干貨分享2025年稅務師考試資料試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是？

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=會計利潤-納稅調整增加額+納稅調整減少額

C.應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

D.應納稅所得額=收入總額-各項扣除-不征稅收入-免稅收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產租賃所得

4.下列關于增值稅發票管理，說法正確的是？

A.增值稅專用發票限于增值稅一般納稅人領購使用

B.小規模納稅人不得領購使用增值稅專用發票

C.增值稅專用發票實行“一票一碼”

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

5.下列關于企業所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

6.下列關于個人所得稅納稅申報，說法正確的是？

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

7.下列關于增值稅稅率，說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品

8.下列關于企業所得稅稅前扣除，說法正確的是？

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

9.下列關于個人所得稅稅前扣除，說法正確的是？

A.個人取得工資、薪金所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

B.個人取得勞務報酬所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

C.個人取得稿酬所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

D.個人取得特許權使用費所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

10.下列關于增值稅發票開具，說法正確的是？

A.銷售方開具增值稅專用發票時，應在發票上注明購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話等

B.采購方取得增值稅專用發票時，應在發票上注明銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話等

C.增值稅專用發票實行“一票一碼”

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

11.下列關于企業所得稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

12.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是？

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

13.下列關于增值稅稅率，說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品

14.下列關于企業所得稅稅前扣除，說法正確的是？

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

15.下列關于個人所得稅稅前扣除，說法正確的是？

A.個人取得工資、薪金所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

B.個人取得勞務報酬所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

C.個人取得稿酬所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

D.個人取得特許權使用費所得，準予在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”

16.下列關于增值稅發票開具，說法正確的是？

A.銷售方開具增值稅專用發票時，應在發票上注明購買方的名稱、納稅人識別號、地址、電話等

B.采購方取得增值稅專用發票時，應在發票上注明銷售方的名稱、納稅人識別號、地址、電話等

C.增值稅專用發票實行“一票一碼”

D.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

17.下列關于企業所得稅申報，說法正確的是？

A.企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表

B.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

C.企業應當自年度終了之日起6個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

D.企業應當自年度終了之日起3個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表

18.下列關于個人所得稅申報，說法正確的是？

A.個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

B.個人應當自取得所得之日起30日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

C.個人應當自取得所得之日起60日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

D.個人應當自取得所得之日起90日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表

19.下列關于增值稅稅率，說法正確的是？

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率分為9%和6%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品

20.下列關于企業所得稅稅前扣除，說法正確的是？

A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的合理工資、薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的業務招待費支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業發生的公益性捐贈支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、中國境內居住的個人以及在中國境內無住所而在中國境內取得所得的外籍人員。（）

3.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人則不能。（）

4.個人所得稅的工資、薪金所得每月扣除5000元（2018年10月1日起）作為起征點。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。（）

6.增值稅專用發票可以由銷售方自行印制，無需稅務機關統一印制。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工福利費、工會經費和職工教育經費。（）

8.個人出租房屋取得的租金所得，應按照“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

9.企業所得稅的納稅地點為企業的住所地或者經營地。（）

10.個人所得稅的代扣代繳義務人包括單位、個體工商戶和從事生產、經營的個人。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業所得稅的計稅依據。

3.簡述個人所得稅的納稅申報流程。

4.簡述增值稅專用發票的管理規定。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅發票管理的效率和準確性。

2.論述在當前經濟環境下，如何加強企業所得稅的征管工作。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

2.AB

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，其計算公式為應納稅所得額=會計利潤-納稅調整增加額+納稅調整減少額。

3.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅發票管理規定，銷售方開具增值稅專用發票時，應在發票上注明購買方的相關信息，增值稅專用發票實行“一票一碼”，由稅務機關統一印制。

5.ABD

解析思路：企業所得稅納稅申報規定，企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表；自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅申報規定，個人應當自取得所得之日起15日內，向稅務機關報送個人所得稅納稅申報表。

7.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率9%和6%，零稅率適用于出口貨物，免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品。

8.ABD

解析思路：企業所得稅稅前扣除規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，合理工資、薪金支出，業務招待費支出，公益性捐贈支出，均可在計算應納稅所得額時扣除。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅稅前扣除規定，工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，均可在計算應納稅所得額時扣除“三險一金”。

10.ABCD

解析思路：增值稅發票開具規定，銷售方開具增值稅專用發票時，應在發票上注明購買方的相關信息，增值稅專用發票實行“一票一碼”，由稅務機關統一印制。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯誤

解析思路：企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，按照稅法規定的比例扣除。

6.錯誤

解析思路：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，銷售方不得自行印制。

7.正確

解析思路：職工福利費、工會經費和職工教育經費是企業發生的合理支出，可以在計算應納稅所得額時扣除。

8.正確

解析思路：個人出租房屋取得的租金所得，屬于財產租賃所得，應按照個人所得稅法規定計算繳納個人所得稅。

9.正確

解析思路：企業所得稅的納稅地點為企業住所地或經營地。

10.正確

解析思路：個人所得稅的代扣代繳義務人包括單位、個體工商戶和從事生產、經營的個人。

三、簡答題

1.簡述增值稅的征稅范圍。

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售