財務發票報銷管理制度?總則目的為了加強公司財務管理，規范財務發票報銷行為，合理控制費用支出，保障公司資金安全，根據國家相關法律法規及公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司全體員工在開展業務活動過程中發生的各類費用報銷事項。基本原則1.真實性原則：報銷的發票及相關憑證必須真實、合法，反映實際發生的經濟業務內容。2.合法性原則：報銷行為應符合國家法律法規及公司各項規章制度的要求。3.合理性原則：費用支出應合理、必要，符合公司經營活動的需要。4.及時性原則：員工應在費用發生后及時辦理報銷手續，避免逾期。發票管理發票種類1.增值稅專用發票：適用于公司采購貨物、接受應稅勞務或服務等可抵扣進項稅額的業務。2.增值稅普通發票：用于公司發生的不能抵扣進項稅額的業務，如購買辦公用品、差旅費等。3.其他發票：如財政監制的行政事業性收費收據、稅務部門監制的通用機打發票等，根據實際業務需求取得。發票取得要求1.合法性：取得的發票必須是由稅務機關統一監制的正規發票，發票上應加蓋發票專用章。2.真實性：發票內容應真實、完整，包括發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額等，不得涂改、挖補。3.關聯性：發票所記載的經濟業務應與公司實際發生的業務相關，能夠證明費用支出的合理性。發票審核要點1.發票真偽：通過國家稅務總局全國增值稅發票查驗平臺（）或其他稅務機關指定的渠道，對發票的真實性進行查驗。2.發票內容：檢查發票開具的項目是否齊全，填寫是否規范，發票內容是否與實際業務相符。如發票上的貨物或服務名稱應具體、明確，不得籠統開具"辦公用品"、"食品"等。3.發票印章：發票上加蓋的發票專用章應清晰、完整，與銷售方名稱一致。印章模糊不清或加蓋其他印章的發票無效。4.發票時效性：發票應在規定的時間內開具，一般增值稅專用發票應自開票之日起360天內認證抵扣。超過規定期限的發票不得作為報銷憑證。發票丟失處理1.丟失已開具的增值稅專用發票：一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯和抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業增值稅專用發票已報稅證明單》（以下統稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件進行認證，認證相符的可憑專用發票記賬聯復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發票記賬聯復印件和《證明單》留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的抵扣聯，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發票發票聯復印件留存備查；如果丟失前未認證的，可使用專用發票發票聯認證，專用發票發票聯復印件留存備查。一般納稅人丟失已開具專用發票的發票聯，可將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，專用發票抵扣聯復印件留存備查。2.丟失已開具的增值稅普通發票：取得發票的一方丟失已填開的發票聯，可向開具發票方申請出具曾于x年x月x日開具xx發票，說明取得發票單位名稱、購貨或服務的單位數量、單價、規格、大小寫金額、發票字軌、發票編碼、發票號碼等的書面證明，或要求開具發票方提供所丟失發票的存根聯或記賬聯復印件，經主管稅務機關審核后作為合法憑證入賬。開票方丟失已填開的發票聯，應重新開具發票交對方入賬。重新開具發票時，應在備注欄填寫丟失發票的客戶名稱、發票種類代碼和號碼、金額，開票單位。開具發票方記賬時附上丟失發票的其他聯次作為合法入賬憑證。報銷流程費用申請1.員工因業務需要發生費用支出前，應填寫《費用申請表》，詳細說明費用的用途、金額、預計發生時間等，并按照公司規定的審批流程提交審批。2.審批人應根據公司相關制度和業務實際情況，對費用申請進行審核，如認為費用不合理或不符合公司規定，應拒絕審批，并說明理由。費用報銷1.費用發生后，員工應及時收集相關發票及憑證，按照發票的類別和內容進行整理、粘貼，并填寫《費用報銷單》。2.《費用報銷單》應填寫完整、準確，包括報銷部門、報銷日期、報銷人姓名、費用明細、金額合計等信息。同時，應在報銷單上注明費用所屬項目、業務發生時間等相關信息。3.將整理好的發票及憑證粘貼在《費用報銷單》后面，并確保發票正面朝上，便于審核。粘貼應牢固、整齊，不得隨意折疊或粘貼不規范。報銷審批1.員工將填寫完整的《費用報銷單》及相關發票、憑證提交給部門負責人，部門負責人應根據業務實際情況，對費用的真實性、合理性進行審核，并簽署審批意見。2.部門負責人審核通過后，將報銷單提交給財務部門。財務部門對報銷單進行初步審核，主要審核發票的真實性、合法性、完整性以及報銷金額的計算是否正確等。如發現問題，應及時與報銷人溝通并要求其補充或更正相關資料。3.財務審核通過后，報銷單按照公司規定的審批權限提交給各級領導審批。審批流程一般為：財務經理審核、分管領導審批、總經理審批等。各級審批人應認真履行審批職責，對報銷事項的真實性、合理性、合法性負責。報銷支付1.經各級領導審批通過的報銷單，由財務部門進行報銷支付。報銷支付方式一般包括銀行轉賬、現金支付等，具體支付方式按照公司財務管理制度執行。2.對于通過銀行轉賬支付的報銷款項，財務部門應按照報銷人提供的銀行賬號信息，準確填寫轉賬金額、收款人姓名、賬號等信息，確保款項及時、準確地支付到報銷人賬戶。3.對于需要支付現金的報銷款項，財務部門應按照公司現金管理規定，辦理現金支付手續。報銷人應在報銷單上簽字確認收到現金，并注明身份證號碼。報銷標準差旅費1.交通費用：飛機票：根據公司業務需要和職級規定，乘坐相應艙位的飛機。具體艙位標準由公司另行制定。火車票：優先選擇高鐵二等座，因特殊情況需要乘坐一等座或商務座的，需經上級領導批準。汽車票：根據實際情況選擇合適的交通工具，長途汽車費用應合理控制。市內交通費：在出差地市內因工作需要乘坐出租車、公交車等交通工具發生的費用，憑有效發票報銷。市內交通費實行定額包干，具體標準根據出差地區不同設定，一般為每天xx元。2.住宿費用：根據出差地區的經濟水平和職級規定，確定住宿標準。一般分為一類地區、二類地區等，不同地區的住宿標準不同。例如，一類地區住宿標準為每晚不超過xx元，二類地區為每晚不超過xx元等。員工應選擇符合標準的酒店住宿，并取得正規發票報銷。3.餐飲補貼：出差期間的餐飲補貼按照實際出差天數計算，一般為每天xx元。餐飲補貼用于補貼員工出差期間的餐飲費用支出，不再另行報銷餐飲發票。業務招待費1.業務招待應遵循必要性、合理性原則，嚴格控制招待次數和費用標準。2.招待費用報銷時，應注明招待時間、地點、事由、招待對象等詳細信息，并附上招待費用清單。招待費用標準根據招待對象的不同設定，如招待客戶一般每人每餐不超過xx元，招待上級領導或重要合作伙伴可適當提高標準，但需經上級領導批準。3.嚴禁以業務招待為名進行高消費娛樂活動，如發現違規行為，將追究相關人員的責任。辦公用品及設備購置1.辦公用品購置應根據實際工作需要進行，由各部門統一提出采購申請，經部門負責人審核后報行政部門匯總。行政部門根據庫存情況和采購需求，統一進行采購。2.辦公用品購置費用報銷時，應提供發票及辦公用品清單，清單上應注明辦公用品的名稱、規格、數量、單價等信息。辦公用品應符合公司規定的標準和質量要求，不得購置高檔、奢侈的辦公用品。3.辦公設備購置：如電腦、打印機、復印機等，應按照公司固定資產管理規定進行采購和審批。購置金額較大的辦公設備，需經過公司領導班子集體研究決定。辦公設備購置費用報銷時，除提供發票外，還應提供設備購置申請審批表、設備驗收單等相關資料。通訊費1.員工通訊費補貼標準根據職級和崗位需求設定，分為不同檔次。補貼標準通過工資形式發放，員工在報銷通訊費發票時，按照補貼標準上限實報實銷。2.通訊費報銷應提供正規的通訊費發票，發票上的姓名應與報銷人一致，發票內容應注明通訊費所屬期間。對于超出補貼標準的部分，不予報銷。報銷期限一般規定1.員工應在費用發生后的xx個工作日內辦理報銷手續，將填寫完整的報銷單及相關發票、憑證提交給部門負責人。2.部門負責人應在收到報銷單后的xx個工作日內完成審核，并提交給財務部門。3.財務部門應在收到報銷單后的xx個工作日內完成初步審核，并按照公司審批流程提交各級領導審批。4.各級領導應在收到報銷單后的xx個工作日內完成審批。特殊情況1.因特殊原因未能在規定期限內辦理報銷手續的，報銷人應提前向財務部門說明情況，并填寫《延期報銷申請表》，經財務部門同意后，可適當延長報銷期限。2.對于跨年費用的報銷，應在次年的第一個季度內辦理完畢。如因特殊情況未能在規定時間內報銷的，需提供合理的說明，并經財務部門審核同意后，方可報銷。報銷監督與處罰監督機制1.公司財務部門負責對員工的報銷行為進行日常監督和審核，確保報銷事項符合公司財務制度和相關法律法規的要求。2.審計部門定期對公司的報銷業務進行審計檢查，重點檢查報銷流程的執行情況、報銷標準的遵守情況、發票的真實性等。3.員工有權對報銷過程中的違規行為進行舉報，公司將對舉報信息進行認真調查核實，并對舉報人給予適當的獎勵。處罰措施1.對于違反本制度規定的報銷行為，如提供虛假發票、虛報費用、超標準報銷等，一經查實，公司將視情節輕重給予相應的處罰。2.對于初次違規且情節較輕的員工，公司將給予警告處分，并要求其退回違規報銷的費用。3.對于多次違規或情節嚴重的員工，