餐飲現金出納管理制度?一、總則1.目的本制度旨在規范餐飲企業現金出納工作流程，加強現金管理，確保現金收付的準確性、安全性和及時性，保障企業資金的正常運轉，維護企業財務秩序。2.適用范圍本制度適用于[餐飲企業名稱]及其下屬各門店的現金出納工作。3.職責分工出納崗位：負責現金的收付、保管及相關票據的開具，登記現金日記賬，定期盤點現金，確保賬實相符。財務主管：對現金出納工作進行監督、指導，審核現金收付憑證，定期檢查現金日記賬及庫存現金。企業負責人：對現金出納工作的合規性、安全性負責，審批重大現金收支事項。二、現金收付管理1.收款管理收款方式：門店應接受顧客現金、銀行卡、移動支付等多種收款方式。對于現金收款，出納應在收款時當面清點，驗明真偽。設立專門的收款區域，并配備驗鈔設備。如發現假幣，應立即予以沒收，并向顧客說明情況。如顧客有異議，應及時報警處理。收款流程：收銀員在完成交易后，應及時開具收款憑證，一式三聯，分別為存根聯、顧客聯和記賬聯。收款憑證應注明交易日期、交易金額、交易內容、顧客姓名或單位名稱等信息。收銀員將收款憑證的顧客聯交給顧客，記賬聯隨同現金一并交給出納。出納在收到現金和記賬聯后，應再次核對金額和交易內容，無誤后在記賬聯上簽字確認。出納每日營業結束后，應將當日所有收款憑證的存根聯整理裝訂，妥善保管，以備日后查賬。收款核對：出納應每日編制收款日報表，詳細記錄當日各項收款金額、收款方式及交易筆數等信息。收款日報表應與現金日記賬及收款憑證的記賬聯進行核對，確保賬賬相符、賬證相符。財務主管應定期對收款日報表進行審核，檢查收款數據的準確性和完整性。如發現問題，應及時查明原因并進行處理。2.付款管理付款原則：嚴格執行審批制度，所有現金付款必須經過規定的審批流程，由相關負責人簽字批準后方可支付。付款應遵循"先審批、后付款"的原則，確保付款用途真實、合理、合規。付款流程：申請人填寫現金付款申請單，詳細注明付款事由、付款金額、收款單位或個人名稱等信息，并附上相關證明文件（如發票、合同等）。現金付款申請單依次提交部門負責人、財務主管、企業負責人審批。審批通過后，申請人將現金付款申請單交給出納。出納根據審批后的現金付款申請單，核對付款金額、收款單位或個人信息等，無誤后支付現金，并要求收款人在付款憑證上簽字確認。對于超過一定金額的大額現金付款，應采取銀行轉賬等非現金支付方式，以確保資金安全。如因特殊情況需要支付大額現金，應提前向財務主管和企業負責人報告，并采取必要的安全防范措施。付款審核：財務主管應對現金付款申請單及相關證明文件進行審核，重點審核付款事由的真實性、合理性，付款金額是否與合同或協議約定一致，審批手續是否齊全等。企業負責人應對重大現金付款事項進行審批，確保付款決策符合企業利益和相關法律法規要求。三、現金保管1.庫存現金限額根據企業日常現金收付業務量，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般以不超過企業35天的日常零星開支所需現金為宜。庫存現金限額經企業負責人批準后，應嚴格執行。如需調整庫存現金限額，應重新履行審批手續。2.現金存放現金應存放在專門的保險柜內，保險柜應放置在安全、隱蔽的位置，確保現金安全。保險柜鑰匙和密碼應由出納專人保管，不得隨意交予他人。如因特殊情況需要他人代保管，應經過財務主管批準，并做好交接記錄。3.現金盤點出納應每日營業結束后，對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應將現金日記賬余額與實際庫存現金金額進行核對，如發現差異，應及時查明原因并進行處理。財務主管應定期或不定期對庫存現金進行監盤，確保現金保管的安全性和規范性。監盤時，應編制現金盤點表，記錄盤點日期、實際庫存現金金額、現金日記賬余額、差異情況及原因等信息。如發現現金短缺或溢余，應及時進行賬務處理。屬于現金短缺的，應由責任人賠償；屬于現金溢余的，應及時查明原因，如無法查明原因，應計入營業外收入。四、票據管理1.票據種類餐飲企業涉及的票據主要包括發票、收據等。發票是企業在銷售商品、提供勞務等經營活動中開具給購買方的法定收款憑證；收據是企業在收到款項但不需要開具發票時使用的收款憑證。2.票據購買出納應根據企業實際經營需要，定期到當地稅務機關購買發票。購買發票時，應填寫發票領購申請表，提供相關證明文件，并按照稅務機關要求繳納發票工本費。發票領購申請表應注明發票種類、數量、購票人姓名等信息，經財務主管審核、企業負責人批準后，方可辦理發票領購手續。3.票據開具出納應按照發票管理規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。發票應按照順序號依次開具，填寫項目齊全，字跡清楚，不得涂改、挖補。開具發票時，應注明客戶名稱、商品或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋企業發票專用章。對于收據的開具，應注明收款日期、收款金額、收款事由、交款人姓名或單位名稱等信息，并加蓋企業財務專用章。4.票據保管出納應設立票據專用登記簿，詳細記錄票據的購買、領用、開具、作廢、核銷等情況。票據專用登記簿應定期與財務賬簿進行核對，確保賬賬相符。發票和收據應妥善保管，存放于安全、干燥、通風的地方，防止票據丟失、被盜、受潮、損毀等情況發生。已開具的發票和收據存根聯應按照稅務機關規定的期限保存，期滿后經稅務機關查驗后銷毀。保存期限內，不得擅自銷毀發票和收據存根聯。5.票據核銷出納應定期對已使用的發票和收據進行核銷，確保票據使用的真實性和完整性。核銷時，應將已開具的發票和收據存根聯與票據專用登記簿進行核對，檢查票據號碼是否連續，開具金額是否與登記簿記錄一致等。對于作廢的發票和收據，應在票據上加蓋"作廢"戳記，并全聯保存。作廢發票和收據的原因應在票據專用登記簿上注明。如發現票據丟失、被盜等情況，應立即向稅務機關報告，并采取相應的補救措施，如登報聲明作廢等。同時，應查明原因，追究相關責任人的責任。五、現金日記賬管理1.日記賬設置出納應設置現金日記賬，按照時間順序逐筆記錄現金的收入、支出和結存情況。現金日記賬應采用訂本式賬簿，不得使用活頁賬或卡片賬。2.記賬要求現金日記賬應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復寫賬簿除外）或鉛筆書寫。記賬憑證應附原始憑證，原始憑證應真實、合法、有效。記賬憑證應按照編號順序登記入賬，不得跳行、隔頁。如發生跳行、隔頁，應在空行、空頁處用紅色墨水劃對角線注銷，并注明"此行空白"、"此頁空白"字樣，同時由記賬人員簽名或蓋章。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數及結存數，并與實際庫存現金金額進行核對，做到日清月結。如發現賬實不符，應及時查明原因并進行處理。3.賬簿保管現金日記賬應妥善保管，不得隨意丟失、損毀。賬簿保管期限應按照國家有關規定執行，期滿后經批準方可銷毀。在保管期限內，如因特殊需要查閱現金日記賬，應經過財務主管批準，并辦理查閱登記手續。查閱人員不得在賬簿上涂改、標記、抽換賬頁等。六、財務印章管理1.印章種類餐飲企業涉及的財務印章主要包括財務專用章、發票專用章等。2.印章保管財務專用章應由財務主管指定專人保管，發票專用章應由出納保管。印章保管人員不得擅自將印章交予他人使用。印章應存放于保險柜等安全設施內，確保印章安全。如因特殊情況需要攜帶印章外出，應經過財務主管批準，并采取必要的安全防范措施。3.印章使用財務印章的使用應嚴格履行審批手續，由使用人填寫印章使用申請表，注明使用日期、使用事由、使用金額、收款單位或個人名稱等信息，并附上相關證明文件（如發票、合同等）。印章使用申請表依次提交部門負責人、財務主管、企業負責人審批。審批通過后，印章保管人員方可在相關文件或票據上加蓋印章，并做好使用記錄。嚴禁在空白票據、空白紙張上加蓋財務印章。如因業務需要開具空白支票，應在支票上注明收款單位名稱、金額、用途等信息，并由專人負責監督使用。七、財務報銷管理1.報銷原則嚴格執行企業財務報銷制度，確保報銷費用真實、合理、合規。報銷費用應符合企業經營活動需要，不得用于與企業經營無關的支出。2.報銷流程報銷人填寫費用報銷單，詳細注明報銷事由、報銷金額、報銷日期、附件張數等信息，并附上相關原始憑證（如發票、收據、清單等）。費用報銷單依次提交部門負責人、財務主管、企業負責人審批。審批通過后，報銷人將費用報銷單交給出納。出納對費用報銷單及原始憑證進行審核，重點審核報銷事項是否符合報銷制度規定，報銷金額是否合理，審批手續是否齊全，原始憑證是否真實、合法、有效等。審核無誤后，予以報銷付款。3.報銷審核財務主管應對費用報銷單及原始憑證進行全面審核，確保報銷業務的合規性和準確性。對于不符合報銷制度規定的報銷申請，應及時退回報銷人，并說明原因。企業負責人應對重大費用報銷事項進行審批，確保報銷決策符合企業利益和相關法律法規要求。八、監督與檢查1.內部監督財務主管應定期對現金出納工作進行檢查，檢查內容包括現金收付憑證的審核、現金日記賬的登記、庫存現金的盤點、票據的管理、財務印章的使用等方面。企業內部審計部門應不定期對現金出納工作進行審計，檢查現金出納業務的合規性、內部控制制度的執行情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部監督接受稅務機關、審計機關等外部部門的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和信息。對于外部部門提出的意見和建議，應認真對待，及時整改，確保企業財務工作的規范運行。九、違規處理1.對于違反本制度規定的行為，視情節輕重給予相應的處罰：對于未按照規定進行現金收付、保管、盤點等工作，導致現金出現短缺、溢余或其他損失的，由責任人承擔相應的賠償責任。如情節嚴重，給予警告、罰款等處罰；如構成犯罪的，依法追究刑事責任。對于未按照規定開具、保管、核銷票據的，責令限期改正；如造成嚴重后果的，給予警告、罰款等處罰；如構成犯罪的，依法追究刑事責任。對于未按照規定使用財務印章的，責令限期改正；如造成企業經濟損失的，由責任人承擔賠償責任；如情節嚴重的，給予警告、罰款等處罰；如構成犯罪的，依法追究刑事責任。對于違反財務報銷制度，虛報、冒領費用的，責令退回虛報、冒領的費用；如情節嚴重的，給予警告、罰款等處罰；如