落實進項發票管理制度?總則目的為加強公司進項發票管理，規范進項發票的取得、認證、抵扣及保管等流程，防范稅務風險，確保公司合法合規經營，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及各下屬分支機構在生產經營活動中涉及的進項發票管理。基本原則1.合法性原則：進項發票的取得、使用必須符合國家稅收法律法規及相關政策的規定。2.真實性原則：確保取得的進項發票所反映的經濟業務真實發生，內容與實際交易相符。3.及時性原則：及時取得進項發票，并在規定時間內進行認證、抵扣等操作，避免逾期帶來的不利影響。4.準確性原則：發票信息填寫準確無誤，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務名稱、金額、稅額等。進項發票的取得采購環節要求1.采購部門在簽訂采購合同前，應審核供應商的資質，確保供應商具備合法經營資格，能夠開具合規的增值稅專用發票。2.采購合同中應明確約定發票開具條款，包括發票類型（增值稅專用發票或普通發票）、開票時間、發票內容等。3.采購人員應督促供應商及時開具發票，并在收到發票后進行初步審核，檢查發票的真實性、完整性和準確性。發票審核要點1.發票真偽：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺等官方渠道核實發票的真實性。2.發票內容：發票抬頭應與公司全稱一致，不得有誤。發票上的貨物或服務名稱應與采購合同、實際交易內容相符，明細應清晰準確。發票金額、稅額計算正確，大小寫一致。發票應加蓋銷售方發票專用章，印章清晰可辨。3.發票備注欄：對于特定業務，如建筑服務、運輸服務等，應檢查發票備注欄是否按規定填寫相關信息。異常發票處理1.如發現取得的發票存在問題，采購人員應及時與供應商溝通，要求其重新開具合規發票。2.對于無法重新取得合規發票或供應商拒絕配合的情況，應及時報告財務部門和相關領導，并采取相應的措施，如調整采購成本、不得抵扣進項稅額等。進項發票的傳遞與交接傳遞流程1.采購人員收到供應商開具的發票后，應在[x]個工作日內將發票原件及相關附件（如采購合同、送貨單等）傳遞給財務部門。2.傳遞過程中應填寫發票交接清單，注明發票號碼、開票日期、金額、傳遞時間等信息，并由交接雙方簽字確認。交接責任1.采購人員對傳遞發票的及時性、完整性和真實性負責。2.財務部門在收到發票后，應及時進行審核和處理，如發現問題應及時與采購人員溝通核實。進項發票的認證與抵扣認證時間規定1.增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發票應在開具之日起[x]日內進行認證。2.采用勾選認證方式的，應在每月納稅申報期內完成發票勾選認證操作。認證流程1.財務人員應通過增值稅發票綜合服務平臺等認證系統對取得的增值稅專用發票進行認證。2.認證通過的發票，系統自動標記為已認證；認證不通過的發票，應及時查明原因，并采取相應措施，如要求供應商重新開具發票或進行進項稅額轉出等。抵扣規定1.已認證相符的增值稅專用發票對應的進項稅額，準予從當期銷項稅額中抵扣。2.對于不得抵扣進項稅額的項目，如用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，應將已認證抵扣的進項稅額進行轉出。進項發票的保管保管要求1.財務部門應設立專門的發票保管崗位或專柜，對進項發票進行妥善保管。2.發票應按照發票號碼順序裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份、起止號碼、發票張數、裝訂日期等信息。3.發票保管期限為[x]年，期滿后按照國家檔案管理規定進行銷毀。安全防范措施1.發票保管場所應具備防火、防盜、防潮、防蟲等安全設施，確保發票的安全完整。2.限制無關人員進入發票保管場所，對發票保管人員進行定期安全教育，提高安全意識。進項發票管理的監督與檢查內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對進項發票管理情況進行審計檢查，重點檢查發票的取得、認證、抵扣、保管等環節是否符合規定。2.對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。稅務風險評估1.財務部門應定期對公司進項發票管理情況進行稅務風險評估，識別潛在的稅務風險點，并采取相應的風險應對措施。2.關注國家稅收政策變化，及時調整進項發票管理策略，確保公司稅務合規。責任追究違規責任界定1.對于在進項發票管理過程中違反本制度規定的行為，如取得虛假發票、未按規定認證抵扣、發票保管不善等，將視情節輕重追究相關責任人的責任。2.責任界定應根據具體行為的性質、后果及責任人的主觀過錯程度進行確定。處罰措施1.對于一般違規行為，給予責任人警告、批評教育等處理，并責令其限期整改。2.對于嚴重違規行為，如導致公司遭受稅務處罰、經濟損失等，將視情節輕重給予責任人罰款、降職、撤職等處罰，構成犯罪的，依法追究刑事