?財務現金收支管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范現金收支行為，確保公司資金安全、高效運作，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門的現金收支管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：現金收支活動必須遵守國家法律法規和財務制度的規定。2.準確性原則：現金收支業務應準確記錄，確保賬實相符。3.安全性原則：加強現金保管和使用過程中的安全防范措施，保障資金安全。4.效益性原則：合理安排現金收支，提高資金使用效益。二、現金收入管理（一）收入范圍1.主營業務收入：銷售商品、提供勞務等所取得的收入。2.其他業務收入：如出租資產收入、廢舊物資出售收入等。3.營業外收入：包括政府補助、罰款收入等。4.收回的備用金：員工因業務需要預借備用金后歸還的款項。5.其他零星收入：如員工歸還的借款、押金等。（二）收款流程1.銷售收款銷售部門開具發票或收款憑證：銷售業務發生后，銷售部門應及時開具發票或收款憑證，注明客戶名稱、產品或服務名稱、數量、金額、付款方式等信息。財務部門審核：財務部門收到發票或收款憑證后，應核對與銷售合同或訂單的一致性，審核發票內容的準確性、完整性，檢查收款憑證的合規性。收款：客戶根據約定的付款方式進行付款，如現金、支票、銀行轉賬等。現金收款：對于現金收款，出納應在收到現金后，當面清點現金數量，核對現金真偽，并開具收款收據，注明收款日期、客戶名稱、金額、收款事由等信息，加蓋財務專用章或收款專用章。收款收據一式三聯，一聯交客戶，一聯留存記賬，一聯交財務部門存檔。銀行收款：對于支票、銀行轉賬等非現金收款方式，出納應及時將收款信息錄入財務系統，并與銀行對賬單進行核對，確保款項及時到賬。2.其他收款零星收入：對于零星收入，如員工歸還借款、押金等，相關人員應及時將款項交給出納，并填寫收款說明，注明收款事由、金額等信息。營業外收入：對于營業外收入，如政府補助、罰款收入等，由相關業務部門負責辦理收款手續，并及時將款項交財務部門入賬。（三）收款記錄與核對1.出納應及時登記現金日記賬：按照收款日期、收款金額、收款事由等詳細記錄每一筆現金收入，確保日記賬記錄準確、完整。2.財務部門定期進行賬賬核對：財務人員應定期將現金日記賬與總賬進行核對，確保賬賬相符。同時，應不定期對現金進行盤點，核對賬實是否相符。3.與銷售部門核對銷售收款情況：財務部門應定期與銷售部門核對銷售收款情況，確保銷售款項及時、足額收回。對于逾期未收回的款項，應及時查明原因，并采取相應的催收措施。三、現金支出管理（一）支出范圍1.員工薪酬：包括工資、獎金、津貼、補貼、加班工資等。2.辦公費用：如辦公用品采購、辦公設備維修、水電費、通訊費等。3.差旅費：員工因公務出差發生的交通、住宿、餐飲等費用。4.業務招待費：公司為開展業務活動而發生的招待客戶的費用。5.采購貨款：購買原材料、商品等所支付的款項。6.固定資產購置：購置辦公設備、生產設備等固定資產的支出。7.稅費支出：繳納的各種稅費，如增值稅、企業所得稅、城市維護建設稅等。8.其他支出：如捐贈支出、贊助支出等符合公司規定的支出項目。（二）支出審批流程1.費用報銷審批員工填寫費用報銷單：員工發生費用支出后，應按照公司規定的格式填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、報銷事由、附件張數等信息，并簽字確認。部門負責人審核：部門負責人應對費用報銷的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報財務部門。財務部門審核：財務部門應審核費用報銷單的合規性、準確性，檢查發票等附件的真實性、合法性，核對報銷金額是否符合公司規定的標準。對于不符合規定的報銷申請，財務部門應予以退回，并說明原因。審批人審批：根據公司授權審批制度，由相應的審批人對費用報銷進行審批。審批人應在審核費用報銷單的基礎上，根據公司財務狀況、預算安排等因素進行綜合考慮，做出審批決定。出納付款：經審批通過的費用報銷單，出納應按照規定的付款方式進行付款。對于現金支付的費用，出納應在付款后，在費用報銷單上加蓋"現金付訖"章，并登記現金日記賬。2.采購付款審批采購部門填寫采購申請單：采購部門根據業務需要，填寫采購申請單，注明采購物資名稱、規格、數量、預算金額、采購時間等信息，并簽字確認。相關部門審核：采購申請單應提交給相關部門進行審核，如倉庫管理部門審核庫存情況，財務部門審核資金預算等。審批人審批：根據公司授權審批制度，由相應的審批人對采購申請進行審批。審批通過后，采購部門與供應商簽訂采購合同。采購驗收：采購物資到貨后，采購部門應組織相關人員進行驗收，填寫驗收單，注明物資名稱、規格、數量、質量等信息，并簽字確認。財務部門審核：財務部門應審核采購申請單、采購合同、驗收單、發票等相關資料的一致性、合規性，核對采購金額是否與合同約定相符。對于不符合規定的采購付款申請，財務部門應予以退回，并說明原因。審批人審批：根據公司授權審批制度，由相應的審批人對采購付款進行審批。出納付款：經審批通過的采購付款申請，出納應按照合同約定的付款方式進行付款。對于現金支付的采購款項，出納應在付款后，在相關付款憑證上加蓋"現金付訖"章，并登記現金日記賬。（三）現金支付限額1.一般情況下，公司現金支付限額為[x]元。超過現金支付限額的款項，應通過銀行轉賬等非現金方式支付。2.對于特殊情況需要超出現金支付限額支付現金的，應經公司財務負責人批準，并說明原因。（四）現金支付方式1.員工薪酬發放：原則上通過銀行代發工資的方式進行支付。如因特殊原因需要現金發放的，應經公司財務負責人批準，并確保發放過程的安全、準確。2.其他小額支出：對于金額較小的辦公費用、差旅費、業務招待費等支出，在符合現金支付限額的情況下，可以采用現金支付方式。四、現金保管與安全（一）現金保管地點公司應設置專門的現金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、監控設備等。現金保管場所應保持清潔、干燥、通風良好，確保現金存放安全。（二）現金保管人員職責1.出納負責現金保管工作：出納應嚴格遵守現金保管制度，妥善保管現金及相關票據、印章等。2.定期盤點現金：出納應每日對現金進行盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務負責人。3.確保現金安全：現金保管人員應加強安全防范意識，做好現金保管場所的安全保衛工作，防止現金被盜、丟失等情況發生。（三）現金安全防范措施1.安裝監控設備：在現金保管場所安裝監控設備，對現金保管區域進行實時監控，確保現金保管過程的安全。2.配備保險柜：使用符合安全標準的保險柜存放現金，保險柜應設置密碼和鑰匙雙重鎖具，并定期更換密碼。3.限制無關人員進入現金保管場所：現金保管場所應設置門禁系統，限制無關人員進入。如需進入現金保管場所，應經過嚴格的審批程序，并由專人陪同。4.加強現金押運安全：對于大額現金的押運，應委托專業的押運公司進行，并采取必要的安全防范措施，確保現金押運過程的安全。五、現金盤點與清查（一）現金盤點1.每日盤點：出納應在每日營業終了后，對現金進行盤點，編制現金盤點表，記錄現金實存數、賬存數、差異數等信息。現金盤點表應由出納簽字確認，并報財務負責人審核。2.定期盤點：財務部門應定期組織對現金進行全面盤點，至少每月一次。盤點工作應由財務負責人或指定的其他人員負責，出納應參與盤點過程。盤點結束后，應編制現金盤點報告，詳細說明盤點情況、差異原因及處理結果等信息。現金盤點報告應由參與盤點人員簽字確認，并報公司管理層審批。（二）現金清查1.不定期清查：公司應不定期組織對現金進行清查，以檢查現金管理制度的執行情況，發現和糾正存在的問題。清查工作應由財務部門牽頭，相關部門配合進行。2.審計監督：公司內部審計部門應定期對現金收支情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、財務記錄的準確性、現金的安全性等方面的問題。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。六、票據與印章管理（一）票據管理1.票據種類：公司涉及的票據主要包括發票、收據、支票等。2.票據購買與保管：財務部門應指定專人負責票據的購買、保管和使用工作。票據購買時，應按照稅務機關等相關部門的規定辦理手續，并妥善保管票據存根。票據保管人員應建立票據登記簿，詳細記錄票據的種類、號碼、購買日期、領用日期、使用情況、作廢情況等信息。3.票據使用：票據使用人員應按照規定的格式和內容開具票據，確保票據內容真實、準確、完整。開具票據后，應加蓋財務專用章或發票專用章等相關印章，并將票據及時交付給客戶。對于作廢的票據，應加蓋"作廢"戳記，并妥善保管，定期進行銷毀。4.票據核銷：票據使用人員應定期將已使用的票據存根交財務部門進行核銷。財務部門應核對票據存根與登記簿記錄的一致性，檢查票據使用情況的真實性、合規性。對于未按規定使用或保管票據的行為，應及時進行糾正，并追究相關人員的責任。（二）印章管理1.印章種類：公司涉及的印章主要包括財務專用章、發票專用章、法人章、合同專用章等。2.印章保管：財務專用章、發票專用章等財務印章應由財務部門指定專人保管，法人章應由法定代表人或其授權人員保管，合同專用章應由合同管理部門指定專人保管。印章保管人員應建立印章使用登記簿，詳細記錄印章的使用日期、使用事由、使用部門、使用人等信息。3.印章使用：印章使用應嚴格履行審批程序，由相關部門填寫印章使用申請表，注明使用事由、使用部門、使用人、使用日期等信息，并經審批人簽字同意后，方可使用印章。印章使用人員應在印章使用登記簿上簽字確認，并確保印章使用的真實性、合規性。對于涉及重大事項的印章使用，應報公司管理層審批。4.印章保管人員職責：印章保管人員應妥善保管印章，確保印章安全。不得擅自將印章轉借他人使用，不得在空白紙張或憑證上加蓋印章。如發現印章丟失或被盜，應及時報告公司管理層，并采取相應的掛失、補辦等措施。七、財務監督與檢查（一）內部監督1.財務部門自查：財務部門應定期對現金收支業務進行自查，檢查現金管理制度的執行情況、財務記錄的準確性、現金的安全性等方面的問題。對于自查發現的問題，應及時進行整改，并形成自查報告。2.內部審計監督：公司內部審計部門應定期對現金收支情況進行審計監督，檢查現金管理制度的執行情況、財務記錄的準確性、現金的安全性等方面的問題。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。內部審計部門應定期向公司管理層提交審計報告，匯報審計工作情況和發現的問題。（二）外部監督1.接受稅務機關等相關部門的檢查：公司應按照國家法律法規的規定，接受稅務機關、審計機關等相關部門的監督檢查。對于相關部門提出的問題，應及時進行整改，并提供必要的資料和說明。2.聘請