?財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)管理制度總則目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)的管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管及核銷等行為，保證公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門涉及財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)的管理活動(dòng)。票據(jù)種類公司財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)主要包括但不限于以下幾類：1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票等，用于對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)稅行為的結(jié)算。2.財(cái)政票據(jù)：如非稅收入統(tǒng)一票據(jù)等，用于收取政府非稅收入。3.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部往來款項(xiàng)的收付、押金收取等非應(yīng)稅業(yè)務(wù)的結(jié)算。票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)領(lǐng)購(gòu)原則1.按需申領(lǐng)原則：各部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理預(yù)計(jì)票據(jù)使用量，向財(cái)務(wù)部門提出領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)。2.限量控制原則：財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門業(yè)務(wù)量及管理要求，對(duì)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量進(jìn)行限量控制，防止票據(jù)積壓或浪費(fèi)。領(lǐng)購(gòu)流程1.各部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)事宜，填寫《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用期限等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括申請(qǐng)票據(jù)的必要性、數(shù)量合理性等。審核通過后，在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員根據(jù)審核后的《票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，向相關(guān)票據(jù)管理機(jī)構(gòu)（如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等）辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。領(lǐng)購(gòu)時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)證明文件，如稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，并按照規(guī)定填寫領(lǐng)購(gòu)票據(jù)的相關(guān)表格。4.票據(jù)領(lǐng)購(gòu)回來后，財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)，確保票據(jù)的種類、數(shù)量與領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表一致，并檢查票據(jù)的號(hào)碼是否連續(xù)、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況。核對(duì)無(wú)誤后，在票據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿上詳細(xì)記錄領(lǐng)購(gòu)日期、票據(jù)種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并由領(lǐng)用人簽字確認(rèn)。票據(jù)的使用使用要求1.票據(jù)使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和范圍使用票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大使用范圍或挪作他用。2.必須按照票據(jù)號(hào)碼順序依次填開，填寫內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，字跡清晰，不得涂改、挖補(bǔ)、撕毀票據(jù)。如有填寫錯(cuò)誤，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部聯(lián)次上注明"作廢"字樣，并完整保存，不得私自銷毀。3.開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定如實(shí)開具，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符。不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。4.對(duì)于財(cái)政票據(jù)和內(nèi)部收據(jù)，應(yīng)按照財(cái)政部門及公司相關(guān)規(guī)定填寫，明確收支項(xiàng)目、金額等信息，確?？铐?xiàng)來源和去向清晰。開具流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，經(jīng)辦人員根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況，向票據(jù)使用人員申請(qǐng)開具票據(jù)。票據(jù)使用人員應(yīng)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性及相關(guān)手續(xù)是否齊全。2.審核通過后，票據(jù)使用人員按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。開具完成后，應(yīng)在票據(jù)各聯(lián)次加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章（發(fā)票），并將相應(yīng)聯(lián)次交付給經(jīng)辦人員。3.對(duì)于增值稅專用發(fā)票的開具，還應(yīng)按照增值稅發(fā)票開具的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，包括填寫購(gòu)貨方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容，并確保發(fā)票密碼區(qū)清晰、準(zhǔn)確，不得壓線、錯(cuò)格。票據(jù)交付與簽收1.經(jīng)辦人員收到開具好的票據(jù)后，應(yīng)在票據(jù)簽收登記簿上簽字確認(rèn)，注明簽收日期、票據(jù)種類、號(hào)碼、金額等信息。2.對(duì)于對(duì)外開具的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)貨方，并要求購(gòu)貨方在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。發(fā)票簽收單應(yīng)留存?zhèn)洳?，作為發(fā)票交付的證明。3.對(duì)于財(cái)政票據(jù)和內(nèi)部收據(jù)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)流程及時(shí)將相關(guān)聯(lián)次交付給對(duì)應(yīng)的部門或個(gè)人，并做好簽收記錄。票據(jù)的保管保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的保管工作，確保票據(jù)安全存放，防止丟失、被盜、毀損等情況發(fā)生。2.票據(jù)保管人員應(yīng)對(duì)票據(jù)的保管情況負(fù)責(zé)，定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，保證賬實(shí)相符。保管方式1.設(shè)立專門的票據(jù)保管專柜或保險(xiǎn)柜，將票據(jù)分類存放，不同種類、不同號(hào)碼段的票據(jù)應(yīng)分開保管，便于查找和核對(duì)。2.對(duì)于空白票據(jù)，應(yīng)妥善保管在保險(xiǎn)柜中，鑰匙由票據(jù)保管人員專人負(fù)責(zé)保管，不得隨意交予他人。3.已開具的票據(jù)存根聯(lián)及作廢票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。保管期限1.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。2.財(cái)政票據(jù)存根的保存期限一般為5年。保存期滿需要銷毀的，報(bào)經(jīng)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門查驗(yàn)后銷毀。3.內(nèi)部收據(jù)存根等其他票據(jù)的保管期限由公司根據(jù)實(shí)際情況自行確定，但一般不得少于5年。票據(jù)的核銷核銷原則1.以舊換新原則：各部門在領(lǐng)用新票據(jù)時(shí)，應(yīng)將已使用完畢的票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)后，方可發(fā)放新票據(jù)。2.逐筆核銷原則：財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)每一筆票據(jù)的使用情況進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，確保票據(jù)的開具金額、用途、收款情況等與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，做到逐筆核銷。核銷流程1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)整理票據(jù)存根聯(lián)，按照號(hào)碼順序進(jìn)行裝訂，并在封面上注明票據(jù)種類、起止號(hào)碼、使用期間、開具金額、收款情況等信息。2.各部門將裝訂好的票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)業(yè)務(wù)資料一并提交至財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員對(duì)提交的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行初步審核，檢查票據(jù)的填寫是否規(guī)范、完整，存根聯(lián)與開具的票據(jù)記賬聯(lián)金額是否一致，業(yè)務(wù)資料是否齊全等。3.財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員根據(jù)審核后的票據(jù)存根聯(lián)，與對(duì)應(yīng)的記賬憑證、收款記錄等進(jìn)行詳細(xì)核對(duì)，核實(shí)每一筆票據(jù)的使用情況。核對(duì)過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通核實(shí)，并查明原因進(jìn)行處理。4.經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門票據(jù)管理人員在票據(jù)核銷登記簿上記錄核銷日期、票據(jù)種類、起止號(hào)碼、開具金額、收款情況、核銷人員等信息，并由核銷人員簽字確認(rèn)。核銷完成后，對(duì)已核銷的票據(jù)存根聯(lián)進(jìn)行妥善保管。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)的管理情況進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度規(guī)定，票據(jù)的開具是否規(guī)范、準(zhǔn)確，賬實(shí)是否相符等。2.公司審計(jì)部門應(yīng)不定期對(duì)財(cái)務(wù)收費(fèi)票據(jù)的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查票據(jù)管理的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，票據(jù)使用是否合規(guī)，有無(wú)違規(guī)違紀(jì)行為等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。外部檢查應(yīng)對(duì)1.稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門對(duì)公司票據(jù)管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，接受檢查監(jiān)督。2.對(duì)于外部檢查提出的問題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真分析原因，制定整改措施，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。同時(shí)，應(yīng)針對(duì)存在的問題，完善相關(guān)管理制度，加強(qiáng)票據(jù)管理工作，防止類似問題再次發(fā)生。罰則違規(guī)行為界定1.未經(jīng)批準(zhǔn)擅自領(lǐng)購(gòu)、使用票據(jù)的。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開、虛開發(fā)票或財(cái)政票據(jù)的。3.擅自擴(kuò)大票據(jù)使用范圍或改變用途的。4.未按規(guī)定填寫、開具票據(jù)，或票據(jù)填寫內(nèi)容不真實(shí)、不完整的。5.未按規(guī)定保管票據(jù)，導(dǎo)致票據(jù)丟失、被盜、毀損的。6.未按規(guī)定核銷票據(jù)，或故意隱瞞票據(jù)使用情況的。7.其他違反票據(jù)管理規(guī)定的行為。處罰措施1.對(duì)于違反本制度的部門或個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括但不限于警告、罰款、通報(bào)批評(píng)等。2.因違反票據(jù)管理規(guī)定給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于違反稅收法律法規(guī)、財(cái)