資產管理制度審計制度?一、總則（一）目的為加強公司資產管理，規范資產審計工作，確保資產安全、完整、有效使用，提高資產運營效率，保障公司財務信息真實可靠，依據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資產及相關審計活動。（三）基本原則1.合法性原則資產的購置、使用、處置等活動必須符合國家法律法規及公司內部規定。2.真實性原則資產審計應基于實際發生的經濟業務，確保資產數據真實、準確。3.完整性原則涵蓋公司各類資產，包括固定資產、流動資產、無形資產等，全面審計資產管理各環節。4.效益性原則通過審計促進資產合理配置和有效利用，提高資產運營效益。二、資產管理制度（一）資產分類及定義1.固定資產指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。2.流動資產指預計在一個正常營業周期中變現、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預計在資產負債表日起一年內（含一年）變現的資產，包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。3.無形資產指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。（二）資產管理職責分工1.資產管理部門負責資產的購置、驗收、登記、保管、維護、調配等日常管理工作。2.財務部門負責資產的賬務核算、價值評估、折舊計提、資產清查等財務管理工作。3.使用部門負責資產的使用、日常維護，對資產的安全與完整負責，并配合資產管理和財務部門的工作。（三）資產購置1.需求申請使用部門根據業務需要提出資產購置申請，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、用途、預計購置時間等。2.審批流程申請經部門負責人審核后，報分管領導審批，重大資產購置需經總經理辦公會或董事會審議通過。3.采購實施資產管理部門依據審批后的申請進行采購，選擇合格供應商，簽訂采購合同，并跟蹤采購進度。4.驗收入賬資產到貨后，資產管理部門會同使用部門、財務部門進行驗收，驗收合格后辦理入庫手續，財務部門根據相關憑證進行賬務處理。（四）資產日常管理1.登記管理資產管理部門建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格型號、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息，并定期更新。2.保管維護使用部門負責資產的日常保管和維護，制定資產保管制度和維護計劃，確保資產正常運行。資產管理部門定期檢查資產保管和維護情況。3.調配轉移因業務需要進行資產調配或轉移時，由使用部門提出申請，經資產管理部門和財務部門審核，報分管領導審批后辦理相關手續。4.清查盤點定期進行資產清查盤點，年度終了前必須進行全面清查盤點。清查盤點由資產管理部門牽頭，使用部門和財務部門參與，編制資產清查報告，對盤盈、盤虧資產查明原因，提出處理意見，報公司批準后進行賬務處理。（五）資產處置1.處置申請資產使用部門或資產管理部門提出資產處置申請，說明處置原因、資產狀況、處置方式等。2.審批流程處置申請經部門負責人審核后，報分管領導審批，重大資產處置需經總經理辦公會或董事會審議通過。3.處置實施根據批準的處置方式進行資產處置，如出售、報廢、捐贈等。處置收入及時足額上繳財務部門，財務部門進行相應賬務處理。三、審計制度（一）審計機構及人員1.公司設立獨立的審計部門，配備專業的審計人員，負責公司內部審計工作。2.審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守職業道德規范，保持獨立性和客觀性。（二）審計職責與權限1.職責對公司資產管理制度的執行情況進行審計監督。對公司各類資產的購置、使用、處置等活動進行審計。審查資產財務賬目，核實資產數據真實性、準確性。對資產清查盤點結果進行審計，監督盤盈、盤虧資產處理情況。提出改進資產管理的建議和意見，促進公司完善資產管理制度。2.權限有權查閱、復制與資產審計相關的文件、資料、賬目等。有權向有關部門和人員調查了解資產情況，取得相關證明材料。對發現的資產違規問題，有權提出糾正意見，并監督整改落實情況。（三）審計計劃與實施1.審計計劃審計部門每年制定年度審計計劃，明確審計項目、審計范圍、審計時間等。審計計劃報公司管理層批準后實施。2.審計準備根據審計計劃確定審計項目負責人，組成審計小組，制定審計方案，明確審計目標、審計重點、審計方法和審計步驟等。審計小組提前向被審計部門送達審計通知書。3.審計實施審計人員通過審查賬目、查閱文件、實地盤點、調查訪談等方式收集審計證據，形成審計工作底稿。審計過程中發現的問題及時與被審計部門溝通，聽取意見。4.審計報告審計結束后，審計小組撰寫審計報告，詳細說明審計情況、發現的問題、審計結論和建議等。審計報告征求被審計部門意見后，報公司管理層審批。（四）審計結果處理1.整改落實被審計部門根據審計報告提出的問題和建議，制定整改措施，明確整改責任人，限期整改。審計部門跟蹤整改落實情況，對整改不力的部門進行督促。2.責任追究對資產審計中發現的違規違紀行為，按照公司相關規定追究有關人員的責任。涉及違法犯罪的，移交司法機關處理。3.結果運用審計結果作為公司績效考核、干部任免、薪酬分配等的重要依據，促進公司加強資產管理，提高管理水平。四、資產審計流程（一）審計立項1.根據公司資產管理情況、風險狀況及管理層要求，確定資產審計項目。2.編制審計立項審批表，明確審計項目名稱、背景、目的、范圍、時間安排等，報公司審計委員會或管理層審批。（二）審計準備1.組建審計小組，指定審計組長，明確小組成員分工。2.開展審前調查，了解被審計單位資產基本情況、管理制度執行情況、業務流程等，收集相關資料。3.制定審計方案，包括審計目標、審計內容、審計方法、審計步驟、人員分工、時間安排等。4.下達審計通知書，告知被審計單位審計項目名稱、審計范圍、審計時間、審計要求等，要求其做好準備工作。（三）審計實施1.內部控制測試了解被審計單位資產管理內部控制制度的建立和執行情況，評估內部控制的有效性。查閱相關制度文件，了解資產管理制度的設計情況。詢問相關人員，了解制度的執行情況。檢查關鍵控制點的執行記錄，如審批文件、出入庫單據等。對內部控制進行評價，確定其是否健全有效，是否存在控制缺陷。2.實質性測試對資產的真實性、完整性、準確性、所有權等進行實質性審查。資產清查盤點制定盤點計劃，明確盤點范圍、時間、人員分工等。實地盤點資產，核實資產數量、狀態、存放地點等是否與臺賬記錄一致。對盤點差異進行調查分析，查明原因，編制盤點差異表。賬目審查核對資產總賬與明細賬、日記賬是否相符。審查資產購置、處置、折舊等會計憑證，核實會計處理是否正確。檢查資產減值準備的計提是否合理。所有權審查查閱資產購置合同、產權證書等資料，核實資產所有權歸屬。對抵押、質押等受限資產，檢查相關合同協議及登記情況。其他審查審查資產使用效益情況，如資產利用率、產出效益等。調查資產管理制度執行過程中的違規違紀行為。（四）審計終結1.審計小組匯總審計工作底稿，整理審計證據，分析審計結果，撰寫審計報告初稿。2.審計報告初稿征求被審計單位意見，被審計單位應在規定時間內反饋書面意見。3.審計小組對被審計單位反饋意見進行研究，必要時進行補充審計，對審計報告初稿進行修改完善，形成正式審計報告。4.將正式審計報告報送公司管理層、審計委員會等相關部門，同時抄送被審計單位。（五）后續跟蹤1.公司管理層對審計報告提出的問題和建議進行研究，做出決策，明確整改責任部門和整改期限。2.審計部門負責跟蹤檢查整改落實情況，定期向公司管理層匯報整改進展。3.整改責任部門在整改期限結束后，向審計部門報送整改報告，審計部門對整改效果進行評價。4.如整改未達到要求，審計部門督促責任部門繼續整改，直至達到整改目標。五、資產審計的重點內容（一）固定資產審計1.購置環節審查購置審批程序是否合規，是否存在超預算購置情況。檢查采購合同條款是否完整、合理，是否存在潛在風險。核實購置資產的入賬價值是否準確，是否包含應計入的相關費用。2.使用與維護環節檢查資產使用部門是否建立資產保管和維護制度，制度執行情況如何。查看資產維護計劃的制定與執行情況，維護費用支出是否合理。審計資產使用狀況，是否存在閑置或未充分利用的情況。3.處置環節審查資產處置審批程序是否規范，是否存在未經批準擅自處置資產的行為。核實處置價格是否公允，處置收入是否及時足額入賬。檢查資產處置的賬務處理是否正確，是否存在資產流失風險。（二）流動資產審計1.貨幣資金審查現金收支是否合規，庫存現金是否賬實相符，是否存在白條抵庫等情況。檢查銀行賬戶管理是否規范，銀行存款余額調節表編制是否正確，是否存在未達賬項長期掛賬等問題。核實資金使用審批程序是否嚴格，是否存在挪用資金等違法行為。2.應收賬款審計應收賬款的賬齡結構，分析壞賬風險。檢查應收賬款的催收制度執行情況，是否存在長期未收回的款項。核實應收賬款的入賬依據是否充分，是否存在虛構收入導致應收賬款虛增的情況。3.存貨盤點存貨實物，核實存貨數量、品種、規格等是否與賬面記錄一致。審查存貨計價方法是否正確，計價是否準確。檢查存貨采購、驗收、保管、發出等環節的內部控制是否有效，是否存在存貨積壓、變質等問題。（三）無形資產審計1.取得環節審查無形資產的取得方式是否合規，如外購、自行研發等，相關合同協議是否齊全。核實外購無形資產的入賬價值是否準確，自行研發無形資產的研發支出資本化與費用化劃分是否合理。檢查無形資產的產權證書辦理情況，確保無形資產所有權歸屬公司。2.使用與攤銷環節審計無形資產的使用情況，是否存在閑置或未充分利用的情況。審查無形資產攤銷政策是