突破稅務(wù)師考試知識限制試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)生產(chǎn)并銷售國家重點支持的節(jié)能環(huán)保設(shè)備

B.企業(yè)進(jìn)口國家重點支持的先進(jìn)技術(shù)設(shè)備

C.企業(yè)出口貨物

D.企業(yè)提供交通運輸服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

4.企業(yè)在下列哪些情況下，需要繳納企業(yè)所得稅？

A.企業(yè)取得經(jīng)營收入

B.企業(yè)取得投資收益

C.企業(yè)取得政府補助

D.企業(yè)發(fā)生虧損

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.進(jìn)口貨物

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府專項債券利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.符合條件的非營利組織的收入

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.納稅人所在地

C.貨物運輸?shù)?/p>

D.機(jī)構(gòu)所在地

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.一次性

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

11.下列哪些屬于增值稅的稅額計算公式？

A.稅額=銷售額×稅率

B.稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額

C.稅額=購進(jìn)額×稅率

D.稅額=購進(jìn)額×稅率-銷售額

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅額計算公式？

A.稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

B.稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

C.稅額=資產(chǎn)總額×稅率

D.稅額=資產(chǎn)總額×稅率-負(fù)債總額

13.下列哪些屬于增值稅的減免稅政策？

A.小規(guī)模納稅人免稅政策

B.高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.出口貨物退（免）稅政策

D.資源綜合利用企業(yè)減免稅政策

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅政策？

A.符合條件的小型微利企業(yè)減免稅政策

B.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免稅政策

D.符合條件的非營利組織減免稅政策

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.普通納稅申報

B.小規(guī)模納稅人簡易申報

C.出口貨物退（免）稅申報

D.預(yù)繳申報

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.普通納稅申報

B.稅收優(yōu)惠申報

C.納稅調(diào)整申報

D.預(yù)繳申報

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.合理選擇納稅人身份

B.優(yōu)化采購策略

C.優(yōu)化銷售策略

D.優(yōu)化出口業(yè)務(wù)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？

A.合理選擇投資方向

B.優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化成本費用

D.優(yōu)化稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于增值稅的審計要點？

A.稅率適用

B.進(jìn)項稅額抵扣

C.銷售額核算

D.稅額計算

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的審計要點？

A.應(yīng)納稅所得額核算

B.稅率適用

C.稅收優(yōu)惠適用

D.稅額計算

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記時可以選擇納稅人身份。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

5.增值稅的出口退稅是指企業(yè)出口貨物時，可以退還其已繳納的增值稅。（）

6.企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在一定期間內(nèi)發(fā)生的虧損，可以在下一個納稅年度內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以貨物交付時間確定，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入實現(xiàn)時間確定。（）

8.企業(yè)所得稅的會計處理要求與稅法規(guī)定一致。（）

9.增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，而企業(yè)所得稅的納稅申報必須以紙質(zhì)形式提交。（）

10.稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域具有專業(yè)知識和技能，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托進(jìn)行稅務(wù)代理的人員。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪兩類，以及它們的主要區(qū)別是什么。

2.解釋企業(yè)所得稅中的“應(yīng)納稅所得額”是如何計算的，并說明計算過程中可能涉及的幾個關(guān)鍵因素。

3.描述增值稅的出口退稅政策的基本內(nèi)容，包括退稅的范圍、計算方法和相關(guān)政策。

4.說明企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠類型，并舉例說明每種優(yōu)惠的具體應(yīng)用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)規(guī)劃中的重要性，并分析如何通過合法手段進(jìn)行有效的稅收籌劃。

2.論述稅收政策對企業(yè)投資行為的影響，以及政府在制定稅收政策時應(yīng)考慮的幾個關(guān)鍵因素。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ACD

解析思路：增值稅的即征即退政策適用于生產(chǎn)并銷售國家重點支持的節(jié)能環(huán)保設(shè)備、出口貨物和提供交通運輸服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補助收入。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)產(chǎn)生于企業(yè)取得經(jīng)營收入、投資收益、政府補助和發(fā)生虧損。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和進(jìn)口貨物的單位和個人。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、政府專項債券利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

7.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、納稅人所在地、貨物運輸?shù)睾蜋C(jī)構(gòu)所在地。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每季度、每半年、每年和一次性。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

11.AB

解析思路：增值稅的稅額計算公式為稅額=銷售額×稅率，稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項稅額。

12.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅額計算公式為稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率，稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。

13.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括小規(guī)模納稅人免稅政策、高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策、出口貨物退（免）稅政策和資源綜合利用企業(yè)減免稅政策。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策包括符合條件的小型微利企業(yè)減免稅政策、符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減免稅政策、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免稅政策和符合條件的非營利組織減免稅政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報包括普通納稅申報、小規(guī)模納稅人簡易申報、出口貨物退（免）稅申報和預(yù)繳申報。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括普通納稅申報、稅收優(yōu)惠申報、納稅調(diào)整申報和預(yù)繳申報。

17.ABCD

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括合理選擇納稅人身份、優(yōu)化采購策略、優(yōu)化銷售策略和優(yōu)化出口業(yè)務(wù)。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括合理選擇投資方向、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)、優(yōu)化成本費用和優(yōu)化稅收優(yōu)惠。

19.ABCD

解析思路：增值稅的審計要點包括稅率適用、進(jìn)項稅額抵扣、銷售額核算和稅額計算。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的審計要點包括應(yīng)納稅所得額核算、稅率適用、稅收優(yōu)惠適用和稅額計算。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在會計利潤基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的所得額。

3.√

解析思路：企業(yè)可以選擇成為一般納稅人或小規(guī)模納稅人，根據(jù)自身情況選擇最合適的納稅人身份。

4.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)企業(yè)類型、地區(qū)和行業(yè)等因素有所不同。

5.√

解析思路：出口退稅是指對出口貨物在出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅進(jìn)行退還。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)可以將一定期限內(nèi)的虧損結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅年度。

7.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常以貨物交付時間為準(zhǔn)，企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間以收入實現(xiàn)時間為準(zhǔn)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的會計處理可能與稅法規(guī)定存在差異，需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

9.×

解析思路：增值稅的納稅申報可以通過電子方式提交，企業(yè)所得稅的納稅申報也可以通過電子方式提交。

10.√

解析思路：稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域具有專業(yè)知識和技能，受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托進(jìn)行稅務(wù)代理的專業(yè)人員。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、稅率適用、進(jìn)項稅額抵扣和稅收優(yōu)惠政策等方面。一般納稅人可以享受進(jìn)項稅額抵扣，適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人則不能享受進(jìn)項稅額抵扣，適用3%的簡易稅率。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整后的所得額。計算過程中可能涉及的關(guān)鍵因素包括：收入確認(rèn)、成本費用扣除、資產(chǎn)折舊、稅收優(yōu)惠政策、虧損結(jié)轉(zhuǎn)等。

3.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物在出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅進(jìn)行退還。退稅的范圍包括出口貨物、視同出口貨物和出口退（免）稅項目。計算方法是根據(jù)出口貨物的銷售額和適用的退稅率來計算退稅額。

4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠類型包括：小型微利企業(yè)減免稅、高新技術(shù)企業(yè)減免稅、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益減免稅、符合條件的非營利組織減免稅等。具體應(yīng)用時，企業(yè)需要根據(jù)自身情況選擇合適的稅收優(yōu)惠類型，并按照稅法規(guī)定進(jìn)行申報和享受。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃在企業(yè)和個人財務(wù)規(guī)劃中的重要性體