營運資金管理制度缺乏?一、總則（一）目的為加強公司營運資金管理，提高資金使用效率，確保公司財務狀況的穩定與健康發展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各子公司、分公司的營運資金管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保營運資金的安全，防范資金風險，保障公司資產不受損失。2.效益性原則：合理配置營運資金，提高資金使用效益，實現公司價值最大化。3.流動性原則：保持營運資金的良好流動性，滿足公司日常經營和短期債務償還的需要。4.統一管理原則：公司對營運資金實行統一管理、統一調度，確保資金的集中使用和有效監控。二、營運資金管理的組織架構與職責（一）組織架構設立營運資金管理領導小組，由公司總經理擔任組長，財務總監擔任副組長，成員包括各相關部門負責人。領導小組下設營運資金管理辦公室，設在財務部，負責日常營運資金管理工作的組織與協調。（二）職責分工1.總經理全面負責公司營運資金管理工作，審批重大營運資金決策事項。協調公司各部門之間的關系，確保營運資金管理工作的順利開展。2.財務總監協助總經理制定營運資金管理策略和政策。負責組織編制營運資金預算、分析和監控營運資金運行情況。審核重大資金支出，提出財務管理建議。3.營運資金管理辦公室（財務部）負責制定和完善營運資金管理制度、流程和操作規范。具體組織營運資金預算的編制、執行、監控和調整工作。負責資金的籌集、調配和使用，優化資金結構，降低資金成本。定期對營運資金管理情況進行分析和評估，撰寫分析報告，為管理層決策提供依據。4.其他部門按照公司營運資金管理要求，負責本部門相關業務活動的資金預算編制和執行工作。配合財務部做好營運資金的監控和管理工作，及時反饋資金使用情況和存在的問題。三、營運資金預算管理（一）預算編制1.各部門應根據公司年度經營計劃和業務發展需求，結合歷史數據和市場情況，編制本部門的營運資金預算，包括現金收支預算、應收賬款預算、存貨預算、應付賬款預算等。2.財務部負責匯總各部門的營運資金預算，進行綜合平衡和審核，編制公司年度營運資金預算草案。3.公司年度營運資金預算草案經營運資金管理領導小組審議通過后，報董事會審批。（二）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的營運資金預算組織實施，確保各項預算指標的完成。2.財務部負責對營運資金預算的執行情況進行監控和分析，定期將預算執行情況與預算指標進行對比，及時發現差異并查找原因。3.對于預算執行過程中出現的重大偏差或調整事項，相關部門應及時向財務部報告，并說明原因和調整建議。財務部審核后，報營運資金管理領導小組審批。（三）預算調整1.在預算執行過程中，如因市場環境變化、公司經營戰略調整、重大業務變動等原因，導致原預算無法執行或需要調整時，相關部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應包括調整的原因、調整的內容、調整后的預算指標及對公司財務狀況和經營成果的影響等。3.財務部對預算調整申請進行審核和分析，提出審核意見。經營運資金管理領導小組審議通過后，報董事會審批。預算調整后，各部門應按照新的預算執行。四、現金管理（一）現金收支管理1.公司所有現金收入應及時足額存入銀行，不得坐支現金。嚴禁白條抵庫和公款私存。2.現金支出應嚴格按照公司財務審批制度執行，確保支出的真實性、合法性和合理性。對于金額較大的現金支出，應提前預約，以便財務部做好資金準備。3.出納人員應每日對現金收支情況進行核對和盤點，確保賬實相符。如發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并按照規定進行處理。（二）庫存現金限額管理1.根據公司日常現金支出的需要，合理核定庫存現金限額。庫存現金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。2.庫存現金限額經公司總經理審批后執行。如因業務發展需要調整庫存現金限額，應重新履行審批手續。（三）現金使用范圍1.職工工資、津貼、獎金。2.個人勞務報酬。3.根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。4.各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出。5.向個人收購農副產品和其他物資的價款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。7.結算起點以下的零星支出。8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。五、應收賬款管理（一）信用政策制定1.銷售部門負責對客戶的信用狀況進行調查和評估，建立客戶信用檔案。信用評估內容包括客戶的基本情況、財務狀況、經營能力、信用記錄等。2.根據客戶信用評估結果，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。信用政策應經營運資金管理領導小組審批后執行。3.銷售部門應定期對客戶信用狀況進行跟蹤和評估，及時調整信用政策，防范信用風險。（二）應收賬款監控與催收1.銷售部門負責對應收賬款的日常監控，及時掌握應收賬款的賬齡、金額、客戶付款情況等信息。對于逾期未收回的應收賬款，應及時發出催款通知，督促客戶付款。2.財務部負責對應收賬款進行賬齡分析和風險預警，定期向銷售部門提供應收賬款分析報告，協助銷售部門做好催收工作。3.對于逾期時間較長、金額較大的應收賬款，公司應成立專門的催收小組，采取多種催收措施，如上門催收、法律訴訟等，確保應收賬款的及時收回。（三）壞賬管理1.對于確實無法收回的應收賬款，按照公司壞賬損失管理制度的規定，計提壞賬準備，并及時進行賬務處理。2.壞賬損失的核銷應經公司董事會審批。核銷后的應收賬款應進行備查登記，如日后收回，應及時入賬并沖減壞賬準備。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應根據公司生產經營計劃和庫存情況，編制存貨采購計劃。采購計劃應包括采購品種、數量、規格、時間等內容，并經相關部門審核后執行。2.采購部門應選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購價格、交貨時間、質量標準、付款方式等條款，確保采購活動的順利進行。3.采購部門應嚴格按照采購合同組織采購，及時跟蹤采購進度，確保貨物按時、按質、按量到貨。對于采購過程中出現的問題，應及時與供應商溝通協商解決。（二）存貨驗收入庫管理1.倉庫管理部門負責對采購的存貨進行驗收。驗收內容包括貨物的數量、質量、規格、型號等是否與采購合同一致。2.驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續，填寫入庫單。入庫單應注明存貨名稱、數量、規格、入庫時間等信息，并由倉庫管理人員、采購人員和驗收人員簽字確認。3.對于驗收不合格的存貨，應及時與供應商聯系，辦理退貨或換貨手續。（三）存貨存儲與保管管理1.倉庫管理部門應按照存貨的類別、性質、用途等進行分類存放，確保存貨的安全與完整。2.倉庫管理人員應定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點結果應及時上報財務部。3.對于易損、易腐、易燃、易爆等特殊存貨，應采取相應的保管措施，確保存貨的質量和安全。（四）存貨發出管理1.生產部門或其他領用部門應根據生產經營需要，填寫領料單。領料單應注明領用存貨的名稱、數量、規格、用途等信息，并經相關部門負責人審批。2.倉庫管理部門根據審批后的領料單發放存貨，填寫出庫單。出庫單應注明存貨名稱、數量、規格、出庫時間等信息，并由倉庫管理人員和領料人員簽字確認。3.對于銷售發出的存貨，銷售部門應按照銷售合同組織發貨，并及時辦理出庫手續。（五）存貨清查與盤點1.公司應定期組織存貨清查與盤點工作，每年至少進行一次全面盤點。盤點工作由財務部牽頭，倉庫管理部門、采購部門、生產部門等相關部門配合。2.盤點前，應制定詳細的盤點計劃，明確盤點范圍、方法、時間、人員分工等。盤點過程中，應認真核對存貨的數量、質量、規格等，確保盤點結果的準確性。3.盤點結束后，應編制存貨盤點報告，詳細記錄盤點情況和結果。對于盤盈、盤虧的存貨，應查明原因，按照規定進行處理。盤盈的存貨應沖減管理費用，盤虧的存貨應根據不同原因分別計入管理費用、營業外支出等。七、應付賬款管理（一）應付賬款確認與入賬1.采購部門在收到供應商發票后，應及時與采購合同核對，確認發票內容與合同一致。2.采購部門將核對無誤的發票提交給財務部，財務部按照規定進行賬務處理，確認應付賬款的入賬金額和入賬時間。3.對于已驗收入庫但尚未收到發票的存貨，采購部門應及時與供應商溝通，催促其開具發票。財務部應在收到發票后及時入賬，如在資產負債表日仍未收到發票，應按照暫估價值入賬，待收到發票后再進行調整。（二）應付賬款支付管理1.應付賬款的支付應嚴格按照公司財務審批制度執行。付款申請應注明供應商名稱、發票號碼、金額、付款方式等信息，并經相關部門負責人審批。2.財務部在審核付款申請時，應核對發票的真實性、合法性和完整性，以及付款金額與合同約定是否一致。對于不符合規定的付款申請，應予以退回。3.應付賬款的支付應按照合同約定的付款方式和付款期限進行。對于提前付款或逾期付款的情況，應按照合同約定承擔相應的責任。（三）應付賬款賬齡分析與管理1.財務部應定期對應付賬款進行賬齡分析，掌握應付賬款的賬齡結構和分布情況。2.根據賬齡分析結果，合理安排資金支付，充分利用供應商提供的信用期限，降低資金成本。3.對于賬齡較長的應付賬款，應及時與供應商溝通，了解原因，協商解決辦法，避免因長期拖欠賬款影響公司信用。八、營運資金分析與考核（一）營運資金分析1.財務部應定期對公司營運資金的運行情況進行分析，包括現金流量分析、應收賬款周轉率分析、存貨周轉率分析、應付賬款周轉率分析等。2.通過營運資金分析，評估公司營運資金管理的效率和效果，發現存在的問題和潛在風險，為管理層決策提供依據。3.營運資金分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、存在問題及建議等內容。分析報告應定期報送公司管理層和營運資金管理領導小組。（二）營運資金考核1.建立營運資金考核指標體系，對各部門的營運資金管理工作進行考核評價。考核指標包括營運資金周轉率、應收賬款回收率、存貨周轉天數、應付賬款周轉天數等。2.財務