?財務收費票據管理制度總則目的為加強公司財務收費票據的管理，規范票據的領購、使用、保管及核銷等行為，保證公司財務收支的真實性、合法性和準確性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及財務收費票據的管理活動。票據種類公司財務收費票據主要包括但不限于以下幾類：1.發票：包括增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票等，用于對外銷售商品、提供勞務等應稅行為的結算。2.財政票據：如非稅收入統一票據等，用于收取政府非稅收入。3.內部收據：用于公司內部往來款項的收付、押金收取等非應稅業務的結算。票據的領購領購原則1.按需申領原則：各部門應根據實際業務需求，合理預計票據使用量，向財務部門提出領購申請。2.限量控制原則：財務部門根據各部門業務量及管理要求，對票據領購數量進行限量控制，防止票據積壓或浪費。領購流程1.各部門指定專人負責票據領購事宜，填寫《票據領購申請表》，詳細注明所需票據的種類、數量及預計使用期限等信息，并經部門負責人簽字審批。2.《票據領購申請表》提交至財務部門，財務部門票據管理人員對申請進行審核，審核內容包括申請票據的必要性、數量合理性等。審核通過后，在申請表上簽字確認。3.財務部門票據管理人員根據審核后的《票據領購申請表》，向相關票據管理機構（如稅務機關、財政部門等）辦理領購手續。領購時，應提供相關證明文件，如稅務登記證副本、經辦人身份證明等，并按照規定填寫領購票據的相關表格。4.票據領購回來后，財務部門票據管理人員應及時進行清點、核對，確保票據的種類、數量與領購申請表一致，并檢查票據的號碼是否連續、有無缺頁、破損等情況。核對無誤后，在票據領購登記簿上詳細記錄領購日期、票據種類、數量、起止號碼等信息，并由領用人簽字確認。票據的使用使用要求1.票據使用人員應嚴格按照規定的用途和范圍使用票據，不得擅自擴大使用范圍或挪作他用。2.必須按照票據號碼順序依次填開，填寫內容應真實、完整、準確，字跡清晰，不得涂改、挖補、撕毀票據。如有填寫錯誤，應在錯誤的全部聯次上注明"作廢"字樣，并完整保存，不得私自銷毀。3.開具發票時，應按照稅收法律法規的規定如實開具，項目齊全，與實際交易相符。不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。4.對于財政票據和內部收據，應按照財政部門及公司相關規定填寫，明確收支項目、金額等信息，確保款項來源和去向清晰。開具流程1.業務發生時，經辦人員根據實際業務情況，向票據使用人員申請開具票據。票據使用人員應審核業務的真實性、合法性及相關手續是否齊全。2.審核通過后，票據使用人員按照規定的格式和內容開具票據。開具完成后，應在票據各聯次加蓋公司財務專用章或發票專用章（發票），并將相應聯次交付給經辦人員。3.對于增值稅專用發票的開具，還應按照增值稅發票開具的相關規定進行操作，包括填寫購貨方信息、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單價、金額、稅率、稅額等內容，并確保發票密碼區清晰、準確，不得壓線、錯格。票據交付與簽收1.經辦人員收到開具好的票據后，應在票據簽收登記簿上簽字確認，注明簽收日期、票據種類、號碼、金額等信息。2.對于對外開具的發票，應及時交付給購貨方，并要求購貨方在發票簽收單上簽字確認。發票簽收單應留存備查，作為發票交付的證明。3.對于財政票據和內部收據，應按照業務流程及時將相關聯次交付給對應的部門或個人，并做好簽收記錄。票據的保管保管責任1.財務部門應指定專人負責票據的保管工作，確保票據安全存放，防止丟失、被盜、毀損等情況發生。2.票據保管人員應對票據的保管情況負責，定期對票據進行盤點、核對，保證賬實相符。保管方式1.設立專門的票據保管專柜或保險柜，將票據分類存放，不同種類、不同號碼段的票據應分開保管，便于查找和核對。2.對于空白票據，應妥善保管在保險柜中，鑰匙由票據保管人員專人負責保管，不得隨意交予他人。3.已開具的票據存根聯及作廢票據應按照規定的期限進行保管，期滿后經財務部門負責人批準，方可進行銷毀。保管期限1.發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。2.財政票據存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報經原核發票據的財政部門查驗后銷毀。3.內部收據存根等其他票據的保管期限由公司根據實際情況自行確定，但一般不得少于5年。票據的核銷核銷原則1.以舊換新原則：各部門在領用新票據時，應將已使用完畢的票據存根聯交回財務部門，財務部門進行核對后，方可發放新票據。2.逐筆核銷原則：財務部門應對每一筆票據的使用情況進行詳細核對，確保票據的開具金額、用途、收款情況等與實際業務相符，做到逐筆核銷。核銷流程1.各部門在票據使用完畢后，應及時整理票據存根聯，按照號碼順序進行裝訂，并在封面上注明票據種類、起止號碼、使用期間、開具金額、收款情況等信息。2.各部門將裝訂好的票據存根聯及相關業務資料一并提交至財務部門。財務部門票據管理人員對提交的票據存根聯進行初步審核，檢查票據的填寫是否規范、完整，存根聯與開具的票據記賬聯金額是否一致，業務資料是否齊全等。3.財務部門票據管理人員根據審核后的票據存根聯，與對應的記賬憑證、收款記錄等進行詳細核對，核實每一筆票據的使用情況。核對過程中如發現問題，應及時與相關部門或人員溝通核實，并查明原因進行處理。4.經核對無誤后，財務部門票據管理人員在票據核銷登記簿上記錄核銷日期、票據種類、起止號碼、開具金額、收款情況、核銷人員等信息，并由核銷人員簽字確認。核銷完成后，對已核銷的票據存根聯進行妥善保管。監督與檢查內部監督1.財務部門應定期對公司財務收費票據的管理情況進行自查，檢查內容包括票據的領購、使用、保管、核銷等環節是否符合本制度規定，票據的開具是否規范、準確，賬實是否相符等。2.公司審計部門應不定期對財務收費票據的管理情況進行審計監督，重點檢查票據管理的內部控制制度是否健全、有效，票據使用是否合規，有無違規違紀行為等。對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。外部檢查應對1.稅務機關、財政部門等相關部門對公司票據管理情況進行檢查時，公司財務部門應積極配合，如實提供相關資料和信息，接受檢查監督。2.對于外部檢查提出的問題，財務部門應認真分析原因，制定整改措施，及時進行整改，并將整改情況書面報告公司領導。同時，應針對存在的問題，完善相關管理制度，加強票據管理工作，防止類似問題再次發生。罰則違規行為界定1.未經批準擅自領購、使用票據的。2.轉借、轉讓、代開、虛開發票或財政票據的。3.擅自擴大票據使用范圍或改變用途的。4.未按規定填寫、開具票據，或票據填寫內容不真實、不完整的。5.未按規定保管票據，導致票據丟失、被盜、毀損的。6.未按規定核銷票據，或故意隱瞞票據使用情況的。7.其他違反票據管理規定的行為。處罰措施1.對于違反本制度的部門或個人，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包括但不限于警告、罰款、通報批評等。2.因違反票據管理規定給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔相應的賠償責任。3.對于違反稅收法律法規、財