稅務(wù)知識(shí)的多維度提升策略稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有：

A.基本稅率一般為13%

B.低稅率一般為9%

C.加征稅率一般為16%

D.小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

2.在企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，下列哪些屬于非稅收入：

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈(zèng)收入

C.租金收入

D.利息收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目：

A.國家規(guī)定的福利費(fèi)

B.獲得國家科技進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)金

C.退休工資

D.償還個(gè)人住房貸款利息

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元

B.年應(yīng)稅銷售額超過300萬元

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元

D.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目：

A.按照規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

B.按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

C.按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用

D.按照規(guī)定支付的罰款

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

7.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.下列哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入：

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈(zèng)收入

C.租金收入

D.利息收入

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目：

A.住房貸款利息

B.償還個(gè)人所得稅

C.住房公積金

D.養(yǎng)老保險(xiǎn)

13.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)：

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.建造固定資產(chǎn)的支出

C.按規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用

D.按規(guī)定計(jì)提的攤銷費(fèi)用

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除：

A.住房貸款利息

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.贍養(yǎng)老人

16.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目：

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈(zèng)收入

C.租金收入

D.利息收入

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入：

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的外國人。（）

4.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的全部所得。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人。（）

10.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些？舉例說明。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)是怎樣的？簡(jiǎn)述其適用條件。

4.簡(jiǎn)要說明增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何通過優(yōu)化稅收政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)消費(fèi)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：基本稅率和低稅率是增值稅的常見稅率，小規(guī)模納稅人使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.AB

解析思路：政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入屬于非稅收入，租金和利息收入屬于經(jīng)營(yíng)性收入。

3.ABC

解析思路：國家規(guī)定的福利費(fèi)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)金和退休工資均為免稅項(xiàng)目。

4.AD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。

5.ABC

解析思路：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)用和利息費(fèi)用均為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

7.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)均為增值稅的征稅范圍。

8.ABC

解析思路：銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和投資收益均為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

9.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得。

10.AB

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物為增值稅的免征項(xiàng)目。

11.AB

解析思路：政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

12.ABCD

解析思路：住房貸款利息、償還個(gè)人所得稅、住房公積金和養(yǎng)老保險(xiǎn)均為個(gè)人所得稅的減稅項(xiàng)目。

13.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)均為增值稅的應(yīng)稅行為。

14.ABCD

解析思路：購買固定資產(chǎn)、建造固定資產(chǎn)、折舊費(fèi)用和攤銷費(fèi)用均為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。

15.ABCD

解析思路：住房貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人均為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

16.AB

解析思路：3%和5%征收率為增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

17.AB

解析思路：政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入為企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目。

18.ABCD

解析思路：工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得均為個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

19.ABCD

解析思路：銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)均為增值稅的征稅范圍。

20.ABCD

解析思路：銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、投資收益和捐贈(zèng)收入均為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是對(duì)在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但并非所有企業(yè)都需繳納企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶以及在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的外國人。

4.×

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

6.×

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額，而非全部所得。

7.√

解析思路：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物為增值稅的免征項(xiàng)目。

8.√

解析思路：政府補(bǔ)助和捐贈(zèng)收入為企業(yè)所得稅的免稅收入。

9.√

解析思路：住房貸款利息、子女教育、繼續(xù)教育和贍養(yǎng)老人均為個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除。

10.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的小規(guī)模納稅人。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷售額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：工資、薪金支出、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、利息費(fèi)用、租金費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無形資產(chǎn)攤銷、資產(chǎn)減值損失等。例如，企業(yè)支付的職工工資、按照規(guī)定計(jì)提的折舊費(fèi)用、按照規(guī)定支付的利息費(fèi)用等均可作為稅前扣除項(xiàng)目。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得，根據(jù)不同級(jí)別的月度應(yīng)納稅所得額適用不同的稅率；比例稅率適用于勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，按照一定的比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，一般納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元；二是計(jì)稅方法不同，一般納稅人采用一般計(jì)稅方法，小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法；三是進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不同，一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，優(yōu)化稅收政策可以從以下幾個(gè)方面促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)：一是降低企業(yè)稅負(fù)，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力；二是完善稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升創(chuàng)新能力；三是優(yōu)化稅收征管，提高稅