租賃發票管理制度?總則目的為了加強公司租賃發票的管理，規范租賃發票的開具、取得、使用和保管等行為，保障公司合法權益，根據國家稅收法律法規及公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部涉及租賃業務發票相關的所有部門、人員及租賃業務活動。基本原則1.合法性原則：租賃發票的管理應嚴格遵守國家稅收法律法規的規定，確保發票開具、取得和使用合法合規。2.真實性原則：發票內容必須真實反映租賃業務的實際情況，不得虛開發票。3.準確性原則：發票開具應準確無誤，包括發票信息、金額、稅率等內容。4.及時性原則：應按照規定及時開具、取得和傳遞租賃發票，避免因發票問題影響公司財務核算和稅務處理。租賃發票的開具開具流程1.租賃業務發起：業務部門在開展租賃業務前，應與承租方簽訂租賃合同，明確租賃標的、租賃期限、租金金額、支付方式等條款。2.發票申請：業務部門根據租賃合同約定，在租金支付周期到達時，填寫《租賃發票開具申請表》，詳細注明承租方信息、租賃期間、租金金額、發票類型（增值稅專用發票或普通發票）等內容，并提交給財務部門。3.財務審核：財務部門收到《租賃發票開具申請表》后，對申請內容進行審核，重點審核租賃合同的真實性、租金金額的準確性、發票類型的合理性等。審核無誤后，在申請表上簽字確認。4.發票開具：財務部門根據審核通過的申請表，按照稅務部門的規定開具租賃發票。開具發票時，應確保發票內容與租賃合同一致，包括發票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息準確無誤，同時注明租賃服務內容、租賃期間、租金金額等明細。5.發票交付：發票開具完成后，財務部門應及時將發票交付給業務部門，由業務部門負責將發票傳遞給承租方。交付方式可根據實際情況選擇郵寄、專人送達或電子發票推送等。開具要求1.發票類型選擇：根據承租方的納稅人身份和實際需求，準確選擇開具增值稅專用發票或普通發票。對于增值稅一般納稅人承租方，應開具增值稅專用發票；對于小規模納稅人承租方或個人承租方，可開具普通發票。2.發票內容填寫：發票內容應完整、清晰、準確，不得涂改、挖補。各項信息應與租賃合同一致，不得虛增或虛減租賃金額、租賃期限等內容。3.發票蓋章：發票應加蓋公司發票專用章，蓋章應清晰、端正，不得壓蓋發票金額、發票號碼等重要信息。租賃發票的取得取得原則1.公司在租賃業務中作為承租方時，應按照租賃合同約定及時取得出租方開具的租賃發票，確保發票真實、合法、有效。2.取得的租賃發票應符合國家稅收法律法規的規定，能夠作為公司成本費用支出的合法憑證。取得流程1.業務對接：業務部門在簽訂租賃合同后，應明確要求出租方按照合同約定及時開具租賃發票，并提供準確的發票開具信息。2.發票接收：業務部門收到出租方開具的租賃發票后，應仔細核對發票內容，包括發票抬頭、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、發票號碼、開票日期、租賃服務內容、租賃期間、租金金額、稅率、稅額等信息是否與租賃合同一致。核對無誤后，在發票簽收單上簽字確認，并及時將發票傳遞給財務部門。3.財務審核：財務部門收到業務部門傳遞的租賃發票后，再次進行審核。重點審核發票的真實性、合法性、有效性，以及發票內容與租賃合同、業務實際情況的一致性。對于不符合要求的發票，應及時與業務部門溝通，要求出租方重新開具。取得要求1.發票真實性核實：財務部門可通過國家稅務總局發票查驗平臺等方式對取得的租賃發票進行真實性查驗，確保發票為真實有效的稅務發票。2.發票內容完整性審核：取得的租賃發票應具備完整的發票要素，包括發票聯、抵扣聯（如有）等，不得取得不符合規定的發票，如發票內容不完整、發票蓋章不清、發票號碼重復等。3.及時取得發票：業務部門應督促出租方在規定的時間內開具并交付租賃發票，確保公司能夠及時取得發票用于財務核算和稅務申報。如因出租方原因未能及時取得發票，業務部門應及時與出租方溝通協調，采取相應措施解決。租賃發票的使用使用范圍公司取得的租賃發票只能用于與租賃業務相關的成本費用核算、稅務申報及抵扣等合法用途，不得挪作他用。使用規定1.財務入賬：財務部門應根據審核無誤的租賃發票，按照公司財務管理制度的規定及時進行賬務處理，將租賃費用計入相應的成本費用科目。對于增值稅專用發票，符合抵扣條件的，應及時認證抵扣，并進行相應的賬務處理。2.稅務申報：在進行稅務申報時，應按照稅收法律法規的規定，如實填寫租賃業務相關的收入、成本、費用等信息，并準確申報繳納相應的稅款。租賃發票作為稅務申報的重要憑證，應妥善保存，以備稅務機關檢查。3.內部審計：公司內部審計部門應定期對租賃發票的使用情況進行審計，檢查發票的取得、使用、保管等環節是否符合公司制度和國家法律法規的規定，確保租賃發票使用規范、合法。租賃發票的保管保管責任1.財務部門負責租賃發票的保管工作，應指定專人負責發票的收發、登記、存放等管理事宜。2.發票保管人員應具備責任心，嚴格遵守發票保管制度，確保發票的安全、完整。保管要求1.存放地點：租賃發票應存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的專用場所，避免發票丟失、損壞或被盜。2.分類存放：發票應按照發票類型、開票日期、發票號碼等進行分類存放，便于查找和核對。同時，應建立發票存放臺賬，詳細記錄發票的種類、數量、起止號碼、開票日期、領用日期、歸還日期等信息。3.保管期限：租賃發票的保管期限按照國家稅收法律法規的規定執行，一般為10年。保管期限屆滿后，經公司批準，可按照規定進行銷毀。4.安全防范：加強發票保管場所的安全防范措施，安裝必要的防盜、防火、防潮等設施，確保發票存放安全。同時，定期對發票保管情況進行檢查，發現問題及時處理。租賃發票的作廢與紅沖作廢條件1.開具的租賃發票發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形，且不符合發票作廢條件的，不得作廢發票，應按規定開具紅字發票。2.當月開具的租賃發票，發現開票有誤等需要作廢的，可在收回全部聯次發票后，由開票人員在防偽稅控系統中進行作廢操作，并在紙質發票上注明"作廢"字樣。紅沖流程1.申請：當需要開具紅字租賃發票時，由業務部門填寫《開具紅字增值稅專用發票信息表》（適用于增值稅專用發票）或《開具紅字發票信息表》（適用于普通發票），詳細說明紅沖原因、涉及的發票信息等內容，并提交給財務部門。2.審核：財務部門收到業務部門提交的信息表后，對紅沖原因、發票信息等進行審核。審核無誤后，在信息表上簽字確認，并上傳至稅務機關系統。3.開具紅字發票：財務部門根據稅務機關系統反饋的信息表編號，在防偽稅控系統中開具紅字租賃發票。紅字發票應與原藍字發票內容一致，但金額為負數，并在備注欄注明對應的藍字發票代碼、號碼及紅沖原因。4.交付與賬務處理：紅字發票開具完成后，財務部門應及時將紅字發票交付給業務部門，并按照財務管理制度的規定進行相應的賬務處理。對于涉及增值稅進項稅額轉出的，應準確計算并進行賬務調整。租賃發票的檢查與監督內部檢查1.財務部門應定期對租賃發票的開具、取得、使用和保管情況進行自查，確保發票管理工作符合公司制度和國家法律法規的要求。自查內容包括發票開具的準確性、發票取得的合法性、發票使用的合規性、發票保管的安全性等。2.公司內部審計部門應不定期對租賃發票管理情況進行審計檢查，重點審查發票管理流程的執行情況、發票使用的真實性和合法性、發票保管的安全性等。對于審計檢查中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部監督1.公司應積極配合稅務機關等外部部門對租賃發票的檢查工作，如實提供相關資料和信息。對于稅務機關等部門提出的問題和要求，應及時進行整改和回復。2.關注國家稅收政策法規的變化，及時調整租賃發票管理工作，確保公司租賃發票管理符合最新政策要求，避免因政策理解偏差或執行不到位導致稅務風險。違規處理違規情形1.未按照規定開具、取得租賃發票的，如虛開發票、開具與實際業務不符的發票、取得虛假發票等。2.未按照規定保管租賃發票的，如發票丟失、損壞、被盜，或未按照規定存放發票、建立發票臺賬等。3.未按照規定使用租賃發票的，如擅自擴大發票使用范圍、轉借發票、利用發票進行違法違規活動等。4.未按照規定進行發票作廢、紅沖操作的，如隨意作廢發票、違規開具紅字發票等。處理措施1.對于發現的租賃發票違規行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等。2.因租賃發票違規行為給公司造成經濟損失的，由相關責任人承擔相應的賠償責任。如因違規行為導致公司面臨稅務風險或受到稅務機