食堂賬目臺賬管理制度?總則目的為加強公司食堂賬目管理，規范食堂財務核算，確保食堂資金使用安全、透明、合理，保障員工的飲食權益，特制定本管理制度。適用范圍本制度適用于公司內部食堂的賬目管理，包括食材采購、設備購置、人員工資、水電費等各項收支的記錄與核算。基本原則1.真實性原則：賬目記錄應真實反映食堂各項經濟業務的發生情況，不得弄虛作假。2.準確性原則：財務數據的記錄、計算和匯總應準確無誤，確保賬賬相符、賬實相符。3.完整性原則：涵蓋食堂所有收支項目，不得遺漏，保證賬目資料的全面性。4.及時性原則：及時記錄每一筆收支，定期進行賬目核對和結算，不得拖延。5.保密性原則：涉及食堂財務信息的人員應嚴格保密，不得泄露給無關人員。臺賬設置總賬1.設置一本總賬，用于記錄食堂所有收支的匯總情況。總賬應按照會計科目分類，如資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等進行登記。2.總賬應定期與明細賬進行核對，確保數據一致。明細賬1.食材采購明細賬：按照食材種類、供應商等進行明細登記，記錄每次采購的日期、金額、數量等信息。2.費用支出明細賬：包括水電費、設備購置費用、人員工資等各項支出，詳細記錄支出項目、金額、支付時間等。3.收入明細賬：記錄食堂的營業收入，如員工餐費、對外承包收入等，按收入來源進行明細分類。庫存臺賬1.建立食材庫存臺賬，記錄食材的出入庫情況，包括入庫日期、食材名稱、數量、供應商、出庫日期、領用部門等信息。2.庫存臺賬應定期與實際庫存進行盤點核對，確保賬實相符。賬目記錄記錄要求1.賬目記錄應使用規范的會計憑證和賬簿，按照國家財務會計準則和公司相關規定進行填寫。2.憑證應具備日期、摘要、金額、科目等要素，并有相關人員簽字確認。3.賬簿記錄應清晰、工整，不得隨意涂改。如有錯誤，應按照規定的方法進行更正。食材采購記錄1.采購人員應在采購完成后及時填寫采購清單，注明食材名稱、規格、數量、單價、總價等信息，并附上供應商發票。2.財務人員根據采購清單和發票進行核對，無誤后錄入賬目系統，并生成相應的記賬憑證。費用支出記錄1.各項費用支出發生時，經辦人應填寫費用報銷單，詳細說明支出事由、金額、支付方式等，并附上相關發票或收據。2.費用報銷單經部門負責人、財務審核、公司領導審批后，財務人員進行賬務處理。收入記錄1.食堂營業收入應及時入賬，收費人員應開具收款收據，并注明收費項目、金額、日期等信息。2.財務人員根據收款收據進行收入登記，并定期與收費人員核對收款情況。資金管理現金管理1.食堂應設置現金日記賬，由專人負責記錄現金收支情況。2.現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金。庫存現金應控制在規定的限額以內，超過限額部分應及時繳存銀行。3.現金支出應嚴格按照審批后的報銷單進行支付，確保資金使用安全。銀行存款管理1.食堂應開設銀行賬戶，用于日常資金收付。銀行賬戶應妥善保管，密碼、印鑒等應分開管理。2.每月定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，核對賬目是否一致。如發現問題，應及時查明原因并進行處理。資金審批1.食堂各項資金支出應嚴格按照審批流程進行，審批權限根據公司相關規定執行。2.一般支出由食堂負責人審核，財務審核，公司領導審批；重大支出需經過公司管理層集體研究決定。盤點與核對食材盤點1.每月定期對食堂食材進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由食堂管理人員、財務人員共同參與。2.盤點結束后，應編制食材盤點表，記錄實際庫存數量、金額，并與庫存臺賬進行核對。如有差異，應查明原因并進行調整。賬目核對1.財務人員應定期對總賬、明細賬、庫存臺賬等進行核對，確保賬目數據一致。2.每月末應編制食堂財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，向公司管理層匯報食堂財務狀況。核對結果處理1.如發現賬目核對不一致的情況，應及時查找原因，進行調整。屬于記賬錯誤的，應按照規定進行更正；屬于其他原因導致的差異，應詳細說明情況并提出處理意見。2.對于因盤點差異導致的庫存調整，應及時更新庫存臺賬，并在財務賬目中進行相應處理。成本核算成本核算對象食堂成本核算以每餐次為基本核算對象，核算每餐次的食材成本、人工成本、水電費等各項費用支出。成本核算方法1.食材成本核算：采用加權平均法計算食材成本。即根據本月采購食材的總金額和總數量，計算出加權平均單價，再乘以本月實際耗用的食材數量，得出本月食材成本。2.人工成本核算：根據食堂工作人員的工資、獎金、福利等支出，按照實際工作時間或工作量分攤到每餐次。3.水電費核算：根據水電表讀數和單價，計算出每月水電費支出，再按照每餐次的就餐人數或使用量進行分攤。成本分析與控制1.定期對食堂成本進行分析，找出成本變動的原因，如食材價格波動、人員浪費等。2.根據成本分析結果，采取相應的控制措施，如優化采購渠道、加強食材庫存管理、提高員工節約意識等，降低食堂成本。報銷管理報銷范圍1.與食堂運營相關的食材采購費用、設備購置費用、水電費、人員工資等支出。2.符合公司規定的其他費用支出，如食堂清潔用品、維修費用等。報銷流程1.經辦人填寫費用報銷單，并附上相關發票或收據。2.將報銷單提交給部門負責人審核，部門負責人應審核支出的合理性和真實性。3.財務人員對報銷單進行審核，主要審核發票的真實性、合法性、完整性，以及報銷金額是否符合公司規定。4.財務審核通過后，報銷單提交給公司領導審批。5.審批通過后，報銷人將報銷單交回財務部門，財務人員進行賬務處理并支付報銷款項。報銷憑證要求1.報銷憑證必須是正規發票或財政部門監制的收據，發票應注明日期、內容、金額、發票號碼等信息，并加蓋發票專用章。2.發票內容應與實際支出相符，不得開具虛假發票。如有發票丟失等情況，應按照相關規定進行處理。監督與檢查內部監督1.公司財務部門應定期對食堂賬目進行檢查，確保賬目記錄規范、財務數據準確。2.食堂管理人員應加強對食堂各項收支的日常監督，發現問題及時處理。外部審計1.公司應定期聘請外部審計機構對食堂財務進行審計，確保食堂財務合規。2.審計機構應出具審計報告，對食堂財務狀況進行客觀評價，并提出改進建議。違規處理1.對于違反本制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰，包