會計管理制度及流程?一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范會計核算和財務行為，確保公司財務信息的真實、準確、完整，提高公司經濟效益，根據國家相關法律法規和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務制度，依法進行會計核算和財務管理。2.真實性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務資料應真實反映公司財務狀況和經營成果。3.準確性原則：會計核算應準確無誤，數據計算、記錄和報告應符合規定。4.完整性原則：全面記錄公司各項經濟業務，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的會計部門，負責公司的會計核算、財務管理和財務監督等工作。（二）會計人員配備1.根據公司業務規模和財務管理需要，配備足夠數量的會計人員，包括會計主管、會計、出納等。2.會計人員應具備相應的專業知識和技能，持有會計從業資格證書，并定期參加繼續教育。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理會計部門的日常工作，制定工作計劃和工作流程。審核會計憑證和財務報表，確保財務信息的準確性和合規性。組織財務分析和預算編制工作，為公司決策提供支持。協調與其他部門的關系，解答財務相關問題。負責會計人員的培訓和考核，提高團隊整體素質。2.會計職責按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數據的收集、整理和分析，提供相關財務信息。協助會計主管進行財務預算編制和成本控制工作。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納職責負責公司現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章、空白支票等。協助會計進行資金核對和財務報表編制工作。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以證明經濟業務發生和完成情況的書面證明；記賬憑證是根據審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據的憑證。2.原始憑證應具備以下基本內容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額等。3.記賬憑證應具備以下基本內容：憑證編號、填制日期、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章。4.會計憑證的填制應符合以下要求：記錄真實：憑證所記錄的經濟業務應與實際發生的業務相符。內容完整：憑證各項內容應填寫齊全，不得遺漏。手續完備：原始憑證應有經辦單位和人員的簽名或蓋章，記賬憑證應按規定程序審核和簽章。書寫規范：憑證應使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆或鉛筆書寫，文字和數字應清晰、工整。編號連續：記賬憑證應按順序編號，不得跳號、重號。附件齊全：記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證張數應填寫準確。（二）會計賬簿1.會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。2.總賬應根據記賬憑證匯總表登記，明細賬應根據記賬憑證和原始憑證登記，日記賬應根據收付款憑證逐日逐筆登記。3.會計賬簿的啟用應在賬簿扉頁上注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管人員姓名，并加蓋單位公章。4.會計賬簿的登記應符合以下要求：準確完整：賬簿記錄應準確反映經濟業務的發生和結果，各項數據應填寫完整。及時登記：應按照規定的時間及時登記賬簿，不得拖延。連續編號：賬簿記錄應按頁次順序連續登記，不得跳行、隔頁。注明記賬符號：記賬后應在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數或劃"√"符號，表示已經記賬。結出余額：凡需要結出余額的賬戶，應定期結出余額。過次承前：每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應結出本頁合計數及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄內注明"過次頁"和"承前頁"字樣。（三）財務報表1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等。2.財務報表應根據審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計主管進行審核，審核無誤后加蓋單位公章，并由法定代表人、會計主管簽名或蓋章。4.公司應定期向股東、債權人、稅務機關等報送財務報表，并按照規定進行財務信息披露。四、會計核算流程（一）日常經濟業務核算1.業務部門發生經濟業務后，應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給會計部門。2.會計人員對原始憑證進行審核，審核內容包括憑證的真實性、合法性、完整性和準確性等。審核無誤后，根據原始憑證編制記賬憑證。3.記賬人員根據記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細賬和日記賬等。4.月末，會計人員對賬簿記錄進行核對，確保賬賬相符、賬證相符。（二）期末結賬1.月末，會計人員對各項收入、成本、費用進行歸集和分配，計算出本期損益。2.根據本期損益情況，編制結賬分錄，將損益類科目余額結轉到"本年利潤"科目。3.結賬后，編制試算平衡表，檢查賬簿記錄的正確性。（三）財務報表編制1.根據結賬后的賬簿記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等財務報表。2.財務報表編制完成后，進行審核、調整和匯總，確保財務報表的質量。3.將審核無誤的財務報表報送相關部門和人員。五、財務管理制度（一）資金管理制度1.資金預算管理公司應編制年度資金預算，明確資金收支計劃。各部門應根據年度預算編制月度資金預算，并報財務部門審核。財務部門應根據各部門的資金預算，統籌安排公司資金，確保資金合理使用。2.資金審批管理公司各項資金支出應按照規定的審批程序進行審批。一般資金支出由部門負責人審核，財務負責人復核，總經理審批。重大資金支出應經過董事會或股東會審議通過。3.資金收支管理公司收入應及時足額入賬，不得截留、挪用。公司支出應嚴格按照審批后的預算執行，不得超支。現金收支應符合國家現金管理規定，超過規定限額的支出應通過銀行轉賬結算。4.資金安全管理公司應加強資金安全管理，設置保險柜存放現金和有價證券。出納人員應定期盤點現金，確保賬實相符。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，發現問題及時處理。（二）成本費用管理制度1.成本費用預算管理公司應編制年度成本費用預算，明確成本費用控制目標。各部門應根據年度預算編制月度成本費用預算，并報財務部門審核。財務部門應根據各部門的成本費用預算，進行成本費用控制和分析。2.成本費用核算管理公司應按照國家統一會計制度和公司財務制度的規定，進行成本費用核算。成本費用應按照受益對象進行歸集和分配，確保成本費用核算的準確性。3.成本費用控制管理各部門應嚴格控制成本費用支出，不得超預算支出。財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環節，采取措施加以改進。4.成本費用報銷管理公司員工發生的成本費用支出應按照規定的報銷程序進行報銷。報銷憑證應真實、合法、有效，報銷金額應與實際支出相符。財務部門應嚴格審核報銷憑證，對不符合規定的報銷憑證不予報銷。（三）固定資產管理制度1.固定資產購置管理公司根據生產經營需要，編制固定資產購置計劃。固定資產購置計劃應經過相關部門審核和總經理審批。購置固定資產應按照規定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產核算管理公司應按照國家統一會計制度的規定，對固定資產進行核算。固定資產應按照取得時的成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。固定資產應定期計提折舊，折舊方法應符合國家規定和公司實際情況。3.固定資產清查管理公司應定期對固定資產進行清查，確保固定資產賬實相符。固定資產清查發現的盤盈、盤虧等情況，應及時查明原因，按照規定的程序進行處理。4.固定資產處置管理公司固定資產處置應按照規定的程序進行審批。固定資產處置收入應及時入賬，處置凈損益應計入當期損益。（四）財務印章管理制度1.財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。2.財務印章應由專人保管，不得由一人保管全部財務印章。3.財務印章的使用應嚴格按照規定的審批程序進行，審批人應在使用登記表上簽字確認。4.財務印章使用后應及時登記使用情況，包括使用日期、使用人、使用事項等。5.財務印章保管人員應定期對財務印章進行檢查，確保印章安全。六、財務監督與檢查（一）內部審計1.公司設立內部審計部門，負責對公司財務收支、經濟活動和內部控制等進行審計監督。2.內部審計部門應定期制定審計計劃，對公司重點部門和重要經濟業務進行審計。3.內部審計人員應具備相應的專業知識和技能，遵守審計職業道德規范。4.內部審計部門應及時向公司管理層報告審計結果，并提出改進建議。（二）財務檢查1.財務部門應定期對公司財務狀況進行檢查，包括會計憑證、賬簿、報表等財務資料的檢查，以及資金、資產、成本費用等的檢查。2.財務檢查應制定檢查計劃，明確檢查內容和方法。3.財務檢查人員應認真履行職責，對檢查中發現的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。（三）稅務管理1.公司應按照國家稅收法律法規的規定，及時申報繳納各項稅款。2.財務部門應加強稅務管理，準確計算應納稅額，合理進行稅務籌劃。3.公司應定期與稅務機關溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅務合規。七、會計檔案管理（一）會計檔案的范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、財務印章使用登記表等。（二）會計檔案的整理與裝訂1.會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照類別和時間順序進行排列。2.會計憑證應按月裝訂成冊，裝訂應牢固、整齊，封面應注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖日期、起訖號碼等。3.會計賬簿應在年度終了后及時打印并裝訂成冊，封面應注明單位名稱、賬簿名稱、年度等。（三）會計檔案的保管1.會計檔案應指定專人保管，保管人員應建立會計檔案保管清冊。2.會計檔案的保管期限應符合國家規定，一般分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應按照規定的程序進行