銀行食堂核算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行食堂的核算管理，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，保障食堂正常運(yùn)營(yíng)，為員工提供優(yōu)質(zhì)、經(jīng)濟(jì)、安全的餐飲服務(wù)，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行內(nèi)部食堂的財(cái)務(wù)核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：食堂核算管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。2.準(zhǔn)確性原則：確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映食堂的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.效益性原則：合理配置資源，降低成本，提高食堂的經(jīng)濟(jì)效益和服務(wù)質(zhì)量。4.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)定期公開(kāi)，接受員工監(jiān)督。二、食堂財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)（一）財(cái)務(wù)人員設(shè)置1.會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)食堂的賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作。2.出納：負(fù)責(zé)食堂現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)開(kāi)具等工作。（二）職責(zé)分工1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為食堂管理提供決策支持。負(fù)責(zé)食堂固定資產(chǎn)、低值易耗品的核算與管理。配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和檢查。2.出納職責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。定期與銀行核對(duì)賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、收入管理（一）餐費(fèi)收入1.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)市場(chǎng)行情和銀行實(shí)際情況，制定合理的餐費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)銀行管理層審批后執(zhí)行。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確不同餐別（早餐、午餐、晚餐）的價(jià)格。2.收費(fèi)方式現(xiàn)金收費(fèi)：?jiǎn)T工在食堂就餐時(shí)直接以現(xiàn)金支付餐費(fèi)。出納應(yīng)及時(shí)收取現(xiàn)金，并開(kāi)具收款收據(jù)。銀行轉(zhuǎn)賬：鼓勵(lì)員工通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式繳納餐費(fèi)。員工應(yīng)將餐費(fèi)轉(zhuǎn)賬至指定的銀行賬戶，并在轉(zhuǎn)賬備注中注明姓名、部門(mén)等信息。會(huì)計(jì)根據(jù)銀行到賬記錄確認(rèn)收入。一卡通收費(fèi)：銀行可為員工辦理食堂就餐一卡通，員工預(yù)先充值后在食堂消費(fèi)。一卡通系統(tǒng)應(yīng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接，準(zhǔn)確記錄消費(fèi)金額，定期生成消費(fèi)報(bào)表，作為收入核算依據(jù)。3.收入確認(rèn)：餐費(fèi)收入應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)后確認(rèn)。會(huì)計(jì)根據(jù)收款收據(jù)、銀行轉(zhuǎn)賬記錄、一卡通消費(fèi)報(bào)表等原始憑證，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）其他收入1.小賣部收入：食堂內(nèi)設(shè)立的小賣部銷售食品、飲料等商品取得的收入。小賣部應(yīng)建立單獨(dú)的銷售臺(tái)賬，記錄商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、銷售額等信息。出納定期收取小賣部的現(xiàn)金收入，并及時(shí)交予會(huì)計(jì)入賬。2.場(chǎng)地出租收入：食堂如有閑置場(chǎng)地出租給外部單位或個(gè)人使用，所取得的租金收入。出租場(chǎng)地應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、支付方式等條款。會(huì)計(jì)根據(jù)租賃合同和租金收款憑證確認(rèn)收入。四、成本費(fèi)用管理（一）食材采購(gòu)成本1.供應(yīng)商選擇：建立合格供應(yīng)商名錄，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)、議價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)、價(jià)格合理的食材供應(yīng)商。與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確食材品種、規(guī)格、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。2.采購(gòu)流程需求計(jì)劃：食堂管理員根據(jù)每日就餐人數(shù)和菜品供應(yīng)計(jì)劃，提前編制食材采購(gòu)需求計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后提交給采購(gòu)人員。采購(gòu)實(shí)施：采購(gòu)人員按照需求計(jì)劃聯(lián)系供應(yīng)商采購(gòu)食材。采購(gòu)過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格把控食材質(zhì)量，確保符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于大批量采購(gòu)的食材，應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收抽檢。驗(yàn)收入庫(kù)：食材到貨后，食堂驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購(gòu)合同和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的食材辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單，注明食材名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息。入庫(kù)單應(yīng)一式三聯(lián)，一聯(lián)留存?zhèn)}庫(kù)，一聯(lián)交采購(gòu)人員作為報(bào)賬憑證，一聯(lián)交會(huì)計(jì)記賬。付款結(jié)算：會(huì)計(jì)根據(jù)入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票等原始憑證，審核無(wú)誤后按照合同約定的付款方式進(jìn)行付款結(jié)算。對(duì)于貨到票未到的食材，應(yīng)暫估入賬，待發(fā)票收到后再進(jìn)行調(diào)整。3.成本核算：食材采購(gòu)成本按照實(shí)際采購(gòu)金額計(jì)入食堂成本。會(huì)計(jì)應(yīng)定期對(duì)食材采購(gòu)成本進(jìn)行分析，對(duì)比不同供應(yīng)商的價(jià)格和質(zhì)量，優(yōu)化采購(gòu)渠道，降低采購(gòu)成本。（二）人工成本1.人員配置：根據(jù)食堂規(guī)模和服務(wù)需求，合理配置食堂工作人員，包括廚師、幫廚、服務(wù)員、采購(gòu)員、倉(cāng)庫(kù)管理員等。明確各崗位的職責(zé)和工作標(biāo)準(zhǔn)，制定相應(yīng)的績(jī)效考核制度。2.工資核算：按照銀行工資核算制度，計(jì)算食堂工作人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬待遇。工資核算應(yīng)準(zhǔn)確記錄考勤情況，確保工資發(fā)放的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)每月根據(jù)工資結(jié)算單編制工資發(fā)放表，經(jīng)審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。3.福利費(fèi)用：為食堂工作人員繳納社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金等法定福利費(fèi)用。同時(shí)，根據(jù)銀行福利政策，為工作人員發(fā)放節(jié)日福利、勞保用品等福利費(fèi)用。福利費(fèi)用應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理。（三）水電費(fèi)1.計(jì)量與記錄：食堂應(yīng)安裝獨(dú)立的水電計(jì)量表，準(zhǔn)確記錄水電消耗情況。水電部門(mén)定期抄表，將抄表數(shù)據(jù)提供給食堂財(cái)務(wù)人員。2.費(fèi)用核算：會(huì)計(jì)根據(jù)水電部門(mén)開(kāi)具的發(fā)票和抄表記錄，按照實(shí)際發(fā)生額核算水電費(fèi)。水電費(fèi)應(yīng)按照食堂實(shí)際使用量合理分?jǐn)偟讲煌某杀卷?xiàng)目中，如食材加工、設(shè)備運(yùn)行、員工就餐環(huán)境等。（四）設(shè)備設(shè)施費(fèi)用1.購(gòu)置與更新：根據(jù)食堂運(yùn)營(yíng)需要，購(gòu)置必要的設(shè)備設(shè)施，如爐灶、蒸箱、冷藏設(shè)備、桌椅等。設(shè)備設(shè)施購(gòu)置應(yīng)按照銀行固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)，納入固定資產(chǎn)核算。2.折舊與攤銷：對(duì)固定資產(chǎn)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入食堂成本。對(duì)于低值易耗品，采用一次攤銷或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，攤銷費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本。3.維修與保養(yǎng)：建立設(shè)備設(shè)施維修保養(yǎng)制度，定期對(duì)設(shè)備設(shè)施進(jìn)行檢查、維護(hù)和保養(yǎng)。發(fā)生的維修費(fèi)用根據(jù)金額大小，分別計(jì)入當(dāng)期成本或進(jìn)行資本化處理。（五）其他費(fèi)用1.清潔用品費(fèi)用：購(gòu)置用于食堂清潔的各類用品，如洗潔精、抹布、拖把等。清潔用品費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期成本。2.餐具損耗費(fèi)用：食堂餐具在使用過(guò)程中會(huì)發(fā)生一定的損耗，定期購(gòu)置餐具所產(chǎn)生的費(fèi)用計(jì)入成本。應(yīng)制定合理的餐具損耗標(biāo)準(zhǔn)，控制餐具損耗費(fèi)用。3.其他雜費(fèi)：包括通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與食堂運(yùn)營(yíng)相關(guān)的其他費(fèi)用。這些費(fèi)用應(yīng)按照銀行費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審批和報(bào)銷，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保費(fèi)用的合理性和合規(guī)性。五、庫(kù)存管理（一）食材庫(kù)存管理1.庫(kù)存分類：將食材分為主食類、副食類、調(diào)料類、干貨類等類別進(jìn)行管理。2.庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)食材庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每月至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)核對(duì)實(shí)際庫(kù)存數(shù)量與庫(kù)存臺(tái)賬記錄是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.庫(kù)存控制：根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和采購(gòu)周期，合理確定食材安全庫(kù)存水平。當(dāng)庫(kù)存低于安全庫(kù)存時(shí)，及時(shí)通知采購(gòu)人員補(bǔ)貨，避免因缺貨影響食堂正常供應(yīng)。同時(shí)，要防止食材積壓，減少庫(kù)存損耗。（二）低值易耗品庫(kù)存管理1.登記入賬：對(duì)購(gòu)入的低值易耗品進(jìn)行詳細(xì)登記，包括名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、購(gòu)入日期等信息。2.領(lǐng)用管理：建立低值易耗品領(lǐng)用制度，員工因工作需要領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取。倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)記錄領(lǐng)用情況，確保賬實(shí)相符。3.定期盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)低值易耗品庫(kù)存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查實(shí)物數(shù)量與臺(tái)賬記錄是否一致。對(duì)于盤(pán)盈或盤(pán)虧的低值易耗品，應(yīng)查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、財(cái)務(wù)報(bào)表與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.資產(chǎn)負(fù)債表：每月末根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表，反映食堂在月末的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2.利潤(rùn)表：按照收入、成本、費(fèi)用的核算結(jié)果，編制利潤(rùn)表，反映食堂在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。3.現(xiàn)金流量表：根據(jù)現(xiàn)金收支情況編制現(xiàn)金流量表，反映食堂在一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出和凈流量情況。（二）財(cái)務(wù)分析1.經(jīng)營(yíng)狀況分析：通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分析，評(píng)估食堂的經(jīng)營(yíng)狀況，包括收入、成本、利潤(rùn)的變動(dòng)情況，分析經(jīng)營(yíng)成果的合理性。2.成本效益分析：計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用占收入的比例，分析成本結(jié)構(gòu)和費(fèi)用控制情況，找出成本節(jié)約和效益提升的空間。3.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析：運(yùn)用毛利率、凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率等財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)食堂的盈利能力、償債能力和營(yíng)運(yùn)能力進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，為管理層決策提供參考依據(jù)。七、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算：每年末，食堂應(yīng)根據(jù)下一年度的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)就餐人數(shù)預(yù)測(cè)、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整等因素進(jìn)行編制；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)結(jié)合食材采購(gòu)計(jì)劃、人員配置、設(shè)備設(shè)施購(gòu)置與維修等情況進(jìn)行估算；資金預(yù)算應(yīng)合理安排資金收支，確保資金平衡。2.月度預(yù)算：將年度預(yù)算分解為月度預(yù)算，明確各月的收入、成本、費(fèi)用目標(biāo)。月度預(yù)算應(yīng)具有較強(qiáng)的可操作性，便于執(zhí)行和監(jiān)控。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算執(zhí)行：各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。2.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和合理性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)、合理、可行。八、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確會(huì)計(jì)、出納、采購(gòu)、驗(yàn)收、倉(cāng)庫(kù)管理等崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容崗位相互分離，相互制約，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批流程和審批權(quán)限。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)需經(jīng)銀行管理層集體決策審批。3.財(cái)務(wù)審批流程：制定財(cái)務(wù)審批流程，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等業(yè)務(wù)的審批環(huán)節(jié)。報(bào)銷單據(jù)應(yīng)具備完整的審批手續(xù)，包括經(jīng)辦人簽字、證明人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)審核、銀行領(lǐng)導(dǎo)審批等。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)自查：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)食堂財(cái)務(wù)核算和管理情況進(jìn)行自查，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等