探索2025年稅務師考試應變技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.應稅銷售額超過500萬元

B.應稅銷售額超過200萬元

C.近三年平均應稅銷售額超過1000萬元

D.近三年平均應稅銷售額超過500萬元

2.關于企業所得稅的納稅義務人，以下哪些說法是正確的？

A.在中國境內注冊成立的企業均為納稅義務人

B.在中國境內設立機構、場所的非居民企業均為納稅義務人

C.在中國境內承包工程、提供勞務的非居民企業均為納稅義務人

D.在中國境內從事生產經營活動的非居民企業均為納稅義務人

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售的古董、藝術品

C.納稅人提供的教育服務

D.納稅人提供的醫療服務

4.以下哪些屬于個人所得稅的應稅所得項目？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產的折舊、攤銷

B.費用、損失

C.稅收滯納金

D.增值稅進項稅額

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

7.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.創業投資企業優惠政策

C.小型微利企業優惠政策

D.環保企業優惠政策

9.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

10.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每月申報

11.以下哪些屬于增值稅的發票管理？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的退換

12.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.扣繳義務人代扣代繳

C.稅務機關代扣代繳

D.納稅人委托代為申報

13.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報表？

A.企業所得稅年度納稅申報表

B.企業所得稅季度納稅申報表

C.企業所得稅月度納稅申報表

D.企業所得稅一次性納稅申報表

14.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退關稅

D.出口貨物退企業所得稅

15.以下哪些屬于個人所得稅的專項附加扣除？

A.住房貸款利息

B.住房租金

C.贍養老人

D.職業資格繼續教育

16.以下哪些屬于企業所得稅的納稅申報要求？

A.申報內容真實、準確

B.申報時間符合規定

C.申報資料齊全

D.申報方式正確

17.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收征收

B.稅收減免

C.稅收處罰

D.稅收服務

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅申報期限？

A.每季度申報

B.每半年申報

C.每年申報

D.每月申報

19.以下哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業優惠政策

B.創業投資企業優惠政策

C.小型微利企業優惠政策

D.環保企業優惠政策

20.以下哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務人？

A.企業

B.個人

C.事業單位

D.社會團體

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

2.增值稅的納稅人應當自領取營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。（）

3.個人所得稅的納稅人可以自行選擇納稅申報方式，包括自行申報、代扣代繳和委托代為申報。（）

4.企業所得稅的計稅依據是企業的收入總額減去成本、費用、稅金和損失后的余額。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）

7.企業所得稅的稅收優惠政策中，高新技術企業可以享受15%的優惠稅率。（）

8.增值稅的發票應當一次性開具，不得拆分開具。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療等。（）

10.企業所得稅的納稅申報表應當包括年度納稅申報表、季度納稅申報表和月度納稅申報表。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.解釋企業所得稅的納稅調整事項。

3.列舉個人所得稅的主要稅目。

4.說明增值稅發票管理的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何有效利用稅收優惠政策促進企業創新發展。

2.結合實際案例，分析如何提高個人所得稅征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括應稅銷售額超過500萬元和近三年平均應稅銷售額超過500萬元。

2.BCD

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業，以及在中國境內承包工程、提供勞務的非居民企業。

3.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、納稅人提供的教育服務和醫療服務。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的應稅所得項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.AB

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括資產的折舊、攤銷和費用、損失。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、創業投資企業優惠政策、小型微利企業優惠政策和環保企業優惠政策。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、個人、事業單位和社會團體。

10.ABC

解析思路：企業所得稅的納稅申報期限包括每季度申報、每半年申報和每年申報。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發票管理包括發票的開具、保管、認證和退換。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅人自行申報、扣繳義務人代扣代繳和稅務機關代扣代繳。

13.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報表包括企業所得稅年度納稅申報表、季度納稅申報表、月度納稅申報表和一次性納稅申報表。

14.ABC

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅、退消費稅和退關稅。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括住房貸款利息、住房租金、贍養老人和職業資格繼續教育。

16.ABCD

解析思路：企業所得稅的納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報時間符合規定、申報資料齊全和申報方式正確。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅收征收、稅收減免、稅收處罰和稅收服務。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅申報期限包括每季度申報、每半年申報、每年申報和每月申報。

19.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括高新技術企業優惠政策、創業投資企業優惠政策、小型微利企業優惠政策和環保企業優惠政策。

20.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務人包括企業、個人、事業單位和社會團體。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.企業所得稅的納稅調整事項包括資產的折舊、攤銷和費用、損失。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和偶然所得。

4.增值稅發票管理的基本要求包括一次性開具、正確填寫、及時報送、妥善保管、不得轉借和偽造。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.如何有效利