?財(cái)務(wù)職責(zé)資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等行為，保障資產(chǎn)安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)符合預(yù)算要求，與單位履行職能需要相適應(yīng)。2.資產(chǎn)管理與財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則。資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)納入財(cái)務(wù)核算，確保資產(chǎn)價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確。3.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理，實(shí)現(xiàn)賬實(shí)相符。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）資產(chǎn)分類1.流動(dòng)資產(chǎn)：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、檔案、家具、用具、裝具及動(dòng)植物等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、特許權(quán)等。4.長期待攤費(fèi)用：指企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。（二）資產(chǎn)計(jì)價(jià)1.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額記賬。短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬。存貨按照取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。2.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、相關(guān)稅費(fèi)以及使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等記賬。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出記賬。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)以及融資租入固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款費(fèi)用等記賬。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)格或者有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值記賬。3.無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款記賬。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出記賬。接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類無形資產(chǎn)的市價(jià)記賬。4.長期待攤費(fèi)用計(jì)價(jià)長期待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照規(guī)定的期限分期攤銷。三、資產(chǎn)購置（一）購置計(jì)劃1.各部門根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，提出資產(chǎn)購置申請，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。2.資產(chǎn)管理部門對各部門的購置申請進(jìn)行審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際情況，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，對購置申請的資金來源進(jìn)行審核，確保購置資金的合理性和可行性。4.經(jīng)審核通過的購置申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況等因素，對購置申請進(jìn)行審批。（二）采購實(shí)施1.經(jīng)審批同意購置的資產(chǎn)，由采購部門按照公司采購管理制度組織采購。采購部門應(yīng)當(dāng)選擇具有良好信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價(jià)格合理的供應(yīng)商進(jìn)行采購。2.采購合同應(yīng)當(dāng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保采購資產(chǎn)符合公司要求。3.采購過程中，采購部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號等符合要求。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理入庫手續(xù)，并將相關(guān)資料移交資產(chǎn)管理部門。（三）入賬登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)采購部門移交的相關(guān)資料，對購置的資產(chǎn)進(jìn)行入賬登記，建立資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)管理部門的入賬登記信息，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)的賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。四、資產(chǎn)使用（一）領(lǐng)用與發(fā)放1.各部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，向資產(chǎn)管理部門申請領(lǐng)用資產(chǎn)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)各部門的申請，進(jìn)行審核，并辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。2.資產(chǎn)領(lǐng)用后，領(lǐng)用部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管和使用，確保資產(chǎn)的安全與完整。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)的領(lǐng)用情況進(jìn)行核對，確保資產(chǎn)的領(lǐng)用與實(shí)際使用情況相符。（二）日常管理1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)的使用責(zé)任人、使用范圍、使用方法、維護(hù)保養(yǎng)等要求，確保資產(chǎn)的正常使用。2.資產(chǎn)使用責(zé)任人應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)使用管理制度的要求，正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途、性能等。如因工作需要確需改變資產(chǎn)用途、性能的，應(yīng)當(dāng)報(bào)資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的性能良好。對于大型設(shè)備、精密儀器等資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行定期檢修和校準(zhǔn)。4.資產(chǎn)使用部門應(yīng)當(dāng)妥善保管資產(chǎn)的相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、使用說明書、維修記錄等，確保資料的完整與準(zhǔn)確。（三）資產(chǎn)清查1.公司應(yīng)當(dāng)定期組織資產(chǎn)清查工作，確保資產(chǎn)的賬實(shí)相符。資產(chǎn)清查工作每年至少進(jìn)行一次。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、使用部門等相關(guān)部門配合進(jìn)行。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)編制《資產(chǎn)清查報(bào)告》，詳細(xì)說明資產(chǎn)清查的情況、存在的問題及處理建議等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。五、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無法使用的資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，造成毀損且無法修復(fù)或無修復(fù)價(jià)值的資產(chǎn)。4.閑置且不需用的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.出售：將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，取得相應(yīng)的收入。2.報(bào)廢：對已無使用價(jià)值的資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。3.捐贈(zèng)：將資產(chǎn)捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。4.置換：與其他單位進(jìn)行資產(chǎn)置換，取得相應(yīng)的資產(chǎn)。（三）處置程序1.資產(chǎn)使用部門提出資產(chǎn)處置申請，填寫《資產(chǎn)處置申請表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等。2.資產(chǎn)管理部門對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，結(jié)合資產(chǎn)清查情況和資產(chǎn)使用狀況，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)管理部門的審核意見，對資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審核，確保資產(chǎn)處置的合理性和合規(guī)性。4.經(jīng)審核通過的資產(chǎn)處置申請，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司資產(chǎn)處置政策和實(shí)際情況，對資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審批。5.資產(chǎn)處置申請經(jīng)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對于出售、置換等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)當(dāng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)、拍賣等程序，確保資產(chǎn)處置的公平、公正、公開。6.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將相關(guān)資料移交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。六、資產(chǎn)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，資產(chǎn)賬實(shí)是否相符等。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)建立健全資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)使用部門的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資產(chǎn)使用過程中存在的問題。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)當(dāng)接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資產(chǎn)資