2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃跨科目綜合測(cè)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是：A.銷售額B.銷售額減去銷售成本C.銷售額減去銷售成本和銷售費(fèi)用D.銷售額減去銷售成本、銷售費(fèi)用和銷售稅金及附加2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但僅取得來(lái)源于中國(guó)境外所得的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但僅取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用累進(jìn)稅率D.以上說(shuō)法都不正確4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均需按規(guī)定操作C.專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整D.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均無(wú)需按規(guī)定操作5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免B.國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅減免C.國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的所得稅減免D.國(guó)家對(duì)所有企業(yè)都實(shí)行所得稅減免6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳B.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行自行申報(bào)C.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行代扣代繳D.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行以上三種方式7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售貨物，為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物，為簽訂銷售合同的當(dāng)天8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.確認(rèn)收入制D.以上說(shuō)法都不正確9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得適用比例稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用累進(jìn)稅率D.以上說(shuō)法都不正確10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.發(fā)票號(hào)碼應(yīng)連續(xù)B.發(fā)票代碼應(yīng)連續(xù)C.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)同時(shí)填寫D.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼無(wú)需同時(shí)填寫二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物B.提供加工、修理、修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是：A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但僅取得來(lái)源于中國(guó)境外所得的企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但僅取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用累進(jìn)稅率D.以上說(shuō)法都不正確4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，說(shuō)法正確的是：A.專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)用B.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均需按規(guī)定操作C.專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整D.專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均無(wú)需按規(guī)定操作5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，說(shuō)法正確的是：A.國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免B.國(guó)家對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅減免C.國(guó)家對(duì)出口企業(yè)的所得稅減免D.國(guó)家對(duì)所有企業(yè)都實(shí)行所得稅減免6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，說(shuō)法正確的是：A.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳B.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行自行申報(bào)C.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行代扣代繳D.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行以上三種方式7.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，說(shuō)法正確的是：A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天C.銷售貨物，為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物，為簽訂銷售合同的當(dāng)天8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是：A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實(shí)現(xiàn)制C.確認(rèn)收入制D.以上說(shuō)法都不正確9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是：A.工資、薪金所得適用比例稅率B.勞務(wù)報(bào)酬所得適用累進(jìn)稅率C.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用累進(jìn)稅率D.以上說(shuō)法都不正確10.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的填寫，說(shuō)法正確的是：A.發(fā)票號(hào)碼應(yīng)連續(xù)B.發(fā)票代碼應(yīng)連續(xù)C.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)同時(shí)填寫D.發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼無(wú)需同時(shí)填寫三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)打“√”，錯(cuò)誤的打“×”。1.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均需按規(guī)定操作。（）2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制。（）3.個(gè)人所得稅的征收實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種方式。（）4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。（）5.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免、對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅減免、對(duì)出口企業(yè)的所得稅減免。（）6.個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。（）7.增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。（）8.個(gè)人所得稅的征收管理實(shí)行源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種方式。（）9.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額減去銷售成本。（）10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制。（）四、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)述以下內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的基本要素及其開(kāi)具要求。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列數(shù)據(jù)，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)2024年1月取得銷售收入100萬(wàn)元，其中含稅銷售額80萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為13.6萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬(wàn)元，求該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某員工2024年2月取得工資薪金所得5000元，當(dāng)月取得勞務(wù)報(bào)酬所得2000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得1000元。已知個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用10%的稅率，求該員工當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)以下案例，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售一批貨物，銷售額為100萬(wàn)元，不含稅銷售額為80萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。2.某員工2024年4月取得工資薪金所得6000元，當(dāng)月取得勞務(wù)報(bào)酬所得3000元，特許權(quán)使用費(fèi)所得2000元。已知個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元，工資薪金所得適用3%的稅率，勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的稅率，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用10%的稅率。請(qǐng)計(jì)算該員工當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，即銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括銷項(xiàng)稅額。2.C解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。僅取得來(lái)源于中國(guó)境外所得的企業(yè)不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅人。3.A解析：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率，即稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。4.D解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均需按規(guī)定操作，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。5.D解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是針對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)類型，并非對(duì)所有企業(yè)都實(shí)行減免。6.D解析：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種，具體根據(jù)不同情況選擇適用。7.C解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本要求。8.B解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制。其中，權(quán)責(zé)發(fā)生制是企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。9.A解析：個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用比例稅率，即稅率是固定的，不受應(yīng)納稅所得額的影響。10.D解析：增值稅專用發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)同時(shí)填寫，以確保發(fā)票的唯一性和可追溯性。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。2.A,B解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。3.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率兩種，其中工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。4.A,B,C解析：增值稅專用發(fā)票的使用需按規(guī)定操作，包括領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)。5.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免、對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅減免、對(duì)出口企業(yè)的所得稅減免。6.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種。7.A,B,C,D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括貨物發(fā)出的當(dāng)天、收到貨款的當(dāng)天、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天和簽訂銷售合同的當(dāng)天。8.A,B,C解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制。9.A,B,C解析：個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率兩種，其中工資、薪金所得適用比例稅率。10.A,B,C解析：增值稅專用發(fā)票的填寫要求包括發(fā)票號(hào)碼應(yīng)連續(xù)、發(fā)票代碼應(yīng)連續(xù)、發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)同時(shí)填寫。三、判斷題1.√解析：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開(kāi)具、保管、繳銷等均需按規(guī)定操作，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。2.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制，但確認(rèn)收入制并非企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種。4.×解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的當(dāng)天，而非貨物發(fā)出的當(dāng)天。5.√解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免、對(duì)小型微利企業(yè)的所得稅減免、對(duì)出口企業(yè)的所得稅減免。6.√解析：個(gè)人所得稅的稅率有比例稅率和累進(jìn)稅率兩種。7.√解析：增值稅專用發(fā)票的填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。8.√解析：個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種。9.×解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，不包括銷售成本。10.×解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有三種：權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實(shí)現(xiàn)制、確認(rèn)收入制，但確認(rèn)收入制并非企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。四、簡(jiǎn)答題1.增值稅專用發(fā)票的基本要素包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、收款人名稱、收款人開(kāi)戶行及賬號(hào)、付款人名稱、付款人開(kāi)戶行及賬號(hào)、商品名稱、商品規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)、開(kāi)票人姓名、開(kāi)票人身份證號(hào)碼、復(fù)核人姓名、復(fù)核人身份證號(hào)碼、備注等。開(kāi)具要求包括：發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)連續(xù)，發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼應(yīng)同時(shí)填寫，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀等。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。征稅對(duì)象為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得。3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代扣代繳三種。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；代扣代繳是指由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款。五、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13.6萬(wàn)元-8萬(wàn)元=5.6萬(wàn)元2.工資薪金所得應(yīng)納稅額=(5000-5000)×3%=0元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得應(yīng)納稅額=2000×(1-20%)×20%=320元特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納稅額=1000×