稅務師考試知識點交叉復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列哪些支出可以在計算應納稅所得額時扣除？

A.銀行加息

B.拆遷補償費

C.職工福利費

D.捐贈支出

3.下列哪些行為屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產交換

C.財政撥款

D.政府性基金

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.企業在下列哪些情況下可以享受企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業

B.創業投資企業

C.上市企業

D.轉讓股權所得

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.比例稅率

B.稅率加計

C.預收賬款

D.應稅銷售額

7.企業在下列哪些情況下可以享受增值稅的稅收優惠政策？

A.小規模納稅人

B.高新技術企業

C.納稅人申報的銷售額

D.轉讓土地使用權

8.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.房產稅

9.企業在下列哪些情況下可以享受增值稅的免征、減征政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.納稅人轉讓土地使用權

C.納稅人銷售自己使用過的物品

D.納稅人提供應稅服務

10.下列哪些屬于企業所得稅的稅前扣除項目？

A.工資、薪金支出

B.捐贈支出

C.利息支出

D.研發費用

11.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

12.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

13.下列哪些屬于企業所得稅的納稅義務人？

A.企業

B.個體工商戶

C.事業單位

D.社會團體

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.個體工商戶

D.社會團體

15.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

16.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產交換

C.財政撥款

D.政府性基金

17.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

18.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業

B.創業投資企業

C.上市企業

D.轉讓股權所得

19.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.比例稅率

B.稅率加計

C.預收賬款

D.應稅銷售額

20.下列哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除項目？

A.職工子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.房產稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計稅方法，但一經選擇，36個月內不得變更。（）

2.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，在計算應納稅所得額時，可以據實扣除。（）

3.個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。（）

4.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的職工福利費包括員工餐費、住房補貼等。（）

5.個人轉讓自用5年以上并且是家庭居住用房的，免征個人所得稅。（）

6.企業在享受增值稅減免稅政策時，應當將減免稅款計入當期應納稅所得額。（）

7.企業在享受企業所得稅稅收優惠時，可以同時享受多項優惠政策。（）

8.個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳兩種。（）

9.增值稅的納稅期限最長不得超過一個月。（）

10.企業在計算企業所得稅時，可以扣除的利息支出包括與生產經營無關的借款利息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅依據。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

3.解釋什么是個人所得稅的專項附加扣除。

4.簡要說明增值稅簡易計稅方法的特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進國民經濟健康發展中的作用及其對稅收管理提出的要求。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對提高居民收入和優化稅收結構的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

2.ABCD

解析思路：在計算應納稅所得額時，可以扣除的支出包括銀行加息、拆遷補償費、職工福利費和捐贈支出。

3.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和政府性基金。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于高新技術企業和創業投資企業。

6.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括比例稅率、稅率和應稅銷售額。

7.ABD

解析思路：增值稅的稅收優惠政策適用于小規模納稅人、高新技術企業和轉讓土地使用權。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工子女教育、繼續教育、大病醫療和房產稅。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免征、減征政策適用于農業生產者銷售自產農產品、納稅人轉讓土地使用權、納稅人銷售自己使用過的物品和納稅人提供應稅服務。

10.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、捐贈支出、利息支出和研發費用。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個體工商戶、事業單位和社會團體。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、法人、個體工商戶和社會團體。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。

16.ACD

解析思路：企業所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和政府性基金。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

18.AB

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策適用于高新技術企業和創業投資企業。

19.ABD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括比例稅率、稅率和應稅銷售額。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除項目包括職工子女教育、繼續教育、大病醫療和房產稅。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人選擇簡易計稅方法后，可以在一定條件下變更，但不是固定36個月不變。

2.√

解析思路：廣告費和業務宣傳費支出在符合條件的情況下，可以在計算應納稅所得額時據實扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅人范圍包括中國公民、個體工商戶、外籍個人等。

4.√

解析思路：職工福利費包括員工餐費、住房補貼等，在計算企業所得稅時可以扣除。

5.√

解析思路：個人轉讓自用5年以上并且是家庭居住用房的，可以免征個人所得稅。

6.×

解析思路：減免稅款不計入當期應納稅所得額，而是直接減少應納稅額。

7.×

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策不能同時享受多項，只能選擇其中一項。

8.√

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報和代扣代繳。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限最長不得超過一個月。

10.×

解析思路：與企業生產經營無關的借款利息不得在計算企業所得稅時扣除。

三、簡答題

1.簡述增值稅的計稅依據。

解析思路：增值稅的計稅依據是銷售額，即納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產取得的全部價款和價外費用，扣除法定的扣除項目后的余額。

2.請列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。