銀行貸款損失管理制度?一、總則（一）目的為加強銀行貸款風險管理，規范貸款損失的認定、計量、撥備計提及核銷等工作，提高銀行抵御風險的能力，確保銀行穩健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行各類貸款業務，包括但不限于公司貸款、個人貸款、票據貼現等。（三）基本原則1.真實性原則貸款損失的認定和計量應基于實際發生的損失，如實反映貸款的風險狀況。2.及時性原則及時識別、評估和確認貸款損失，確保在規定時間內計提足額的撥備，以應對潛在風險。3.審慎性原則充分考慮各種風險因素，對貸款損失進行保守估計，避免低估風險。4.獨立性原則貸款損失的認定、計量、撥備計提及核銷等工作應獨立進行，不受其他部門或個人的干擾。二、貸款損失的認定（一）認定標準1.借款人財務狀況惡化借款人出現連續虧損、資不抵債、現金流嚴重不足等情況，導致無法按時足額償還貸款本息。2.借款人經營狀況惡化借款人所處行業不景氣、市場份額大幅下降、經營管理不善等，使其盈利能力下降，還款能力受到嚴重影響。3.借款人信用狀況惡化借款人出現逾期、違約、逃廢債等行為，或信用評級大幅下降，表明其信用風險顯著增加。4.抵押物價值嚴重下降抵押物因市場波動、自然災害等原因，導致其價值大幅下降，不足以覆蓋貸款本息。5.法律糾紛借款人涉及重大法律訴訟、仲裁等糾紛，可能導致貸款無法收回。（二）認定程序1.貸款業務部門發現貸款存在潛在損失跡象后，應及時收集相關資料，包括借款人財務報表、經營數據、信用記錄、抵押物情況等。2.貸款業務部門對收集的資料進行分析，初步判斷貸款是否符合損失認定標準，并撰寫貸款損失認定報告，提交風險管理部門。3.風險管理部門收到貸款損失認定報告后，應組織相關人員進行調查核實，必要時可聘請外部專業機構進行評估。4.風險管理部門根據調查核實結果，提出貸款損失認定意見，報銀行風險管理委員會審議。5.銀行風險管理委員會審議通過后，貸款損失認定結果正式生效。三、貸款損失的計量（一）單項貸款損失計量1.對于有抵押物的貸款，按照抵押物的可變現凈值與貸款本息的差額計量貸款損失。可變現凈值=抵押物評估價值×折扣率折扣率根據抵押物的性質、市場狀況等因素確定。2.對于無抵押物的信用貸款，根據借款人的信用狀況、還款能力等因素，采用信用風險評估模型計量貸款損失。信用風險評估模型應綜合考慮借款人的財務指標、信用記錄、行業風險等因素，評估貸款違約概率和違約損失率。3.對于重組貸款，根據重組后的還款安排和風險狀況，重新計量貸款損失。（二）組合貸款損失計量1.按照貸款的行業、地區、客戶類型等進行分類，對每類貸款組合分別計量損失。2.貸款組合損失計量可采用遷移模型、滾動率模型等方法，根據歷史數據和當前市場狀況，評估貸款組合的風險狀況和損失水平。（三）貸款損失計量的調整1.在貸款存續期間，如發現影響貸款損失計量的因素發生重大變化，應及時調整貸款損失計量結果。2.調整貸款損失計量結果時，應重新收集相關資料，進行分析評估，并按照規定程序進行審批。四、貸款損失撥備計提（一）撥備計提原則1.根據貸款風險狀況，按照謹慎性原則足額計提貸款損失撥備，確保銀行有足夠的資金應對潛在損失。2.撥備計提應與貸款的風險程度相匹配，風險越高的貸款，計提的撥備比例越高。（二）撥備計提方法1.單項貸款撥備計提對于單項貸款損失，按照計量結果計提專項撥備。專項撥備=單項貸款損失計量金額×撥備計提比例撥備計提比例根據貸款的風險分類結果確定，具體如下：正常類貸款：0.5%1%關注類貸款：2%25%次級類貸款：25%50%可疑類貸款：50%100%損失類貸款：100%2.組合貸款撥備計提對于貸款組合，按照組合風險狀況計提一般撥備。一般撥備=貸款組合余額×一般撥備計提比例一般撥備計提比例根據銀行整體風險狀況、宏觀經濟形勢等因素確定，原則上不低于風險資產余額的1.5%。3.特種撥備計提根據國家政策、監管要求等特殊情況，計提特種撥備。特種撥備的計提比例和計提范圍由銀行根據實際情況確定。（三）撥備計提的調整1.在每個會計期末，應對貸款損失撥備進行重新評估和調整，確保撥備余額與貸款風險狀況相匹配。2.如發現貸款風險狀況發生重大變化，應及時調整撥備計提金額，并按照規定程序進行審批。五、貸款損失核銷（一）核銷條件1.貸款經認定為損失，且已足額計提撥備。2.借款人確實無法償還貸款本息，且已采取所有可能的措施和必要的法律程序仍無法收回。（二）核銷程序1.貸款業務部門提出貸款損失核銷申請，提交相關證明材料，包括貸款損失認定報告、催收記錄、法律文書等。2.風險管理部門對核銷申請進行審核，核實貸款損失情況和撥備計提情況，并提出審核意見。3.財務部門對核銷申請進行財務審核，確保核銷符合財務規定。4.銀行風險管理委員會審議核銷申請，審議通過后報上級主管部門備案。5.上級主管部門備案通過后，銀行進行貸款損失核銷賬務處理。（三）核銷后的管理1.已核銷貸款應繼續進行催收，對收回的款項按規定進行賬務處理。2.建立已核銷貸款臺賬，詳細記錄貸款核銷情況、催收情況等信息。3.定期對已核銷貸款進行跟蹤檢查，評估核銷后的風險狀況。六、貸款損失管理的監督與檢查（一）內部監督1.風險管理部門定期對貸款損失管理工作進行檢查，包括貸款損失認定、計量、撥備計提及核銷等環節。2.審計部門定期對貸款損失管理情況進行審計，檢查內部控制制度的執行情況、貸款損失管理的合規性等。（二）外部監督1.接受監管部門的監督檢查，及時報送貸款損失管理相關資料，配合監管部門的檢查工作。2.定期披露貸款損失管理情況，接受社會公眾的監督。七、責任追究（一）對于在貸款損失管理工作中存在違規行為的部門和個人，按照銀行相關規定進行責任追究。1.因違規操作導致貸款損失認定不準確、撥備計提不足等問題的，對相關責任人給予警告、罰款、降職等處分。2.因故意隱瞞、虛報貸款