酒店財務賬務管理制度?一、總則1.目的為加強酒店財務管理，規(guī)范財務行為，確保酒店財務工作的準確、及時、完整，保障酒店的正常運營和發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及酒店實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店各部門及全體員工。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。準確性原則：財務核算數(shù)據(jù)準確無誤，真實反映酒店財務狀況。及時性原則：及時記錄、處理財務業(yè)務，提供準確的財務信息。完整性原則：涵蓋酒店財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責酒店財務核算、報表編制、財務分析等工作。制定和執(zhí)行財務預算，控制成本費用，確保酒店經營目標的實現(xiàn)。負責資金管理，合理安排資金，保障酒店資金安全。稅務籌劃與繳納，確保酒店稅務合規(guī)。財務監(jiān)督與內部控制，防范財務風險。2.財務人員崗位職責財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息準確。參與酒店經營決策，提供財務分析和建議。管理財務人員，組織培訓和考核。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系。會計按照會計準則進行財務核算，編制記賬憑證。登記賬簿，定期結賬，編制財務報表。負責財務檔案的整理和保管。協(xié)助財務經理進行財務分析。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用。三、財務核算制度1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)。遵循借貸記賬法，確保記賬平衡。2.會計科目設置按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程原始憑證審核對各項經濟業(yè)務的原始憑證進行審核，確保憑證真實、合法、有效。審核內容包括憑證的名稱、日期、編號、內容摘要、金額、印章等。記賬憑證編制根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應注明經濟業(yè)務的摘要、會計科目、金額、記賬方向等。賬簿登記根據(jù)記賬憑證登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，注明記賬日期、憑證字號、摘要等。結賬與對賬定期結賬，計算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。進行賬賬核對、賬實核對，確保賬賬相符、賬實相符。財務報表編制根據(jù)賬簿記錄編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字準確、內容完整、報送及時。四、收入管理制度1.收入范圍酒店收入包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.收入確認原則客房收入：按照客人實際入住天數(shù)和房價確認收入。餐飲收入：按照客人實際消費金額確認收入。會議收入：按照合同約定的金額和實際完成的會議服務確認收入。娛樂收入：按照客人實際消費金額確認收入。商品銷售收入：按照商品實際銷售金額確認收入。3.收入核算流程前臺收款客人辦理入住手續(xù)時，前臺應準確記錄客人信息和入住時間。客人退房時，前臺應核對客房消費情況，開具發(fā)票，收取款項。餐飲收銀餐廳服務員應及時將客人點菜單傳遞給收銀臺。收銀臺根據(jù)點菜單進行結賬，開具發(fā)票，收取款項。會議與娛樂收銀會議與娛樂部門應在活動結束后及時將消費清單傳遞給收銀臺。收銀臺根據(jù)消費清單進行結賬，開具發(fā)票，收取款項。商品銷售收銀商品銷售部門應在銷售商品后及時開具銷售清單。收銀臺根據(jù)銷售清單進行收款，開具發(fā)票。收入匯總與核對每日營業(yè)結束后，各收銀點應將當日收款情況進行匯總，編制收款日報表。財務部門應與各收銀點進行核對，確保收入準確無誤。五、成本費用管理制度1.成本費用分類營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品銷售成本等。營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務費用等。2.成本核算方法客房成本：按照實際消耗的物料、洗滌費用等計算。餐飲成本：采用加權平均法計算原材料成本。商品銷售成本：按照先進先出法或加權平均法計算。3.成本控制措施采購管理建立供應商評估體系，選擇優(yōu)質供應商，降低采購成本。制定采購計劃，合理控制庫存，避免積壓浪費。庫存管理建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保賬實相符。控制庫存數(shù)量，減少庫存損耗。費用控制制定費用預算，嚴格控制各項費用支出。加強費用審批管理，杜絕不合理開支。4.費用報銷制度報銷流程員工填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等。部門負責人審核簽字。財務部門審核票據(jù)真實性、合法性、合理性。總經理審批。出納報銷付款。報銷標準明確各項費用的報銷標準，如差旅費、業(yè)務招待費等。員工應嚴格按照報銷標準進行報銷，超出標準部分不予報銷。六、資金管理制度1.資金預算管理財務部門應根據(jù)酒店經營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等內容。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和調整，確保資金合理使用。2.資金籌集管理根據(jù)酒店經營需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股東增資等。辦理資金籌集業(yè)務時，應嚴格遵守相關法律法規(guī)和金融機構規(guī)定。對籌集資金的使用進行跟蹤和監(jiān)督，確保資金用于酒店經營。3.資金使用管理建立資金審批制度，明確資金使用審批流程和權限。嚴格按照資金預算安排資金支出，確保資金安全。加強對資金使用情況的監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問題。4.現(xiàn)金及銀行存款管理現(xiàn)金管理應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。銀行存款應定期進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強對銀行賬戶的管理，嚴禁出租、出借銀行賬戶。七、固定資產管理制度1.固定資產定義與分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.固定資產購置與驗收各部門根據(jù)業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。固定資產購置后，應組織相關部門進行驗收，確保資產符合要求。驗收合格后，財務部門根據(jù)發(fā)票等憑證進行賬務處理，登記固定資產臺賬。3.固定資產折舊采用直線法計提固定資產折舊。根據(jù)固定資產的使用年限和殘值率確定折舊率和折舊額。固定資產折舊應按月計提，計入相關成本費用。4.固定資產清查與盤點定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，報經批準后進行賬務處理。八、財務報表與財務分析制度1.財務報表編制財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計制度和酒店實際情況編制財務報表。財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注。財務報表應數(shù)字準確、內容完整、報送及時。2.財務分析內容財務分析應包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析等。分析酒店的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量情況，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務分析報告定期編制財務分析報告，對酒店財務狀況和經營成果進行綜合分析和評價。財務分析報告應提出存在的問題和改進建議，供管理層參考。九、稅務管理制度1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記。準確計算應納稅額，按時進行納稅申報，繳納稅款。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低酒店稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。3.稅務風險管理建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題。十、財務檔案管理制度1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議等。2.檔案整理與保管財務人員應定期對財務檔案進行整理、裝訂和歸檔。財務檔案應妥善保管，存