2025年注冊稅務師稅法二深度解析試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人包括在中國境內銷售不動產或者轉讓無形資產的單位和個人C.增值稅納稅人包括在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的單位和個人D.增值稅納稅人包括在中國境內提供金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等D.以上都是3.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天B.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次日C.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次月D.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次次月4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅專用發票的簡稱B.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票C.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人在購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時取得的發票5.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日6.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動B.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項分析、評估和監控的活動C.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面分析、評估和監控的活動D.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行部分分析、評估和監控的活動7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的是（）。A.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策B.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅額的政策C.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅率的政策D.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅附加的政策8.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票由納稅人自行印制C.增值稅專用發票由稅務機關和納稅人共同印制D.增值稅專用發票由稅務機關委托納稅人印制9.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料B.增值稅納稅申報表是稅務機關向納稅人提供的增值稅納稅申報資料C.增值稅納稅申報表是稅務機關對納稅人進行增值稅納稅評估的依據D.增值稅納稅申報表是納稅人進行增值稅納稅評估的依據10.下列關于增值稅納稅評估程序的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋B.增值稅納稅評估程序包括納稅評估實施、納稅評估處理、納稅評估反饋和納稅評估準備C.增值稅納稅評估程序包括納稅評估處理、納稅評估反饋、納稅評估準備和納稅評估實施D.增值稅納稅評估程序包括納稅評估反饋、納稅評估準備、納稅評估實施和納稅評估處理二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人包括在中國境內銷售不動產或者轉讓無形資產的單位和個人C.增值稅納稅人包括在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的單位和個人D.增值稅納稅人包括在中國境內提供金融、保險、文化、體育、娛樂等服務的單位和個人2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.基本稅率一般為13%B.低稅率一般為9%C.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等D.增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人3.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天B.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次日C.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次月D.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的次次月4.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅專用發票的簡稱B.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票C.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票D.增值稅專用發票是增值稅納稅人在購進貨物或者接受加工、修理修配勞務時取得的發票5.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月20日C.增值稅納稅申報期限為每月25日D.增值稅納稅申報期限為每月30日6.下列關于增值稅納稅評估的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動B.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行專項分析、評估和監控的活動C.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行全面分析、評估和監控的活動D.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行部分分析、評估和監控的活動7.下列關于增值稅稅收優惠的說法，正確的有（）。A.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策B.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅額的政策C.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅率的政策D.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免增值稅附加的政策8.下列關于增值稅專用發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發票由稅務機關統一印制B.增值稅專用發票由納稅人自行印制C.增值稅專用發票由稅務機關和納稅人共同印制D.增值稅專用發票由稅務機關委托納稅人印制9.下列關于增值稅納稅申報表的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料B.增值稅納稅申報表是稅務機關向納稅人提供的增值稅納稅申報資料C.增值稅納稅申報表是稅務機關對納稅人進行增值稅納稅評估的依據D.增值稅納稅申報表是納稅人進行增值稅納稅評估的依據10.下列關于增值稅納稅評估程序的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋B.增值稅納稅評估程序包括納稅評估實施、納稅評估處理、納稅評估反饋和納稅評估準備C.增值稅納稅評估程序包括納稅評估處理、納稅評估反饋、納稅評估準備和納稅評估實施D.增值稅納稅評估程序包括納稅評估反饋、納稅評估準備、納稅評估實施和納稅評估處理三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天。（）2.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票。（）3.增值稅納稅申報期限為每月15日。（）4.增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動。（）5.增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策。（）6.增值稅專用發票由稅務機關統一印制。（）7.增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料。（）8.增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋。（）9.增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。（）10.增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人。（）四、計算題（每題5分，共25分）1.某增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額50萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅稅額20萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明增值稅稅額30萬元。請計算該納稅人1月份應繳納的增值稅稅額。2.某小規模納稅人，2024年2月銷售貨物取得含稅銷售額30萬元，購進原材料取得增值稅普通發票注明增值稅稅額2.1萬元。請計算該納稅人2月份應繳納的增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，出口貨物取得免抵退稅額40萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明增值稅稅額50萬元，購進設備取得增值稅專用發票注明增值稅稅額60萬元。請計算該納稅人3月份應繳納的增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅專用發票的作用。2.簡述增值稅納稅評估的目的。3.簡述增值稅稅收優惠的種類。4.簡述增值稅納稅申報的程序。5.簡述增值稅納稅評估的程序。六、論述題（10分）論述增值稅在我國的經濟發展中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，這是增值稅納稅人的基本定義。2.D解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡易計稅方法，其中基本稅率一般為13%，低稅率一般為9%，零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等。3.A解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天，這是增值稅納稅義務發生的基本規定。4.B解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，這是增值稅專用發票的定義。5.B解析：增值稅納稅申報期限為每月20日，這是增值稅納稅申報的基本規定。6.A解析：增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動，這是增值稅納稅評估的基本定義。7.A解析：增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，這是增值稅稅收優惠的基本定義。8.A解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，這是增值稅專用發票印制的規定。9.A解析：增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料，這是增值稅納稅申報表的定義。10.A解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這是增值稅納稅評估程序的基本步驟。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.ABCD解析：增值稅納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，同時還包括在中國境內銷售不動產或者轉讓無形資產的單位和個人，以及在中國境內提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃等服務的單位和個人。2.ABCD解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、零稅率和簡易計稅方法，這些稅率適用于不同的納稅人或交易。3.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天，這是增值稅納稅義務發生的基本規定。4.ABCD解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，同時也可以是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票。5.ABCD解析：增值稅納稅申報期限為每月20日，這是增值稅納稅申報的基本規定。6.ABCD解析：增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動，包括專項分析、全面分析和部分分析。7.ABCD解析：增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，包括減免增值稅額、減免增值稅率和減免增值稅附加。8.ABCD解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，也可以由稅務機關委托納稅人印制。9.ABCD解析：增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料，也可以是稅務機關向納稅人提供的增值稅納稅申報資料。10.ABCD解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這些步驟構成了增值稅納稅評估的完整流程。三、判斷題（每題2分，共20分）1.正確解析：增值稅納稅義務發生時間為貨物銷售或者勞務完成的當天，這是增值稅納稅義務發生的基本規定。2.正確解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，這是增值稅專用發票的定義。3.錯誤解析：增值稅納稅申報期限為每月15日，而非每月20日。4.正確解析：增值稅納稅評估是指稅務機關對增值稅納稅人的納稅情況進行綜合分析、評估和監控的活動，這是增值稅納稅評估的基本定義。5.正確解析：增值稅稅收優惠是指國家對增值稅納稅人給予減免稅款的政策，這是增值稅稅收優惠的基本定義。6.正確解析：增值稅專用發票由稅務機關統一印制，這是增值稅專用發票印制的規定。7.正確解析：增值稅納稅申報表是納稅人向稅務機關報送的增值稅納稅申報資料，這是增值稅納稅申報表的定義。8.正確解析：增值稅納稅評估程序包括納稅評估準備、納稅評估實施、納稅評估處理和納稅評估反饋，這是增值稅納稅評估程序的基本步驟。9.正確解析：增值稅零稅率適用于出口貨物、跨境應稅行為等，這是增值稅零稅率的基本適用范圍。10.正確解析：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人，這是增值稅簡易計稅方法的基本適用對象。四、計算題（每題5分，共25分）1.解析：應繳納的增值稅稅