提升稅務(wù)知識(shí)的2025年稅務(wù)師考試講義試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納哪些稅？（）

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.資源稅

3.納稅人銷售貨物，下列哪些情況不屬于視同銷售？（）

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資、分配給股東或投資者

D.將外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或投資者

4.納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下列哪些屬于增值稅零稅率？（）

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.基礎(chǔ)電信服務(wù)

D.建筑服務(wù)

5.納稅人提供貸款服務(wù)，下列哪些屬于增值稅免稅？（）

A.貸款利息收入

B.貸款本金收入

C.貸款擔(dān)保收入

D.貸款手續(xù)費(fèi)收入

6.納稅人銷售貨物，下列哪些情況應(yīng)按銷售貨物征稅？（）

A.銷售免稅貨物

B.銷售減稅貨物

C.銷售免稅減稅貨物

D.銷售應(yīng)稅貨物

7.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售土地使用權(quán)

B.銷售建筑物

C.銷售在建工程

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施

8.納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售專利權(quán)

B.銷售著作權(quán)

C.銷售商標(biāo)權(quán)

D.銷售土地使用權(quán)

9.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

10.納稅人銷售貨物，下列哪些情況應(yīng)繳納增值稅？（）

A.銷售應(yīng)稅貨物

B.銷售免稅貨物

C.銷售減稅貨物

D.銷售免稅減稅貨物

11.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列哪些情況應(yīng)繳納增值稅？（）

A.銷售建筑物

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售在建工程

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施

12.納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列哪些情況應(yīng)繳納增值稅？（）

A.銷售專利權(quán)

B.銷售著作權(quán)

C.銷售商標(biāo)權(quán)

D.銷售土地使用權(quán)

13.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列哪些情況應(yīng)繳納增值稅？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

14.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些情況應(yīng)繳納增值稅？（）

A.進(jìn)口免稅貨物

B.進(jìn)口減稅貨物

C.進(jìn)口應(yīng)稅貨物

D.進(jìn)口免稅減稅貨物

15.納稅人銷售貨物，下列哪些情況應(yīng)繳納消費(fèi)稅？（）

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

B.銷售免稅消費(fèi)品

C.銷售減稅消費(fèi)品

D.銷售免稅減稅消費(fèi)品

16.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，下列哪些情況應(yīng)繳納消費(fèi)稅？（）

A.銷售建筑物

B.銷售土地使用權(quán)

C.銷售在建工程

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施

17.納稅人銷售無(wú)形資產(chǎn)，下列哪些情況應(yīng)繳納消費(fèi)稅？（）

A.銷售專利權(quán)

B.銷售著作權(quán)

C.銷售商標(biāo)權(quán)

D.銷售土地使用權(quán)

18.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，下列哪些情況應(yīng)繳納消費(fèi)稅？（）

A.提供加工、修理修配勞務(wù)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供郵政服務(wù)

D.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)

19.納稅人進(jìn)口貨物，下列哪些情況應(yīng)繳納消費(fèi)稅？（）

A.進(jìn)口免稅貨物

B.進(jìn)口減稅貨物

C.進(jìn)口應(yīng)稅貨物

D.進(jìn)口免稅減稅貨物

20.納稅人銷售貨物，下列哪些情況應(yīng)繳納關(guān)稅？（）

A.銷售應(yīng)稅貨物

B.銷售免稅貨物

C.銷售減稅貨物

D.銷售免稅減稅貨物

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織。（）

2.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物和服務(wù)的銷售額，不包括銷項(xiàng)稅額。（）

3.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以同時(shí)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。（）

4.納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，其應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。（）

5.納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)的購(gòu)置成本計(jì)算增值稅。（）

6.納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)的租賃收入計(jì)算增值稅。（）

7.納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)的公允價(jià)值計(jì)算增值稅。（）

8.納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅計(jì)算增值稅。（）

9.納稅人出口貨物時(shí)，如出口退稅，其應(yīng)納稅額為負(fù)值。（）

10.納稅人提供的免征增值稅的服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人應(yīng)具備哪些條件。

2.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

4.簡(jiǎn)述增值稅的納稅申報(bào)程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)的稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.論述稅務(wù)師在增值稅稅務(wù)管理中的職責(zé)和作用，以及其在提高稅收征管質(zhì)量方面的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅、消費(fèi)稅和關(guān)稅。

3.D

解析思路：視同銷售是指將應(yīng)稅貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)，而外購(gòu)的貨物用于投資、分配給股東或投資者不屬于視同銷售。

4.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.A

解析思路：貸款利息收入屬于增值稅免稅項(xiàng)目。

6.D

解析思路：銷售應(yīng)稅貨物是增值稅的征稅范圍。

7.ABCD

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)包括土地使用權(quán)、建筑物、在建工程和不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施。

8.ABCD

解析思路：銷售無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)。

9.ABCD

解析思路：提供應(yīng)稅服務(wù)包括加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)。

10.A

解析思路：銷售應(yīng)稅貨物是增值稅的征稅范圍。

11.ABCD

解析思路：銷售不動(dòng)產(chǎn)包括建筑物、土地使用權(quán)、在建工程和不動(dòng)產(chǎn)附屬設(shè)施。

12.ABCD

解析思路：銷售無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán)。

13.ABCD

解析思路：提供應(yīng)稅服務(wù)包括加工修理修配勞務(wù)、交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)和基礎(chǔ)電信服務(wù)。

14.AC

解析思路：進(jìn)口免稅貨物和進(jìn)口減稅貨物應(yīng)繳納增值稅。

15.A

解析思路：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

16.A

解析思路：銷售建筑物應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

17.A

解析思路：銷售專利權(quán)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

18.B

解析思路：提供交通運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

19.A

解析思路：進(jìn)口免稅貨物應(yīng)繳納增值稅。

20.AD

解析思路：銷售應(yīng)稅貨物和銷售免稅減稅貨物應(yīng)繳納關(guān)稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和其他組織。

2.×

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是貨物和服務(wù)的銷售額，包括銷項(xiàng)稅額。

3.√

解析思路：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或一般計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：增值稅的應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率。

5.×

解析思路：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)的銷售價(jià)格計(jì)算增值稅。

6.√

解析思路：納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照不動(dòng)產(chǎn)的租賃收入計(jì)算增值稅。

7.√

解析思路：納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際交易價(jià)格計(jì)算增值稅。

8.√

解析思路：納稅人進(jìn)口貨物時(shí)，應(yīng)按照關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅計(jì)算增值稅。

9.×

解析思路：納稅人出口貨物時(shí)，如出口退稅，其應(yīng)納稅額為負(fù)值。

10.√

解析思路：納稅人提供的免征增值稅的服務(wù)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.納稅人應(yīng)具備的條件包括：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為；有固定的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和穩(wěn)定的收入來(lái)源；能夠依法履行納稅義務(wù)；符合國(guó)家規(guī)定的其他條件。

2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照規(guī)定的征收率直接計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人；一般計(jì)稅方法是指按照增值稅的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于一般納稅人。兩者主要區(qū)別在于稅率的確定方式和稅收優(yōu)惠政策的適用。

3.增值稅專用發(fā)票的開具條件包括