項(xiàng)附加扣除最大化充分利用六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除投資方式選擇選擇稅收優(yōu)惠投資渠道第十章：稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范政策風(fēng)險(xiǎn)稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)方案實(shí)施偏差風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)稅法解