?財稅公司財資管理制度一、總則（一）目的本制度旨在規范財稅公司的財資管理，確保公司財務活動的合法、合規、有序進行，提高資金使用效率，保障公司資產安全，實現公司的可持續發展。（二）適用范圍本制度適用于財稅公司及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和相關財經制度。2.安全性原則：確保公司財資安全，防范財務風險。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效益。4.規范性原則：建立健全規范的財資管理流程和內部控制制度。二、財務組織與職責（一）財務部門設置公司設立獨立的財務部門，配備專業的財務人員，包括財務經理、會計、出納等。（二）財務部門職責1.財務經理負責組織領導公司的財務管理工作，制定財務戰略和規劃。建立健全財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作的規范運行。組織編制公司年度財務預算、決算報告，監督預算執行情況。負責資金籌集、調配和使用，優化資金結構，提高資金使用效率。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，防范財務風險。協調與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務環境。2.會計負責公司日常會計核算工作，按照國家統一會計制度和公司財務制度進行賬務處理。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保報表數據真實、準確、完整。負責會計憑證、賬簿、報表等會計資料的整理、歸檔和保管。協助財務經理進行財務分析，提供相關財務數據和信息。負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。3.出納負責公司現金收付、銀行結算等資金收支業務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬實相符。保管庫存現金、有價證券、空白支票和有關印章等，確保資金和票據的安全。協助會計做好其他財務工作，如工資發放、費用報銷等。三、財務預算管理（一）預算編制1.年度預算編制每年第四季度，財務部門根據公司戰略目標和經營計劃，組織各部門編制下一年度財務預算草案。各部門按照財務部門要求，提交本部門預算報表和相關說明材料，包括收入預算、成本費用預算、資金預算等。財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總和平衡，形成公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。2.預算調整在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司戰略調整等原因需要調整預算，由相關部門提出書面申請，說明調整原因和調整內容。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經批準的預算調整方案，由財務部門下達給各部門執行，并相應調整預算報表和財務數據。（二）預算執行與監控1.預算分解公司年度財務預算經批準后，財務部門將預算指標分解到各部門、各月份，明確各部門和各崗位的預算執行責任。各部門根據分解后的預算指標，制定具體的執行計劃和措施，確保預算目標的實現。2.預算執行監控財務部門建立預算執行監控機制，定期對各部門預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。每月末，各部門向財務部門報送預算執行情況報告，包括預算執行進度、差異分析、存在問題及改進措施等。財務部門對各部門預算執行情況進行匯總分析，及時發現預算執行中的偏差和問題，提出預警和改進建議，報公司管理層決策。（三）預算考核1.考核指標預算考核指標主要包括預算執行率、收入完成率、成本費用控制率、利潤完成率等。預算執行率=（實際執行數÷預算數）×100%收入完成率=（實際收入÷預算收入）×100%成本費用控制率=（實際成本費用÷預算成本費用）×100%利潤完成率=（實際利潤÷預算利潤）×100%2.考核方式預算考核按年度進行，由財務部門會同人力資源部門組織實施。根據各部門預算執行情況，計算考核指標得分，確定考核結果。考核結果與部門和員工績效掛鉤，作為績效獎金發放、崗位晉升、評先評優等的重要依據。四、收入管理（一）收入確認原則1.公司提供的財稅服務，在同時滿足以下條件時，確認收入：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給客戶。公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關的經濟利益很可能流入公司。相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。2.對于一次性收取的服務費，在服務期限內按照直線法分期確認收入；對于長期服務合同，根據合同約定的收款進度分期確認收入。（二）收入核算與管理1.財務部門設置收入明細賬，對各項收入進行明細核算，確保收入數據的準確記錄。2.業務部門負責與客戶簽訂服務合同，明確服務內容、收費標準、付款方式等條款，并及時將合同副本提交給財務部門。3.財務部門根據業務部門提交的合同信息和實際收款情況，及時確認收入，并進行賬務處理。4.定期對收入進行分析，與預算收入進行對比，分析收入變動原因，為公司經營決策提供依據。（三）應收賬款管理1.建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理職責和流程。2.業務部門負責應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬款，及時了解客戶付款情況，對逾期賬款進行重點跟蹤和催收。3.財務部門負責對應收賬款進行賬齡分析和風險評估，及時向業務部門反饋應收賬款的風險狀況，協助業務部門制定催收措施。4.對于長期拖欠的應收賬款，經公司管理層批準后，可采取法律訴訟等措施追收。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分類公司成本費用主要包括人員成本、辦公費用、差旅費、業務招待費、折舊費、無形資產攤銷費等。2.成本費用核算財務部門按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，對各項成本費用進行分類核算，確保成本費用數據的準確記錄。人員成本包括工資、獎金、福利等，按照權責發生制原則進行核算，計入相關成本費用科目。辦公費用、差旅費、業務招待費等費用，按照實際發生額計入當期損益。折舊費、無形資產攤銷費等，按照規定的折舊方法和攤銷期限進行計提和攤銷，計入相關成本費用科目。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。2.各部門根據公司成本費用控制目標，制定本部門的成本費用控制措施和計劃，并嚴格執行。3.財務部門加強對成本費用的審核和監控，對超預算的成本費用支出進行嚴格控制，及時發現和糾正成本費用管理中的問題。4.定期對成本費用進行分析，與預算成本費用進行對比，分析成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準、流程和審批權限。2.員工發生費用支出后，應及時填寫費用報銷單，附上相關發票、收據等原始憑證，按照規定的流程進行審批。3.部門負責人對本部門員工的費用報銷進行初審，審核費用的真實性、合理性和合規性。4.財務部門對費用報銷進行復審，審核報銷憑證的完整性、合法性和準確性，對不符合規定的報銷憑證予以退回。5.經審批后的費用報銷單，由財務部門辦理付款手續。六、資金管理（一）資金籌集1.根據公司經營發展需要，合理確定資金籌集規模和方式。2.資金籌集方式主要包括銀行借款、股權融資、債券融資等。3.財務部門負責資金籌集工作，根據公司資金需求計劃，制定資金籌集方案，報公司管理層審批。4.積極與銀行等金融機構溝通協調，爭取有利的融資條件，降低融資成本。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批權限和流程。2.各部門根據業務需要，提前編制資金使用計劃，報財務部門審核。3.財務部門對資金使用計劃進行匯總和平衡，結合公司資金狀況，提出資金安排意見，報公司管理層審批。4.經批準的資金使用計劃，由財務部門按照規定的流程辦理資金支付手續。5.加強對資金使用的監控，確保資金專款專用，提高資金使用效率。（三）資金結算1.公司采用銀行轉賬、支票、網上支付等方式進行資金結算。2.出納人員負責辦理資金收付業務，嚴格按照規定的程序和手續進行操作，確保資金收付的安全、準確。3.建立資金結算臺賬，及時記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進行核對，確保賬實相符。4.加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范資金風險。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強對現金、銀行存款、有價證券等資金資產的安全管理。2.出納人員應妥善保管庫存現金和有價證券，嚴格遵守現金管理制度，確保現金安全。3.加強對銀行賬戶的管理，設置密碼、密鑰等安全措施，定期更換密碼，防止銀行賬戶信息泄露。4.定期對資金進行盤點和清查，確保資金資產的安全完整。5.加強對財務人員的安全教育，提高財務人員的安全意識和防范能力。七、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產定義與分類固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。2.固定資產購置各部門根據業務需要，提出固定資產購置申請，填寫固定資產購置申請表，注明購置理由、規格型號、數量、預算金額等。固定資產購置申請經部門負責人審核后，報財務部門審核。財務部門根據公司資金狀況和預算安排，對固定資產購置申請進行審核，報公司管理層審批。經批準的固定資產購置申請，由采購部門負責采購。3.固定資產入賬與折舊固定資產購置完成后，采購部門應及時將固定資產移交使用部門，并辦理驗收手續。使用部門對固定資產進行驗收后，填寫固定資產驗收單，報財務部門入賬。財務部門按照規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊，計入相關成本費用科目。4.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置時，使用部門應提出書面申請，說明處置原因、處置方式、處置價格等。固定資產處置申請經部門負責人審核后，報財務部門審核。財務部門根據公司資產處置管理制度，對固定資產處置申請進行審核，報公司管理層審批。經批準的固定資產處置申請，由財務部門辦理相關手續，并進行賬務處理。（二）無形資產管理1.無形資產定義與分類無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產購置與入賬無形資產購置時，按照實際支付的價款入賬。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按照依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用入賬。3.無形資產攤銷無形資產按照規定的攤銷期限進行攤銷，計入相關成本費用科目。4.無形資產處置無形資產處置時，按照實際取得的價款與無形資產賬面價值的差額，計入當期損益。（三）流動資產與其他資產管理1.流動資產包括貨幣資金、應收賬款、存貨等加強對流動資產的管理，確保流動資產的安全、完整和有效使用。定期對流動資產進行清查盤點，及時發現和處理流動資產中的盤盈、盤虧和毀損等問題。2.其他資產包括長期待攤費用、待處理財產損溢等按照規定的會計處理方法，對其他資產進行核算和管理。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規的規定，及時辦理稅務登記手續，確保稅務登記信息的準確、完整。2.財務部門負責稅務申報工作，按照規定的申報期限和申報內容，及時、準確地向稅務機關申報繳納各項稅款。3.定期對稅務申報數據進行核對和審核，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。（二）稅務籌劃1.建立稅務籌劃管理制度，明確稅務籌劃的目標、原則和方法。2.財務部門結合公司實際情況，在合法合規的前提下，開展稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。3.關注國家稅收政策的變化，及時調整稅務籌劃方案，確保公司稅務籌劃工作的有效性和適應性。（三）稅務風險管理1.識別和評估公司面臨的稅務風險，制定相應的風險應對措施。2.加強與稅務機關的溝通協調，及時了解稅收政策法規的變化，確保公司稅務處理的合規性。3.定期對公司稅務風險進行自查和評估，及時發現和糾正稅務處理中的問題，防范稅務風險。九、財務報告與分析（一）財務報告編制1.財務部門按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，定期編制財務報告，包括月度財務報表、季度財務報表、年度財務報表等。2.財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量。3.財務報告編制完成后，經財務經理審核、公司管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.定期對公司財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。2.財務分析內容包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。3.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司財務數據進行分析，找出存在的問題和原因，提出改進建議和措施。十、內部控制與審計（一）內部控制1.建立健全內部控制制度，明確內部控制的目標、原則、范圍和方法。2.對公司財務活動的各個環節進行風險評估，識別潛在風險點，制定相應的控制措施。3.加強對內部控制制度執行情況的監督檢查，確保內部控制制度的有效執行。4.定期對內部控制制度進行評價和完善，不斷提高內