會計實操文庫1/5做賬實操-包干物業(yè)費用核算一、人員費用工資薪金：物業(yè)管理人員、保潔人員、保安人員、維修人員等一線服務(wù)人員的基本工資、績效工資、加班工資等。這是人員費用的主要部分，例如一個中等規(guī)模小區(qū)，若配備20名保安，平均月工資5000元，僅保安工資一項每月就達10萬元。社會保險：企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險等費用。按照規(guī)定比例，假設(shè)社保繳納基數(shù)為4000元，繳納比例合計約30%，那么每位員工每月社保費用約1200元，同樣以20名保安為例，每月社保支出約2.4萬元。福利費用：包括員工的過節(jié)費、降溫費、取暖費、工作服費用、員工體檢費等。如逢年過節(jié)給員工發(fā)放500元過節(jié)費，夏季3個月每月發(fā)放300元降溫費，這些福利費用雖單項金額不大，但累計起來也是一筆可觀支出。二、物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備的日常運行、維護費用設(shè)備維修保養(yǎng)費：電梯、水泵、消防設(shè)施、監(jiān)控設(shè)備等共用設(shè)施設(shè)備的日常維修、保養(yǎng)費用。像電梯，每月的維護保養(yǎng)費用可能在2000-5000元不等，若小區(qū)有10部電梯，每月電梯維護保養(yǎng)費就達2-5萬元。設(shè)備出現(xiàn)故障時的維修更換零部件費用也包含在內(nèi)，若電梯更換重要零部件花費2萬元，這就屬于該部分費用支出。能耗費：公共區(qū)域照明、電梯運行、水泵運轉(zhuǎn)等所消耗的水電費。一個較大規(guī)模小區(qū)，每月公共區(qū)域水電費可能高達數(shù)萬元，其中電梯運行電費占比較大。例如某小區(qū)有30部電梯，每部電梯每天運行12小時，每小時耗電3度，電費單價0.8元，僅電梯每月電費就約2.6萬元。設(shè)施設(shè)備檢測費：電梯、消防等設(shè)施設(shè)備按規(guī)定定期進行檢測的費用。電梯每年的檢測費一般在1000-2000元/部，消防設(shè)施檢測費根據(jù)小區(qū)規(guī)模和復(fù)雜程度不同，可能在數(shù)千元到數(shù)萬元不等。三、綠化養(yǎng)護費用綠化工具及材料費用：購買綠化修剪工具、農(nóng)藥、化肥、草種、花種等費用。如購買一臺專業(yè)綠化修剪機3000元，可使用數(shù)年，但農(nóng)藥、化肥等屬于消耗品，每年費用可能在數(shù)千元。綠化養(yǎng)護人工費用：綠化工人的工資、福利等，負責小區(qū)內(nèi)綠植的修剪、澆水、施肥、病蟲害防治等工作。若小區(qū)綠化面積較大，配備3-5名綠化工人，每人月工資4000元，每月人工費用約1.2-2萬元。四、清潔衛(wèi)生費用清潔工具及材料費用：掃帚、拖把、垃圾桶、垃圾袋、清潔劑等清潔工具和材料的采購費用。這些物品更換頻繁，以一個中型小區(qū)為例，每月垃圾袋采購費用可能就達1000-2000元。垃圾清運費用：將小區(qū)內(nèi)垃圾清運至指定垃圾處理場所的費用，通常按垃圾清運量或包月計算。如每月垃圾清運包月費用5000元。清潔人工費用：保潔人員的工資、福利等，負責小區(qū)道路、樓道、公共區(qū)域等的清潔打掃工作。若小區(qū)配備10名保潔人員，每人月工資3500元，每月清潔人工費用3.5萬元。五、秩序維護費用安保設(shè)備及器材費用：保安亭建設(shè)或租賃費用、對講機、警棍、手電筒等安保設(shè)備和器材的采購費用。新建一個保安亭可能花費數(shù)萬元，對講機等設(shè)備更新?lián)Q代也需要一定費用。安保培訓費用：定期對保安人員進行安全知識、應(yīng)急處置等培訓的費用，包括聘請專業(yè)講師費用、培訓資料費用等。每年安保培訓費用可能在數(shù)千元到上萬元不等。秩序維護人工費用：保安人員的工資、福利等，負責小區(qū)門禁管理、巡邏等秩序維護工作。如前文所述，保安人員工資支出在人員費用中占比較大。六、辦公費用辦公用品費用：辦公桌椅、電腦、打印機、紙張、墨盒等辦公用品的采購費用。隨著辦公設(shè)備更新?lián)Q代和日常辦公消耗，每年辦公用品費用在數(shù)萬元左右。通訊費用：物業(yè)辦公室固定電話費用、管理人員手機通訊補貼等費用。每月通訊費用可能在數(shù)千元。水電費（辦公區(qū)域）：物業(yè)辦公區(qū)域的水電費支出，相比公共區(qū)域能耗費，金額相對較小，但也是辦公費用的一部分。七、固定資產(chǎn)折舊費用物業(yè)企業(yè)為開展物業(yè)服務(wù)購置的固定資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、清潔設(shè)備、綠化設(shè)備等，按照一定折舊方法計算的折舊費用。例如購買一臺價值5萬元的清掃車，預(yù)計使用年限5年，每年折舊費用1萬元。八、法定稅費物業(yè)企業(yè)按照國家稅收法規(guī)規(guī)定應(yīng)繳納的營業(yè)稅（現(xiàn)已改為增值稅）、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅等稅費。這些稅費根據(jù)企業(yè)經(jīng)營收入和利潤等情況計算繳納，是物業(yè)服務(wù)費用的必要