?誠泰公司分賬管理制度一、總則（一）目的為規范誠泰公司（以下簡稱"公司"）的分賬管理，確保公司財務核算準確、資金分配合理、業務運營有序，保障公司及各相關方的合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門、各業務項目及所有涉及公司財務收支和分賬的相關活動。（三）基本原則1.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規、財務會計準則及相關政策規定，確保分賬管理合法合規。2.準確性原則：準確記錄和核算各項業務收入、成本及費用，保證分賬數據真實可靠。3.公平性原則：按照合理的標準和方法進行分賬，確保各參與方的利益得到公平分配。4.及時性原則：及時進行分賬處理，保證資金流轉順暢，不影響公司正常業務開展。二、分賬主體與賬戶設置（一）分賬主體根據公司業務架構和管理需求，確定以下分賬主體：1.業務部門：負責各自業務項目的開展與執行，作為分賬的基礎核算單元。2.項目團隊：針對特定項目組建的團隊，對項目相關收支進行獨立核算。3.合作伙伴：與公司有合作關系的外部機構或個人，依據合作協議進行分賬。（二）賬戶設置1.銀行賬戶公司設立基本賬戶，用于日常經營資金的收付。根據業務需要，可設立專用賬戶，如項目資金專戶、保證金賬戶等，確保專款專用。2.財務核算賬戶在財務系統中為每個分賬主體設置獨立的核算賬戶，詳細記錄其收入、成本、費用及利潤情況。核算賬戶按照會計科目進行明細分類核算，確保財務數據的準確性和完整性。三、收入分賬（一）收入類型及來源1.主營業務收入公司核心業務所產生的收入，如產品銷售收入、服務收費等。主營業務收入根據業務合同或協議約定的價格和結算方式確認。2.其他業務收入除主營業務收入以外的其他經營活動所取得的收入，如資產出租收入、利息收入等。其他業務收入按照實際發生額及時入賬。3.營業外收入與公司正常經營活動無直接關系的各項收入，如政府補助、捐贈收入等。營業外收入在實際收到款項時確認。（二）收入確認原則1.與客戶簽訂的銷售合同或服務協議明確約定了付款方式和結算周期的，按照合同約定的時間和金額確認收入。2.對于提供勞務的收入，在勞務已經提供，且收到款項或取得收款權利時確認收入。3.采用預收賬款方式銷售商品或提供服務的，在發出商品或提供服務時確認收入。（三）收入分賬流程1.業務部門確認收入業務部門在完成銷售或服務交付后，及時填寫收入確認單，詳細記錄業務內容、客戶信息、收入金額、結算方式等。將收入確認單提交給財務部門進行審核。2.財務部門審核與入賬財務部門收到業務部門提交的收入確認單后，核對相關合同、發票及其他憑證，確保收入確認的準確性和合規性。審核無誤后，將收入金額錄入財務系統對應的分賬主體核算賬戶，并進行賬務處理。3.分賬計算與分配根據公司與各分賬主體簽訂的協議或相關規定，確定收入分配比例和方式。財務部門按照既定的分賬規則進行計算，將收入分配至相應的分賬主體核算賬戶。四、成本分賬（一）成本類型及構成1.直接成本與具體業務項目直接相關的成本，如原材料采購成本、直接人工成本、項目差旅費等。直接成本按照實際發生額直接計入相關業務項目或分賬主體。2.間接成本不能直接歸屬于某個具體業務項目，而是為多個項目共同發生的成本，如辦公場地租金、水電費、管理人員薪酬等。間接成本通過合理的分配方法分攤至各個業務項目或分賬主體。（二）成本核算方法1.原材料成本：按照實際采購價格和領用數量進行核算。2.直接人工成本：根據員工實際工作時間和薪酬標準計算。3.間接成本分攤：對于辦公場地租金、水電費等，按照各業務項目或分賬主體占用的面積或使用時長進行分攤。對于管理人員薪酬，按照各業務項目或分賬主體的收入占比或人員數量進行分攤。（三）成本分賬流程1.成本發生部門記錄與提交各成本發生部門在費用發生時，填寫費用報銷單或成本核算明細表，詳細記錄成本支出的內容、金額、所屬項目等信息。將相關單據提交給財務部門。2.財務部門審核與核算財務部門對成本報銷單據進行審核，核實其真實性、合理性和合規性。根據成本核算方法，將成本準確計入相應的業務項目或分賬主體核算賬戶。3.成本分攤與調整對于間接成本，財務部門按照既定的分攤方法進行計算和分攤。在成本核算過程中，如發現成本分攤不合理或存在錯誤，及時進行調整。五、費用分賬（一）費用類型及范圍1.管理費用公司行政管理部門為組織和管理公司經營活動而發生的各項費用，如辦公費、差旅費、業務招待費、折舊費等。2.銷售費用公司銷售部門為銷售產品或提供服務而發生的費用，如廣告費、促銷費、銷售人員薪酬等。3.財務費用公司為籌集生產經營所需資金等而發生的費用，如利息支出、手續費等。（二）費用報銷與審批流程1.費用發生：員工因業務需要發生費用支出后，按照公司費用報銷制度填寫費用報銷單，并附上相關發票及憑證。2.部門審批：費用報銷單先由所在部門負責人進行審批，確認費用的合理性和必要性。3.財務審核：財務部門對費用報銷單進行審核，重點審核發票真實性、報銷金額是否符合標準、報銷流程是否合規等。4.高層審批：根據公司規定，超過一定金額的費用報銷需經高層領導審批。5.報銷支付：審核通過后，財務部門按照審批后的金額進行報銷支付，并將費用計入相應的分賬主體核算賬戶。（三）費用分賬原則1.管理費用、銷售費用按照費用發生的部門歸屬進行分賬，直接計入相應部門的費用核算賬戶。2.財務費用按照公司資金使用情況和相關規定進行分賬，確保準確反映各分賬主體的資金成本。六、分賬周期與結算方式（一）分賬周期1.公司原則上每月進行一次分賬結算，具體日期為每月的[x]日。2.對于業務周期較短或有特殊要求的項目，可根據實際情況確定分賬周期，但應提前向財務部門報備。（二）結算方式1.銀行轉賬：通過銀行系統將分賬款項劃轉至各分賬主體指定的銀行賬戶。2.內部轉賬：在公司財務系統內進行分賬金額的調整和轉賬，適用于總分公司之間或各分賬主體之間的內部結算。七、分賬差異處理（一）差異原因分析1.業務數據不準確：業務部門在收入確認、成本記錄或費用報銷過程中，數據錄入錯誤或信息傳遞不及時導致分賬差異。2.合同變更：業務合同的條款發生變更，如價格調整、結算方式改變等，未及時通知財務部門進行相應的賬務處理。3.財務核算錯誤：財務人員在分賬計算、賬務處理過程中出現失誤，導致分賬金額不準確。（二）差異調整流程1.每月分賬結算完成后，財務部門對分賬結果進行核對，如發現分賬差異，及時通知相關業務部門和責任人。2.業務部門和財務部門共同對差異原因進行分析，查找問題所在。3.根據差異原因，由責任部門負責進行數據更正或賬務調整，確保分賬數據準確無誤。4.調整完成后，重新進行分賬計算和核對，直至分賬差異消除。八、分賬監督與審計（一）內部監督1.財務部門定期對分賬管理情況進行自查，檢查分賬流程是否合規、分賬數據是否準確、賬戶余額是否相符等。2.設立內部審計崗位或委托內部審計機構，對分賬管理制度的執行情況進行定期審計，發現問題及時提出整改建議。（二）外部審計1.公司按照法律法規要求，定期聘請外部審計機構對公司財務報表和分賬管理情況進行審計，確保財務信息真實、準確、完整。2.積極配合外部審計機構的工作，提供相關資料和數據，對審計提出的問題及時進行整改。九、信息披露（一）披露內容1.公司定期在財務報告中披露分賬管理的相關信息，包括分賬主體、分賬原則、分賬周期、分賬結果等。2.對于重大業務項目或合作事項的分賬情況，在公司公告或相關文件中進行詳細說明。（二）披露方式1.財務報告通過公司內部辦公系統、網站等渠道向公司員工和