2025年稅務(wù)師考試稅法一押題模擬試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售、加工、修理、修配等生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額為征稅對象的一種稅。B.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的征收范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進稅率。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益等。3.下列關(guān)于個人所得稅的表述，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人。B.個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額。C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)余值或租金收入為計稅依據(jù)征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅、出租房產(chǎn)等。5.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人。C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物等。6.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對開采、生產(chǎn)、銷售自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售自然資源的企業(yè)和個人。C.資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、文書、賬簿等。8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，正確的是：A.車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅。B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等。9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等。10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括住宅、非住宅、出租土地等。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括：A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)。B.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位。C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人。D.在中國境內(nèi)出租不動產(chǎn)的單位。2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括：A.企業(yè)的會計利潤。B.企業(yè)的營業(yè)收入。C.企業(yè)的營業(yè)外收入。D.企業(yè)的投資收益。3.個人所得稅的稅率包括：A.超額累進稅率。B.比例稅率。C.累進稅率。D.定額稅率。4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括：A.房產(chǎn)余值。B.房產(chǎn)租金收入。C.房產(chǎn)評估價值。D.房產(chǎn)原值。5.土地增值稅的計稅依據(jù)包括：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。B.地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓價格。C.土地增值稅扣除項目金額。D.土地增值稅應(yīng)納稅額。6.資源稅的計稅依據(jù)包括：A.資源開采數(shù)量。B.資源銷售價格。C.資源使用量。D.資源生產(chǎn)成本。7.印花稅的計稅依據(jù)包括：A.應(yīng)稅憑證金額。B.應(yīng)稅憑證數(shù)量。C.應(yīng)稅憑證稅率。D.應(yīng)稅憑證種類。8.車輛購置稅的計稅依據(jù)包括：A.車輛購置價格。B.車輛購置稅稅率。C.車輛購置時間。D.車輛購置地點。9.契稅的計稅依據(jù)包括：A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。B.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓價格。C.契稅稅率。D.契稅扣除項目金額。10.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括：A.土地面積。B.土地用途。C.土地等級。D.土地使用年限。四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人，在境外提供的應(yīng)稅服務(wù)，可以享受增值稅零稅率政策。（）2.企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）3.個人所得稅的納稅人，取得境外所得，應(yīng)當在取得所得的次年6月30日前申報納稅。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人，對于出租的房產(chǎn)，可以按照房產(chǎn)租金收入計算應(yīng)納稅額。（）5.土地增值稅的納稅人，在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費用。（）6.資源稅的納稅人，對于開采的礦產(chǎn)資源，應(yīng)當按照實際銷售數(shù)量繳納資源稅。（）7.印花稅的納稅人，對于同一應(yīng)稅憑證，只能按照一個稅率計算應(yīng)納稅額。（）8.車輛購置稅的納稅人，在購置車輛后，應(yīng)當按照車輛購置價格計算應(yīng)納稅額。（）9.契稅的納稅人，在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或房屋所有權(quán)時，應(yīng)當一次性繳納契稅。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，對于改變土地用途的，應(yīng)當重新計算應(yīng)納稅額。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。5.簡述土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)2024年實現(xiàn)會計利潤200萬元，其中：銷售貨物收入150萬元，提供應(yīng)稅勞務(wù)收入30萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入20萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，請計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個人2024年取得工資薪金所得30000元，年終獎12000元，一次性獎金5000元，請計算該個人2024年應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2024年銷售房產(chǎn)，取得銷售收入1000萬元，扣除土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格300萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本500萬元，房地產(chǎn)開發(fā)費用100萬元，銷售費用50萬元，管理費用40萬元，財務(wù)費用30萬元，請計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的土地增值稅。已知土地增值稅稅率為30%。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.答案：C解析思路：增值稅的征稅對象是增值額，包括商品生產(chǎn)、銷售、加工、修理、修配等生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額，因此選項A正確。增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，選項B正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項C正確。增值稅的征收范圍包括貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，選項D正確。2.答案：A解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)，選項A正確。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤，選項B正確。企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率、低稅率、超率累進稅率，選項C錯誤。企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益等，選項D正確。3.答案：B解析思路：個人所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)取得所得的個人，選項A正確。個人所得稅的計稅依據(jù)是個人取得的應(yīng)納稅所得額，選項B正確。個人所得稅的稅率分為超額累進稅率、比例稅率，選項C錯誤。個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等，選項D正確。4.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)余值或租金收入為計稅依據(jù)征收的一種稅，選項A正確。房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，選項B正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。房產(chǎn)稅的征收范圍包括住宅、非住宅、出租房產(chǎn)等，選項D正確。5.答案：A解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅，選項A正確。土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人，選項B正確。土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C正確。土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物等，選項D正確。6.答案：A解析思路：資源稅是對開采、生產(chǎn)、銷售自然資源的企業(yè)和個人征收的一種稅，選項A正確。資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售自然資源的企業(yè)和個人，選項B正確。資源稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C正確。資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、金屬礦、非金屬礦等，選項D正確。7.答案：A解析思路：印花稅是對在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅，選項A正確。印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受、使用應(yīng)稅憑證的單位和個人，選項B正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項C正確。印花稅的征收范圍包括合同、憑證、文書、賬簿等，選項D正確。8.答案：A解析思路：車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅，選項A正確。車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，選項B正確。車輛購置稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車等，選項D正確。9.答案：A解析思路：契稅是對在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人征收的一種稅，選項A正確。契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人，選項B正確。契稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)等，選項D正確。10.答案：A解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人征收的一種稅，選項A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人，選項B正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進稅率，選項C錯誤。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括住宅、非住宅、出租土地等，選項D正確。二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.答案：ABCD解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人、出租不動產(chǎn)的單位，選項ABCD均正確。2.答案：ABCD解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的會計利潤、營業(yè)收入、營業(yè)外收入、投資收益，選項ABCD均正確。3.答案：ABCD解析思路：個人所得稅的稅率包括超額累進稅率、比例稅率、累進稅率、定額稅率，選項ABCD均正確。4.答案：AB解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房產(chǎn)余值和房產(chǎn)租金收入，選項AB正確。5.答案：ABCD解析思路：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、地上建筑物及其附著物轉(zhuǎn)讓價格、土地增值稅扣除項目金額、土地增值稅應(yīng)納稅額，選項ABCD均正確。6.答案：ABCD解析思路：資源稅的計稅依據(jù)包括資源開采數(shù)量、資源銷售價格、資源使用量、資源生產(chǎn)成本，選項ABCD均正確。7.答案：AB解析思路：印花稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)稅憑證金額和應(yīng)稅憑證數(shù)量，選項AB正確。8.答案：AB解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)包括車輛購置價格和車輛購置稅稅率，選項AB正確。9.答案：ABCD解析思路：契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓價格、契稅稅率、契稅扣除項目金額，選項ABCD均正確。10.答案：ABCD解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)包括土地面積、土地用途、土地等級、土地使用年限，選項ABCD均正確。三、判斷題（每題2分，共20分）1.答案：×解析思路：增值稅的納稅人，在境外提供的應(yīng)稅服務(wù)，一般不享受增值稅零稅率政策。2.答案：√解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度采用公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。3.答案：×解析思路：個人所得稅的納稅人，取得境外所得，應(yīng)當在取得所得的次年3月31日前申報納稅。4.答案：√解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人，對于出租的房產(chǎn)，可以按照房產(chǎn)租金收入計算應(yīng)納稅額。5.答案：√解析思路：土地增值稅的納稅人，在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，可以扣除轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的合理費用。6.答案：×解析思路：資源稅的納稅人，對于開采的礦產(chǎn)資源，應(yīng)當按照實際銷售數(shù)量繳納資源稅。7.答案：√解析思路：印花稅的納稅人，對于同一應(yīng)稅憑證，只能