融資企業資產管理制度?總則制度目的本制度旨在規范融資企業資產的管理，確保資產的安全、完整與有效利用，提高資產運營效率，保障企業財務狀況的穩健，為融資活動提供堅實的資產基礎，促進企業可持續發展。適用范圍本制度適用于本融資企業及其所屬各部門、分支機構、子公司等。基本原則1.安全性原則：確保資產的安全，防止資產遭受損失、盜竊、挪用等風險。2.完整性原則：保證資產的數量、價值、狀態等信息的完整記錄，無遺漏、無虛假。3.效益性原則：通過合理配置和有效運營資產，實現資產效益最大化，提高企業盈利能力。4.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規、行業監管要求以及企業內部規章制度，規范資產的管理與處置。資產分類與計價資產分類1.流動資產：包括貨幣資金、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預付款項、其他應收款、存貨等。2.固定資產：指企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，如房屋建筑物、機器設備、運輸工具等。3.無形資產：企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，如專利權、商標權、著作權、土地使用權等。4.長期投資：包括長期股權投資、持有至到期投資等。5.其他資產：如商譽、長期待攤費用等。資產計價1.流動資產計價貨幣資金按照實際收付金額計價。交易性金融資產按照取得時的公允價值作為初始確認金額，相關交易費用計入當期損益。應收及預付款項按照實際發生額計價，對可能發生的壞賬損失，計提壞賬準備。存貨按照成本進行初始計量，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。2.固定資產計價外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。自行建造固定資產的成本，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。投資者投入固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外。固定資產折舊采用年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等方法計算，折舊年限和凈殘值根據企業實際情況和相關規定確定。3.無形資產計價外購無形資產的成本，包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。自行開發的無形資產，其成本包括自滿足無形資產確認條件后至達到預定用途前所發生的支出總額，但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。無形資產按照直線法進行攤銷，攤銷年限根據無形資產的使用壽命確定。4.長期投資計價長期股權投資按照初始投資成本計價，后續根據投資企業對被投資單位的影響程度及是否存在活躍市場、公允價值能否可靠計量等情況，分別采用成本法或權益法進行核算。持有至到期投資按照取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額，采用實際利率法，按攤余成本進行后續計量。5.其他資產計價商譽在企業合并時，按照購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額確認。長期待攤費用按照實際發生額計價，在受益期限內平均攤銷。資產管理職責資產管理部門職責1.制定資產管理計劃：根據企業戰略規劃和經營目標，制定年度資產管理計劃，明確各類資產的配置目標、規模、結構等，并組織實施。2.資產日常管理：負責各類資產的購置、驗收、入庫、保管、領用、清查、盤點等日常工作，確保資產的安全與完整。3.資產運營監控：對資產的使用狀況、運營效益等進行實時監控，及時發現并解決資產運營過程中出現的問題，提出改進建議。4.資產處置管理：按照規定的程序和權限，負責資產的報廢、出售、轉讓、捐贈等處置工作，確保資產處置的合規性和效益性。5.建立資產檔案：負責建立健全各類資產的檔案，包括資產購置合同、發票、驗收報告、使用記錄、處置文件等，妥善保管資產資料。財務部門職責1.資產核算與監督：負責資產的賬務核算，準確記錄資產的增減變動情況，定期與資產管理部門核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。對資產的購置、處置等財務活動進行審核監督，確保符合財務制度和相關規定。2.編制資產報表：定期編制資產報表，包括資產負債表、固定資產明細表、無形資產明細表等，為企業管理層提供準確的資產信息，作為決策依據。3.資金管理與融資配合：合理安排資產運營所需資金，保障資產購置、維護等資金需求。配合融資部門，根據企業資產狀況和融資需求，提供相關財務數據和資料，協助制定融資策略。4.資產價值評估：參與重大資產的價值評估工作，提供專業的財務意見，為資產交易、重組等活動提供價值參考。使用部門職責1.資產使用與維護：負責本部門所使用資產的日常使用、維護和保養工作，確保資產的正常運行，提高資產使用效率。2.資產保管責任：指定專人負責資產的保管，對資產的安全負責，防止資產丟失、損壞、被盜等情況發生。3.資產需求申報：根據部門業務發展需要，及時向資產管理部門申報資產購置、更新、報廢等需求，配合資產管理部門做好資產的調配工作。4.協助資產清查：積極配合資產管理部門和財務部門進行資產清查盤點工作，如實提供資產使用情況和相關資料。管理層職責1.審批資產管理計劃：對資產管理部門制定的年度資產管理計劃進行審批，確保計劃符合企業戰略和經營目標，合理配置企業資源。2.決策資產重大事項：對資產的購置、處置、重組、抵押、擔保等重大事項進行決策，承擔相應的決策責任。3.監督制度執行：監督資產管理各項制度的執行情況，確保資產管理工作規范有序進行，對違反制度的行為進行糾正和處理。資產購置管理購置計劃制定1.各使用部門應根據業務發展需求，提前向資產管理部門提交資產購置申請，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計購置時間等信息。2.資產管理部門對各部門提交的購置申請進行匯總整理，結合企業資產現狀、預算安排以及發展戰略，編制年度資產購置計劃草案。3.財務部門對資產購置計劃草案進行財務審核，評估購置資產所需資金及對企業財務狀況的影響，提出財務意見。4.資產管理計劃草案經管理層審批后，正式確定為年度資產購置計劃，作為資產購置的依據。采購實施1.根據年度資產購置計劃，資產管理部門負責組織實施采購工作。采購方式包括公開招標、邀請招標、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，應根據資產性質、金額大小等因素選擇合適的采購方式，并嚴格按照相關法律法規和企業內部采購制度執行。2.在采購過程中，資產管理部門應與供應商簽訂詳細的采購合同，明確資產的規格、數量、價格、交貨時間、質量標準、售后服務等條款，確保采購資產符合企業要求。3.采購合同簽訂后，資產管理部門應及時跟蹤合同執行情況，督促供應商按時交貨、安裝調試，確保資產按時投入使用。驗收與入庫1.資產到貨后，資產管理部門應組織使用部門、技術部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、性能等是否與采購合同一致，技術資料是否齊全等。2.驗收合格的資產，由資產管理部門填寫驗收報告，并辦理入庫手續。入庫資產應分類存放，做好標識，建立資產臺賬，詳細記錄資產的入庫時間、名稱、規格、型號、數量、供應商等信息。3.對驗收不合格的資產，資產管理部門應及時與供應商溝通協商，要求供應商采取補貨、換貨、退貨等措施，直至資產符合要求為止。如因供應商原因造成的損失，應按照采購合同的約定追究供應商的責任。資產日常管理資產保管1.資產管理部門應根據資產的性質和特點，合理安排保管場所和保管方式，確保資產的安全。對貴重資產、危險資產等應采取特殊的保管措施，如設置專門的保管庫、配備監控設備等。2.資產保管人員應定期對資產進行檢查和盤點，確保資產的數量、狀態等與資產臺賬記錄一致。如發現資產有損壞、丟失等情況，應及時報告并查明原因，采取相應的處理措施。3.建立資產保管責任制度，明確資產保管人員的職責和權限，對因保管不善導致資產損失的，追究保管人員的責任。資產領用1.使用部門因工作需要領用資產時，應填寫資產領用申請表，注明領用資產的名稱、規格、型號、數量、用途、預計使用期限等信息，經部門負責人審批后，到資產管理部門辦理領用手續。2.資產管理部門根據資產領用申請表，核實庫存情況，辦理資產出庫手續，并在資產臺賬上記錄資產的領用時間、使用部門、領用人等信息。3.資產領用人員應對領用的資產負責，按照規定的用途和使用期限合理使用資產，不得擅自轉借、出租、抵押資產。如因工作需要變更資產使用部門或延長使用期限的，應辦理相關變更手續。資產維護與維修1.使用部門應做好資產的日常維護和保養工作，定期對資產進行清潔、潤滑、緊固、調試等，確保資產處于良好的運行狀態。按照資產使用說明書和操作規程正確使用資產，避免因操作不當導致資產損壞。2.當資產出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫資產維修申請表，說明資產故障情況、維修要求等，提交資產管理部門。資產管理部門根據資產維修申請表，組織技術人員進行檢查評估，確定維修方案和維修費用預算。3.維修費用預算經審批后，資產管理部門負責組織實施維修工作。維修工作應選擇具有資質的維修單位進行，維修完成后，由使用部門和資產管理部門共同對維修質量進行驗收，驗收合格后辦理維修費用結算手續。資產清查盤點1.資產管理部門應定期組織資產清查盤點工作，確保賬實相符。清查盤點分為定期清查和不定期清查，定期清查每年至少進行一次，不定期清查根據實際情況適時開展。2.在清查盤點前，資產管理部門應制定詳細的清查盤點方案，明確清查盤點的范圍、方法、人員分工、時間安排等。清查盤點人員應認真核對資產的數量、規格、型號、狀態等信息，如實記錄清查盤點結果。3.清查盤點結束后，資產管理部門應編制資產清查盤點報告，對清查盤點中發現的問題進行分析總結，提出處理意見和改進措施。對盤盈、盤虧的資產，應按照規定的程序進行審批后，調整資產臺賬和財務賬目。資產處置管理處置原則1.符合企業戰略和經營目標，有利于優化資產結構，提高資產運營效益。2.遵循公開、公平、公正的原則，按照規定的程序進行處置，確保處置過程合法合規。3.充分評估資產處置的風險和收益，合理確定處置價格，避免資產損失。處置方式1.報廢：對已達到使用年限、損壞無法修復、技術落后無使用價值等的資產，經技術鑒定和審批后進行報廢處理。報廢資產應及時清理，妥善處置，避免造成環境污染和資源浪費。2.出售：將閑置或不需用的資產對外出售，以實現資產的價值回收。出售資產應通過市場公開交易方式進行，遵循市場定價原則，確保出售價格合理。3.轉讓：將企業的部分資產或股權以一定的價格轉讓給其他單位或個人。轉讓資產應按照相關法律法規和企業內部規定進行評估、審批，簽訂轉讓協議，辦理產權過戶等手續。4.捐贈：將企業的資產無償捐贈給其他單位或個人，用于公益事業或其他特定目的。捐贈資產應按照規定進行審批，并辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。處置程序1.提出申請：資產使用部門或資產管理部門根據資產實際情況，提出資產處置申請，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、原值、凈值、處置原因、處置方式等信息，并提交相關證明材料。2.評估鑒定：資產管理部門組織相關技術人員對擬處置資產進行評估鑒定，確定資產的現狀、價值、可使用性等情況，為處置決策提供依據。對于重大資產處置，應委托具有資質的評估機構進行評估。3.審批決策：資產處置申請及評估鑒定報告經財務部門審核、管理層審批后，方可實施處置。管理層應根據企業戰略、財務狀況、資產運營情況等因素，綜合考慮處置資產的必要性、可行性和效益性，做出決策。4.實施處置：按照管理層批準的處置方案，資產管理部門組織實施資產處置工作。對于出售、轉讓等涉及交易的處置方式，應簽訂相關合同協議，辦理產權變更、款項收付等手續；對于報廢、捐贈等處置方式，應按照規定進行處理，并做好相關記錄。5.賬務處理：財務部門根據資產處置的相關文件和手續，及時進行賬務處理，調整資產賬面價值，確認處置損益，確保財務數據的準確反映。資產風險管理風險識別與評估1.建立資產風險識別機制，全面識別資產在購置、使用、保管、處置等環節可能面臨的風險，如市場風險、信用風險、操作風險、法律風險等。2.定期對資產風險進行評估，采用定性與定量相結合的方法，評估風險發生的可能性和影響程度，確定風險等級。3.根據風險評估結果，繪制資產風險矩陣圖，直觀展示各類資產風險的分布情況，為制定風險應對策略提供依據。風險應對策略1.風險規避：對于風險發生可能性高且影響程度大的資產風險，如資產市場價格波動劇烈、法律法規政策重大變化等，采取風險規避策略，調整資產配置或業務模式，避免風險發生。2.風險降低：通過加強內部控制、完善管理制度、優化業務流程等措施，降低資產風險發生的可能性或減輕風險影響程度。如加強資產保管措施，降低資產丟失、損壞風險；嚴格采購合同管理，防范供應商違約風險。3.風險轉移：將部分資產風險通過購買保險、簽訂擔保合同、資產證券化等方式轉移給其他方。如為固定資產購買財產保險，在發生意外損失時由保險公司承擔賠償責任。4.風險承受：對于風險發生可能性低且影響程度小的資產風險，企業可以選擇風險承受策略，自行承擔風險后果。同時，應密切關注風險變化情況，及時調整應對策略。風險監控與預警1.建立資產風險監控體系，對資產風險狀況進行實時監控。通過設定關鍵風險指標，如資產負債率、不良資產率、資產周轉率等，定期收集和分析相關數據，及時發現風險變化趨勢。2.制定風險預警機制，明確風險預警閾值。當風險指標超過預警閾值時，及時發出預警信號，提醒相關部門和人員采取措施應對風險。3.定期對資產風險管理工作進行總結評估，分析風險應對措施的有效性，總結經驗教訓，不斷完善資產風險管理體系。資產信息化管理建立資產信息系統1.搭建涵蓋企業各類資產信息的管理系統，實現資產信息的集中存儲、統一管理和實時共享。資產信息系統應具備資產登記、查詢、統計、分析、預警等功能模塊，滿足資產管