國考面試題庫及答案稅務

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪個稅種屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.關稅答案：C2.稅務機關的基本職能不包括（）。A.稅收征管B.稅務稽查C.金融監管D.納稅服務答案：C3.我國現行的稅收征管模式是（）。A.以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理B.以申報納稅為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查C.以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點管理D.以申報納稅為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點管理答案：A4.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業撥繳的工會經費C.稅收滯納金D.業務招待費答案：C5.增值稅小規模納稅人的標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬元B.800萬元C.1000萬元D.1500萬元答案：A6.下列哪項不屬于消費稅的應稅消費品？（）A.煙B.酒C.汽車D.高檔化妝品答案：C7.稅務行政復議的申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）日內提出行政復議申請。A.30B.60C.90D.120答案：B8.下列關于稅收優惠政策的表述，正確的是（）。A.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其10%可以從企業當年的應納稅額中抵免B.企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，實行“三免三減半”C.對國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.以上都正確答案：D9.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起（）日內繳納稅款。A.10B.15C.20D.30答案：B10.稅收的基本特征不包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅務機關在進行稅務檢查時，有權檢查納稅人的（）。A.賬簿B.記賬憑證C.報表D.有關資料答案：ABCD2.下列屬于企業所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益D.財政撥款答案：ABC3.增值稅的計稅方法包括（）。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.特殊計稅方法D.定額計稅方法答案：AB4.下列行為中，屬于稅務機關行政復議范圍的有（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的強制執行措施D.稅務機關作出的行政處罰行為答案：ABCD5.我國現行的稅收種類包括（）。A.流轉稅類B.所得稅類C.財產稅類D.行為稅類答案：ABCD6.影響稅收負擔的因素有（）。A.經濟發展水平B.國家職能范圍C.稅收征管水平D.納稅人的納稅意識答案：ABC7.在計算增值稅時，允許從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）。A.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額B.從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額C.購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額D.購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額答案：ABCD8.稅收籌劃的特點包括（）。A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD9.下列屬于稅務行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD10.納稅申報的方式主要有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力無償取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確3.增值稅一般納稅人銷售貨物只能開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤4.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產。（）答案：正確5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤6.所有的稅收都具有調節經濟的職能。（）答案：錯誤7.小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯誤8.稅收法律關系的主體一方始終是國家。（）答案：正確9.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確10.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務機關的納稅服務內容。答案：稅務機關納稅服務內容包括稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護等。稅法宣傳讓納稅人了解稅收政策法規；納稅咨詢解答納稅人疑問；辦稅服務提供便捷的辦稅渠道和流程；權益保護保障納稅人合法權益等。2.什么是稅收籌劃？答案：稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動。3.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是不重復征稅，具有中性稅收的特征；二是逐環節征稅，逐環節扣稅；三是稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性。4.企業所得稅中不允許扣除的項目有哪些？答案：企業所得稅中不允許扣除的項目包括稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；未經核定的準備金支出等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面著手。一是加強稅法宣傳教育，讓納稅人了解納稅義務。二是優化納稅服務，使辦稅流程便捷。三是加強稅收監管，對不遵從行為進行處罰威懾，同時保障納稅人權益，營造公平納稅環境。2.稅收如何在促進經濟結構調整中發揮作用？答案：稅收可通過多種方式促進經濟結構調整。如對不同產業實施差別稅收政策，扶持新興產業發展；通過稅收優惠鼓勵企業創新和技術升級；調節不同消費行為，引導消費結構優化等。3.請討論稅務機關如何在“放管服”改革中做好工作？答案：稅務機關在“放管服”改革中，要簡政放權，減少不必要的審批事項。加強事中事后監管