?購銷業務結算管理制度一、總則1.目的為加強公司購銷業務結算管理，規范結算流程，確保公司資金安全，提高資金使用效率，保障購銷業務的順利進行，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司與供應商、客戶之間的所有購銷業務結算活動，包括采購付款結算、銷售收款結算等。3.基本原則合法性原則：結算活動必須符合國家法律法規和公司相關規定。準確性原則：確保結算數據準確無誤，避免因數據錯誤導致的財務風險和業務糾紛。及時性原則：按照合同約定及時辦理結算手續，不得拖延，以維護公司良好的商業信用。安全性原則：保障資金結算過程中的安全，防止資金被盜用、挪用等情況發生。二、采購付款結算管理1.采購合同簽訂采購部門在簽訂采購合同前，應仔細審核合同條款，確保合同中關于付款方式、結算期限、質量標準、交貨地點等關鍵內容明確、合理。采購合同經相關部門負責人審批后，方可正式簽訂。簽訂后的采購合同副本應及時送交財務部門備案。2.到貨驗收采購貨物到達公司后，采購部門應及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應按照合同約定的質量標準對貨物進行嚴格檢驗，確保貨物質量合格。驗收合格后，驗收部門應出具驗收報告，并將驗收報告副本送交財務部門。如驗收不合格，采購部門應及時與供應商協商解決，協商無果的，應按照合同約定處理。3.發票審核財務部門在收到供應商開具的發票后，應認真審核發票的真實性、合法性、完整性。審核內容包括發票的開具日期、發票號碼、購買方信息、銷售方信息、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等。對于不符合要求的發票，財務部門應及時通知采購部門與供應商聯系更換。4.付款申請采購部門在完成到貨驗收且發票審核無誤后，應根據合同約定填寫付款申請表。付款申請表應包括采購合同編號、供應商名稱、付款金額、付款方式、付款日期等信息。付款申請表經采購部門負責人審批后，送交財務部門。5.付款審批財務部門收到付款申請表后，應按照公司資金審批流程進行審核。審核內容包括資金預算、資金狀況、合同執行情況等。經財務部門審核通過后，付款申請表依次提交至財務負責人、公司分管領導、總經理審批。審批通過后，財務部門方可辦理付款手續。6.付款方式公司采購付款方式主要包括支票、銀行轉賬、承兌匯票等。具體付款方式應根據合同約定和公司資金狀況確定。采用支票付款的，應確保支票填寫規范、準確，收款人名稱與供應商一致。支票存根應妥善保存，作為付款憑證附件。采用銀行轉賬付款的，應準確填寫收款方銀行賬號、開戶行名稱等信息。轉賬成功后，應及時獲取銀行轉賬回單，并作為付款憑證附件。采用承兌匯票付款的，應確保承兌匯票真實、有效，背書轉讓應符合法律法規規定。承兌匯票到期前，應及時辦理托收手續，確保資金按時到賬。三、銷售收款結算管理1.銷售合同簽訂銷售部門在簽訂銷售合同前，應充分了解客戶信用狀況，評估客戶付款能力。對于信用狀況不佳的客戶，應采取必要的風險防范措施，如要求提供擔保、增加預付款比例等。銷售合同經相關部門負責人審批后，方可正式簽訂。簽訂后的銷售合同副本應及時送交財務部門備案。2.發貨通知銷售部門根據銷售合同約定安排發貨后，應及時填寫發貨通知單。發貨通知單應包括銷售合同編號、客戶名稱、發貨日期、發貨數量、貨物名稱等信息。發貨通知單經銷售部門負責人審批后，送交倉庫部門作為發貨依據。倉庫部門發貨后，應在發貨通知單上簽字確認，并將發貨通知單副本送交財務部門。3.發票開具財務部門根據發貨通知單和銷售合同約定，及時開具銷售發票。銷售發票應按照國家稅收法律法規規定開具，確保發票內容真實、準確、完整。開具后的銷售發票應加蓋公司發票專用章，并及時送交客戶。同時，財務部門應做好發票開具記錄，包括發票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等信息。4.收款跟蹤財務部門應建立銷售收款跟蹤臺賬，及時記錄客戶的收款情況。跟蹤內容包括收款日期、收款金額、收款方式、逾期未收款情況等。銷售部門應協助財務部門做好收款跟蹤工作，及時了解客戶付款進度，對于逾期未付款的客戶，應及時與客戶溝通，催收貨款。5.收款方式公司銷售收款方式主要包括現金收款、支票收款、銀行轉賬收款、承兌匯票收款等。具體收款方式應根據客戶要求和公司實際情況確定。采用現金收款的，應在收款當日及時存入公司銀行賬戶，并填寫現金繳款單?，F金繳款單應注明收款日期、客戶名稱、收款金額等信息。采用支票收款的，應確保支票填寫規范、準確，收款人名稱與公司一致。收到支票后，應及時送交銀行辦理入賬手續，并妥善保存支票存根作為收款憑證附件。采用銀行轉賬收款的，應及時獲取銀行收款回單，并作為收款憑證附件。銀行收款回單應注明收款日期、客戶名稱、收款金額等信息。采用承兌匯票收款的，應確保承兌匯票真實、有效，背書轉讓應符合法律法規規定。收到承兌匯票后，應及時辦理貼現或到期托收手續，確保資金按時到賬。6.逾期收款處理對于逾期未收款的客戶，銷售部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應的催收措施。催收措施包括電話催收、發函催收、上門催收等。如客戶逾期時間較長且經多次催收仍未付款，財務部門應將該客戶列入信用黑名單，并暫停與其業務往來。同時，公司可考慮通過法律途徑追討貨款。四、結算賬戶管理1.賬戶開設與銷戶公司開設結算賬戶應符合國家法律法規和公司相關規定，由財務部門統一辦理。開設結算賬戶時，應選擇信譽良好、服務質量高的銀行，并簽訂相關服務協議。如需銷戶，財務部門應提前清理賬戶余額和未完成的結算業務，確保賬戶無遺留問題后，方可辦理銷戶手續。銷戶手續完成后，應及時銷毀相關賬戶資料。2.賬戶信息變更如公司結算賬戶的開戶銀行、賬號、戶名等信息發生變更，財務部門應及時辦理變更手續。變更手續完成后，應將變更后的賬戶信息及時通知相關部門和供應商、客戶。3.賬戶安全管理公司應加強結算賬戶的安全管理，設置安全的賬戶密碼，并定期更換。嚴禁將賬戶密碼告知無關人員。財務人員在操作結算賬戶時，應嚴格遵守操作規程，確保資金安全。如發現賬戶異常情況，應及時報告財務負責人，并采取相應的防范措施。五、結算票據管理1.票據種類公司結算票據主要包括支票、匯票（銀行匯票、商業匯票）、本票、發票等。2.票據購買與保管財務部門應指定專人負責結算票據的購買、保管和使用。購買結算票據時，應向正規渠道購買，并妥善保存購買票據的憑證。結算票據應存放在保險柜等安全場所，并按照票據種類、號碼順序進行分類保管。同時，應建立票據臺賬，詳細記錄票據的購買、使用、作廢、退票等情況。3.票據開具與使用開具結算票據時，應嚴格按照法律法規和公司規定填寫，確保票據內容真實、準確、完整。票據開具后，應加蓋公司相關印章，并由專人負責交付給收款人。使用結算票據時，應按照票據的用途和規定進行操作。如支票應在規定的有效期內使用，匯票應按照背書轉讓規定進行背書等。4.票據作廢與退票處理如結算票據因填寫錯誤、客戶拒收等原因需要作廢，應在票據上加蓋"作廢"章，并將作廢票據與存根聯一同妥善保管。同時，應在票據臺賬中注明作廢原因和日期。如發生退票情況，財務部門應及時查明原因，并采取相應的處理措施。如因公司原因導致退票的，應及時與客戶協商解決；如因客戶原因導致退票的，應按照合同約定處理。六、結算流程監控與審計1.流程監控財務部門應建立購銷業務結算流程監控機制，定期對結算流程進行檢查和分析，確保結算流程的規范執行。監控內容包括采購付款申請、審批流程的執行情況，銷售收款跟蹤臺賬的記錄情況，結算票據的使用和保管情況等。如發現問題，應及時采取措施進行整改。2.內部審計公司內部審計部門應定期對購銷業務結算情況進行審計，檢查結算管理制度的執行情況，評估結算流程的合理性和有效性。審計內容包括采購合同執行情況、銷售收款情況、結算賬戶管理情況、結算票據管理情況等。審計結束后，應出具審計報告，并提出改進建議。七、風險防范與應急處理1.風險防范加強客戶信用管理，建立客戶信用檔案，定期評估客戶信用狀況，對于信用狀況不佳的客戶，采取必要的風險防范措施。嚴格執行結算審批制度，確保結算業務經過嚴格審核，避免因審批不嚴導致的財務風險。加強結算票據管理，確保票據的真實性、合法性和安全性，防止票據被盜用、挪用等情況發生。定期對結算業務進行風險排查，及時發現潛在風險，并采取相應的防范措施。2.應急處理制定結算業務應急預案，明確應急處理流程