公司出入帳管理制度?總則制定目的本制度旨在規范公司的出入帳管理流程，確保公司財務信息的準確、及時、完整，保障公司資產的安全，提高財務管理效率，為公司的穩定運營提供有力支持。適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構、子公司的所有出入帳業務，包括但不限于資金收支、物資采購與銷售、費用報銷等。基本原則1.真實性原則：所有出入帳記錄必須真實反映經濟業務的實際發生情況，不得虛報、瞞報。2.準確性原則：財務數據的記錄和計算應準確無誤，確保帳帳相符、帳實相符。3.及時性原則：各項出入帳業務應及時進行記錄和處理，不得拖延，以保證財務信息的時效性。4.完整性原則：涵蓋公司所有的出入帳活動，不得遺漏任何重要信息。5.合規性原則：嚴格遵守國家法律法規、會計準則以及公司內部的相關規定。收入管理收入范圍1.主營業務收入：指公司通過銷售產品或提供服務所獲得的收入，如銷售收入、服務收入等。2.其他業務收入：包括出租資產收入、投資收益、利息收入等。3.營業外收入：如政府補助、罰款收入、捐贈收入等。收入確認1.銷售商品收入在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時，確認收入的實現。2.提供勞務收入在資產負債表日，提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認提供勞務收入。提供勞務交易的結果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業；交易的完工進度能夠可靠地確定；交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量。3.其他收入按照相關會計準則和公司規定的確認條件進行確認。收入核算1.所有收入應及時開具發票或收款憑證，并按照規定的會計科目進行核算。2.對于主營業務收入，應根據不同的產品或服務項目進行明細核算，以便準確反映各項業務的收入情況。3.其他業務收入和營業外收入也應分別設置明細科目進行核算，確保收入來源清晰。收款管理1.收款方式現金收款：對于小額現金收款業務，應在收款時開具收款收據，并及時繳存銀行。銀行轉賬收款：通過銀行轉賬方式收取的款項，應及時核對到賬情況，并與相關業務進行匹配。票據收款：如支票、匯票等，應按照票據管理規定進行收取和處理，確保票據的真實性和有效性。2.收款流程業務部門在簽訂合同或協議時，應明確收款方式、收款時間等條款。銷售或業務人員負責跟進款項的回收情況，及時與客戶溝通協調。財務部門在收到款項后，應及時進行賬務處理，并向相關部門反饋收款信息。3.收款記錄建立完善的收款臺賬，詳細記錄每筆收款的日期、金額、來源、客戶名稱等信息。定期對收款臺賬進行核對和清理，確保收款記錄的準確性和完整性。收入監控與分析1.財務部門應定期對收入情況進行監控，分析收入的構成、趨勢以及與預算的差異。2.對于異常的收入波動或重大收入項目，應及時進行調查和分析，查找原因，并采取相應的措施進行處理。3.定期向管理層匯報收入情況，為公司決策提供數據支持和分析建議。支出管理支出范圍1.成本支出：指為生產產品或提供服務而發生的直接材料、直接人工、制造費用等。2.費用支出：包括管理費用、銷售費用、財務費用等期間費用。3.資本性支出：用于購置固定資產、無形資產等長期資產的支出。支出審批1.審批流程費用報銷：經辦人填寫費用報銷單，詳細說明費用的用途、金額等信息，經部門負責人審核簽字后，提交財務部門審核，最后報總經理審批。采購支出：采購部門提交采購申請單，注明采購物品的名稱、規格、數量、預算金額等，經部門負責人審核、分管領導審批后，交采購人員進行采購。采購完成后，采購人員憑發票、驗收單等憑證填寫報銷單，按照費用報銷流程進行審批。重大支出：對于金額較大的支出項目，如重大投資、大額采購等，應經過項目論證、可行性分析等程序，并提交公司董事會或相關決策機構審批。2.審批權限明確各級管理人員的審批權限，如部門負責人可審批一定金額以下的費用報銷，超過該金額的需報上級領導審批。對于重大支出，根據金額大小和性質，分別由不同級別的決策機構進行審批。支出核算1.按照會計準則和公司規定，對各項支出進行準確的會計核算，確保費用歸類正確、金額計算準確。2.對于成本支出，應按照成本核算方法進行歸集和分配，計算產品或服務的成本。3.費用支出應按照不同的費用項目進行明細核算，便于費用分析和控制。付款管理1.付款方式支票付款：適用于同城結算，應確保支票的填寫規范、準確，按照支票管理規定進行簽發和交付。銀行轉賬付款：通過銀行轉賬方式支付款項時，應準確填寫收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保款項及時、準確到賬。電子支付：對于符合條件的付款業務，可采用電子支付方式，如網上銀行支付、第三方支付等，提高付款效率。2.付款流程財務部門收到經審批的付款申請后，核對相關憑證和信息的完整性、準確性。根據付款金額和付款方式，按照公司的資金管理制度進行資金安排。開具付款憑證，辦理付款手續，并及時登記付款臺賬。3.付款記錄詳細記錄每筆付款的日期、金額、收款單位、付款用途、付款方式等信息。定期對付款記錄進行核對和清理，確保付款信息的準確性和可追溯性。支出監控與控制1.財務部門應定期對支出情況進行監控，分析各項費用的支出趨勢、合理性以及與預算的差異。2.建立費用預警機制，對于超出預算或異常增長的費用項目，及時發出預警信號，提醒相關部門進行控制。3.加強對支出的審核力度，嚴格把關各項費用的報銷，杜絕不合理支出。4.定期開展成本費用分析，查找成本控制的關鍵點，提出改進措施，降低公司運營成本。資產出入管理固定資產出入管理1.固定資產購置各部門根據業務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。采購完成后，采購人員應及時辦理固定資產驗收手續，確保資產的數量、規格、質量等符合要求。財務部門根據驗收單和發票等憑證進行賬務處理，將固定資產入賬。2.固定資產折舊按照公司規定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。定期核對固定資產折舊的計算和賬務處理，確保折舊計提的準確性。3.固定資產處置固定資產因報廢、出售、轉讓等原因需要處置時，由使用部門提出申請，經相關部門審批后進行處置。處置固定資產時，應按照規定的程序進行評估、作價，并辦理相關手續。財務部門根據處置結果進行賬務處理，調整固定資產賬面價值。存貨出入管理1.存貨采購采購部門根據庫存情況和生產需求，制定采購計劃，經審批后進行采購。采購過程中，應與供應商簽訂采購合同，明確采購物品的規格、數量、價格、交貨時間等條款。存貨到貨后，倉庫管理人員應及時進行驗收，填寫驗收單，并辦理入庫手續。2.存貨發出生產部門或其他領用部門根據生產計劃或業務需求，填寫領料單，經審批后到倉庫領料。倉庫管理人員按照領料單發放存貨，并及時登記存貨明細賬。財務部門根據領料單和相關成本核算方法，計算發出存貨的成本。3.存貨盤點定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結束后，編制存貨盤點報告，對盤盈、盤虧情況進行說明，并提出處理意見。財務部門根據盤點報告進行賬務處理，調整存貨賬面價值。無形資產出入管理1.無形資產購置公司因業務發展需要購置無形資產時，由相關部門提出申請，經審批后進行購買。購買無形資產時，應取得合法有效的憑證，并按照規定進行賬務處理，將無形資產入賬。2.無形資產攤銷按照公司規定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。定期核對無形資產攤銷的計算和賬務處理，確保攤銷計提的準確性。3.無形資產處置無形資產因轉讓、出售、報廢等原因需要處置時，由相關部門提出申請，經審批后進行處置。處置無形資產時，應按照規定的程序進行評估、作價，并辦理相關手續。財務部門根據處置結果進行賬務處理，調整無形資產賬面價值。財務票據與印章管理財務票據管理1.票據種類公司使用的財務票據包括發票、收款收據、支票、匯票、本票等。2.票據購買財務部門指定專人負責票據的購買，按照稅務機關或相關部門的規定辦理購票手續。購買票據時，應登記票據的種類、號碼、數量等信息，并妥善保管。3.票據開具開票人員應按照規定的格式和內容開具票據，確保票據的真實性、準確性和完整性。開具發票時，應嚴格遵守發票管理規定，如實填寫開票信息，不得虛開發票。4.票據保管設立專門的票據保管場所，配備必要的安全設施，確保票據的安全。對空白票據和已開具未使用的票據應分別進行保管，定期盤點核對。作廢的票據應加蓋"作廢"章，并妥善保管，不得隨意銷毀。5.票據核銷定期對已使用的票據進行核銷，核對票據的開具金額、使用情況等與賬務記錄是否一致。核銷后的票據存根應按照規定的期限進行保存，以備查閱。財務印章管理1.印章種類公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。2.印章保管財務專用章由財務負責人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權人員保管，發票專用章由發票開具人員保管。印章保管人員應妥善保管印章，不得隨意將印章轉借他人使用。3.印章使用印章使用必須經過嚴格的審批程序，填寫印章使用申請表，注明使用事項、金額、用途等信息，經相關負責人審批后，方可使用印章。印章使用時，應在相關文件或憑證上加蓋清晰、完整的印章，并進行登記。4.印章交接印章保管人員因工作調動或其他原因需要交接印章時，應辦理交接手續，填寫印章交接清單，雙方簽字確認。交接清單應包括印章的名稱、數量、交接時間等信息，并留存備查。財務檔案管理檔案范圍1.會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。2.會計賬簿：總賬、明細賬、日記賬等。3.財務報表：月度、季度、年度財務報表等。4.稅務資料：納稅申報表、發票存根等。5.其他財務資料：合同協議、審計報告、財務分析報告等。檔案整理1.財務人員應按照會計核算和財務管理的要求，對各類財務資料進行分類、整理和裝訂。2.會計憑證應按照編號順序進行整理，附上原始憑證，并在憑證封面上注明年度、月份、憑證種類、起止號碼等信息。3.會計賬簿應定期打印并裝訂成冊，在賬簿封面上注明賬簿名稱、年度、啟用日期等信息。4.財務報表應按照規定的格式和時間要求編制，并進行歸檔保存。檔案保管1.設立專門的財務檔案保管庫，配備必要的保管設備，確保檔案的安全。2.財務檔案應按照保管期限進行分類存放，便于查閱和管理。3.定期對財務檔案進行檢查和盤點，確保檔案的完整性和準確性。檔案查閱1.公司內部人員因工作需要查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，經相關負責人審批后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在檔案保管人員的陪同下進行，不得擅自將檔案帶出保管庫。3.查閱人員不得在檔案上涂改、標記、拆封等，如需復印或摘錄相關內容，應經檔案保管人員同意。檔案銷毀1.財務檔案保管期滿后，由財務部門提出銷毀申請，經公司領導審批后進行銷毀。2.銷毀檔案時，應編制檔案銷毀清單，注明檔案名稱、數量、銷毀時間等信息，并由監銷人員簽字確認。3.檔案銷毀清單應永久保存，以備查閱。監督與檢查內部審計1.公司設立內部審計部門，定期對公司的出入帳管理情況進行審計。2.內部審計人員應檢查出入帳業務的真實性、合法性、準確性，以及相關制度的執行情況。3.對于審計中發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。財務檢查1.財務部門定期對公司的財務收支情況進行自查，確保財務數據的準