2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二真題測(cè)試試卷及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。B.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬元以下（含500萬元）的納稅人。C.一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人。D.納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。2.下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍的說法，正確的是（）。A.消費(fèi)稅僅對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。B.消費(fèi)稅僅對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。C.消費(fèi)稅在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)同時(shí)征收。D.消費(fèi)稅僅在零售環(huán)節(jié)征收。3.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。A.關(guān)稅是針對(duì)進(jìn)出口貨物征收的稅收。B.關(guān)稅稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。C.關(guān)稅由海關(guān)代表國(guó)家依法征收。D.關(guān)稅的征收對(duì)象包括貨物和勞務(wù)。4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。B.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。C.非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。D.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得。5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、香港、澳門、臺(tái)灣居民及外國(guó)公民。B.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得。C.個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、稿酬所得等。6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅收。B.土地增值稅的納稅人包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、土地轉(zhuǎn)讓企業(yè)和其他企業(yè)。C.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地增值額。D.土地增值稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率。7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)所有人、承典人、房產(chǎn)代管人、使用人征收的稅收。B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值。C.房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、辦公、倉庫等。8.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)自然資源開采和利用行為征收的稅收。B.資源稅的納稅人包括自然資源開采和利用企業(yè)。C.資源稅的征稅對(duì)象為資源產(chǎn)品的銷售額。D.資源稅實(shí)行從量定額征收。9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)各類合同、憑證、證書等征收的稅收。B.印花稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。C.印花稅實(shí)行比例稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證書等。10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.車船稅是對(duì)車輛和船舶的所有權(quán)人征收的稅收。B.車船稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。C.車船稅實(shí)行從量定額征收。D.車船稅的征收范圍包括車輛和船舶。四、多項(xiàng)選擇題要求：請(qǐng)從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。11.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為發(fā)出服務(wù)、轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。D.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。12.下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的有（）。A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額。B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售數(shù)量。C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為組成計(jì)稅價(jià)格。D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額。13.下列關(guān)于關(guān)稅完稅價(jià)格的說法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收。B.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括貨物成交價(jià)格以外的費(fèi)用。C.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括關(guān)稅。D.進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格不包括國(guó)內(nèi)稅收。14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。C.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中支付的職工工資、薪金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。D.企業(yè)為購置固定資產(chǎn)發(fā)生的支出，在取得固定資產(chǎn)的當(dāng)年一次性計(jì)入成本費(fèi)用。15.下列關(guān)于個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除的說法，正確的有（）。A.個(gè)人所得稅的稅前扣除包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)費(fèi)用扣除和子女教育費(fèi)用扣除。B.基本費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月5000元。C.專項(xiàng)費(fèi)用扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。D.子女教育費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每年12000元。五、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。16.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）17.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）18.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括關(guān)稅本身。（）19.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括公益性捐贈(zèng)支出。（）20.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括子女教育費(fèi)用。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年4月銷售貨物銷售額為200萬元，購進(jìn)貨物增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅納稅人的定義中明確包括了企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位，因此選項(xiàng)A正確。小規(guī)模納稅人和一般納稅人的定義依據(jù)年銷售額，小規(guī)模納稅人是500萬元以下，而一般納稅人則是超過500萬元，因此選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)D描述的是增值稅專用發(fā)票的開具規(guī)定，也是正確的，所以錯(cuò)誤的選項(xiàng)是C。2.C解析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)和進(jìn)口環(huán)節(jié)同時(shí)征收，這是消費(fèi)稅的一個(gè)基本特點(diǎn)，所以選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A和B只涉及一個(gè)環(huán)節(jié)，選項(xiàng)D則錯(cuò)誤地將消費(fèi)稅的征收環(huán)節(jié)限定在零售環(huán)節(jié)。3.C解析：關(guān)稅是由海關(guān)代表國(guó)家依法征收的，這是關(guān)稅的基本特征，所以選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A和B分別描述了關(guān)稅征收的對(duì)象和稅率，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。4.C解析：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，這是正確的。非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外注冊(cè)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，這同樣是正確的。因此，錯(cuò)誤的選項(xiàng)是C。5.B解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、香港、澳門、臺(tái)灣居民及外國(guó)公民，這是個(gè)人所得稅的基本規(guī)定，所以選項(xiàng)B正確。選項(xiàng)A、C和D描述的是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象和征收范圍，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。6.A解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓所得征收的稅收，這是土地增值稅的定義，所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C和D描述的是土地增值稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。7.D解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、商業(yè)、辦公、倉庫等，所以選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B和C描述的是房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對(duì)象和稅率，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。8.A解析：資源稅是對(duì)自然資源開采和利用行為征收的稅收，所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C和D描述的是資源稅的納稅人、征稅對(duì)象和征收方式，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。9.C解析：印花稅實(shí)行比例稅率，這是印花稅的一個(gè)基本特點(diǎn)，所以選項(xiàng)C正確。選項(xiàng)A、B和D描述的是印花稅的納稅人、征收對(duì)象和征收范圍，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。10.A解析：車船稅是對(duì)車輛和船舶的所有權(quán)人征收的稅收，這是車船稅的基本定義，所以選項(xiàng)A正確。選項(xiàng)B、C和D描述的是車船稅的納稅人、征收對(duì)象和征收方式，雖然都是正確的，但不是題目要求的正確答案。四、多項(xiàng)選擇題11.AB解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為發(fā)出服務(wù)、轉(zhuǎn)移無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，因此選項(xiàng)A和B正確。12.BC解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量，以及組成計(jì)稅價(jià)格，所以選項(xiàng)B和C正確。選項(xiàng)A描述的是消費(fèi)稅的一般征收原則，選項(xiàng)D描述的是計(jì)稅價(jià)格的一個(gè)組成部分。13.AC解析：進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅收，但不包括關(guān)稅本身，所以選項(xiàng)A和C正確。選項(xiàng)B和D描述了關(guān)稅本身的內(nèi)容。14.ABC解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，以及公益性捐贈(zèng)支出和職工工資、薪金，因此選項(xiàng)A、B和C正確。選項(xiàng)D描述的是固定資產(chǎn)支出的一次性計(jì)入成本費(fèi)用的情形。15.ABC解析：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括基本費(fèi)用扣除、專項(xiàng)費(fèi)用扣除和子女教育費(fèi)用扣除，所以選項(xiàng)A、B和C正確。選項(xiàng)D描述的是子女教育費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)。五、判斷題16.×解析：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但并非所有納稅人都可以選擇，因此這個(gè)說法是錯(cuò)誤的。17.√解析：消費(fèi)稅的稅率確實(shí)分為比例稅率和定額稅率，這是消費(fèi)稅的一個(gè)基本特點(diǎn)。18.×解析：關(guān)稅的完稅