餐館內(nèi)部財務(wù)管理制度?總則1.目的為加強餐館財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保餐館經(jīng)營活動的正常進行，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合本餐館實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于本餐館內(nèi)所有涉及財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動的部門和人員。3.基本原則嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，依法理財。建立健全財務(wù)管理體系，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化、制度化。堅持開源節(jié)流，增收節(jié)支，提高資金使用效益，保障餐館的可持續(xù)發(fā)展。財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整、及時，如實反映餐館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)餐館財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和豐富的財務(wù)管理經(jīng)驗，負責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃，組織實施財務(wù)管理活動，對餐館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果負責(zé)。會計人員：負責(zé)賬務(wù)處理、編制財務(wù)報表、稅務(wù)申報等工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、及時和完整。出納人員：負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。3.財務(wù)人員職責(zé)分工財務(wù)負責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度，組織制定和完善餐館財務(wù)管理制度，并監(jiān)督實施。負責(zé)編制餐館年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)計劃，審核各項財務(wù)收支，對重大財務(wù)決策提出建議。定期分析餐館財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持，參與制定餐館經(jīng)營策略。負責(zé)財務(wù)人員隊伍建設(shè)，組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護餐館良好的財務(wù)環(huán)境。會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計賬簿，進行會計核算，及時、準(zhǔn)確地記錄和反映餐館的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。負責(zé)編制各類財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，定期向管理層報送，并進行財務(wù)分析。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。保管會計檔案，包括會計憑證、賬簿、報表等，按照規(guī)定期限進行歸檔和保管。出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金收付準(zhǔn)確無誤。負責(zé)銀行存款的收付和結(jié)算工作，及時與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等，確保資金和票據(jù)的安全。按照規(guī)定登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計人員完成其他相關(guān)財務(wù)工作。財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以收定支，收支平衡，積極穩(wěn)健，確保重點。結(jié)合餐館經(jīng)營目標(biāo)和實際情況，科學(xué)合理地編制預(yù)算，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。堅持實事求是的原則，充分考慮各種因素對預(yù)算的影響，確保預(yù)算能夠真實反映餐館的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和收支水平，以零為基點，根據(jù)實際需要和可能，對各項預(yù)算指標(biāo)進行重新評估和編制。滾動預(yù)算是指預(yù)算期隨著時間的推移而自行延伸，始終保持一定的期限跨度，使預(yù)算更具連續(xù)性和及時性。收入預(yù)算：根據(jù)市場預(yù)測、歷史數(shù)據(jù)和餐館經(jīng)營計劃，對各項營業(yè)收入進行合理估算，包括餐費收入、酒水飲料收入、外賣收入等。成本費用預(yù)算：根據(jù)餐館經(jīng)營活動的需要，對各項成本費用進行分類預(yù)測，包括食材采購成本、員工薪酬、水電費、租金、折舊費等。成本費用預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，確保成本費用的合理性和有效性。3.預(yù)算編制流程每年末，各部門根據(jù)餐館下一年度的經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，上報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算建議數(shù)進行匯總和審核，結(jié)合餐館整體經(jīng)營情況，提出綜合平衡意見，編制餐館年度財務(wù)預(yù)算草案。年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)管理層審核通過后，提交餐館董事會審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門將批準(zhǔn)后的年度財務(wù)預(yù)算分解到各部門，并下達執(zhí)行。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。4.預(yù)算執(zhí)行與控制建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制各項支出，不得擅自突破預(yù)算指標(biāo)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申報和審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個人的績效考核掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預(yù)算任務(wù)。5.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、經(jīng)營策略調(diào)整等重大因素影響，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整時，應(yīng)及時編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的項目、調(diào)整的金額以及對預(yù)算執(zhí)行情況和經(jīng)營成果的影響等內(nèi)容。預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)管理層審核通過后，提交餐館董事會審議批準(zhǔn)。批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達各部門執(zhí)行，并對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)進行調(diào)整。收入管理1.餐費收入管理顧客點餐時，服務(wù)員應(yīng)準(zhǔn)確記錄菜品、酒水飲料等消費信息，并及時傳遞給收銀臺。收銀臺應(yīng)根據(jù)服務(wù)員傳遞的信息，準(zhǔn)確開具發(fā)票或收據(jù)，并按照規(guī)定的價格和收費標(biāo)準(zhǔn)進行收款。收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收到的現(xiàn)金、銀行卡簽購單、微信支付和支付寶支付記錄等進行核對，確保收款金額準(zhǔn)確無誤。并編制收款日報表，連同現(xiàn)金、票據(jù)等一并交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期對餐費收入進行核對和分析，與收銀系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行比對，檢查是否存在收入漏記、錯記等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.酒水飲料收入管理酒水飲料的銷售應(yīng)與餐費收入分開核算，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。酒水飲料倉庫應(yīng)建立庫存管理制度，定期盤點庫存，確保庫存數(shù)量與賬面記錄一致。同時，應(yīng)根據(jù)銷售情況及時補貨，保證酒水飲料的供應(yīng)。酒水飲料的銷售價格應(yīng)按照餐館制定的價格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整價格，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并及時通知相關(guān)部門。收銀員應(yīng)在銷售酒水飲料時，準(zhǔn)確記錄銷售品種、數(shù)量和金額，并開具相應(yīng)的銷售憑證。每日營業(yè)結(jié)束后，應(yīng)將酒水飲料銷售日報表交財務(wù)部門。財務(wù)部門應(yīng)定期對酒水飲料收入進行核對，與倉庫出庫記錄和銷售憑證進行比對，檢查是否存在收入差異。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.外賣收入管理餐館應(yīng)與外賣平臺簽訂合作協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。在外賣訂單生成后，系統(tǒng)應(yīng)自動記錄訂單信息，包括訂單編號、顧客信息、菜品信息、配送信息等。收銀員應(yīng)根據(jù)訂單信息進行收款，并及時與外賣平臺進行結(jié)算。外賣收入應(yīng)按照規(guī)定的結(jié)算周期與外賣平臺進行結(jié)算，結(jié)算金額以實際收到的款項為準(zhǔn)。財務(wù)部門應(yīng)定期核對與外賣平臺的結(jié)算記錄，確保外賣收入的準(zhǔn)確性。同時，應(yīng)關(guān)注外賣平臺的評價和反饋信息，及時處理顧客投訴和問題，提高顧客滿意度，促進外賣業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展。4.其他收入管理餐館的其他收入，如場地出租收入、舉辦活動收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定進行收取和管理。對于其他收入，應(yīng)明確收入來源、金額、收款方式等信息，并及時開具發(fā)票或收據(jù)。財務(wù)部門應(yīng)將其他收入納入財務(wù)管理范圍，定期進行核對和統(tǒng)計，確保收入的足額入賬和準(zhǔn)確核算。成本費用管理1.食材采購成本管理建立食材采購管理制度，明確采購流程和審批權(quán)限。采購人員應(yīng)根據(jù)餐館的經(jīng)營需求和庫存情況，制定采購計劃，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保食材的質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。采購人員在采購食材時，應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購品種、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。同時，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定進行驗收，確保食材的數(shù)量和質(zhì)量符合要求。財務(wù)部門應(yīng)參與食材采購合同的審核，對采購價格進行監(jiān)控和分析，定期與市場價格進行比對，確保采購價格合理。同時，應(yīng)根據(jù)采購發(fā)票和驗收單進行賬務(wù)處理，及時記錄食材采購成本。加強食材庫存管理，建立庫存盤點制度，定期對食材庫存進行盤點，確保庫存數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)庫存盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因并進行處理。同時，應(yīng)根據(jù)庫存情況合理控制食材采購量，避免積壓和浪費。2.員工薪酬管理制定合理的薪酬制度，明確員工薪酬結(jié)構(gòu)、計算方法和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。薪酬結(jié)構(gòu)應(yīng)包括基本工資、績效工資、獎金、補貼等部分，根據(jù)員工的崗位、工作表現(xiàn)和業(yè)績進行合理分配。人力資源部門應(yīng)根據(jù)員工考勤記錄、工作表現(xiàn)等情況，計算員工應(yīng)得的薪酬，并編制薪酬發(fā)放表。薪酬發(fā)放表應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審核后，提交財務(wù)部門進行發(fā)放。財務(wù)部門應(yīng)按照薪酬發(fā)放表的金額，通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式及時發(fā)放員工薪酬。同時，應(yīng)代扣代繳員工個人所得稅和社會保險費等相關(guān)稅費。定期對員工薪酬進行分析和評估，根據(jù)餐館經(jīng)營情況和市場薪酬水平，適時調(diào)整薪酬制度，確保薪酬的合理性和競爭力。3.水電費管理安裝獨立的水電計量裝置，準(zhǔn)確記錄水電費消耗情況。定期對水電費進行抄表和核對，確保計量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。根據(jù)水電費發(fā)票和抄表記錄，及時進行賬務(wù)處理，記錄水電費支出。同時，應(yīng)加強對水電費支出的分析和監(jiān)控，采取有效措施節(jié)約水電資源，降低水電費成本。制定水電費控制指標(biāo)，將水電費支出與部門績效考核掛鉤，激勵各部門積極采取節(jié)能措施，減少水電費浪費。4.租金及物業(yè)費管理與房東簽訂租賃合同，明確租金金額、支付方式、租賃期限等條款。按照合同約定及時支付租金，并取得合法有效的租金發(fā)票。對于物業(yè)費等其他費用，應(yīng)根據(jù)相關(guān)合同或協(xié)議進行支付和管理。財務(wù)部門應(yīng)將租金及物業(yè)費支出納入成本費用核算范圍，確保費用的合理歸集和準(zhǔn)確記錄。定期對租金及物業(yè)費支出進行分析，評估租賃成本和物業(yè)服務(wù)質(zhì)量，如有必要，可與房東或物業(yè)公司進行溝通協(xié)商，爭取合理的租金調(diào)整或優(yōu)化物業(yè)服務(wù)。5.折舊費管理根據(jù)餐館固定資產(chǎn)的實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，每月計提固定資產(chǎn)折舊，并進行賬務(wù)處理。計提的折舊費用應(yīng)計入相關(guān)成本費用科目，確保成本費用的合理分攤。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)及時進行減值測試，并計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。6.其他成本費用管理對于餐館經(jīng)營過程中發(fā)生的其他成本費用，如辦公用品費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等，應(yīng)按照相關(guān)財務(wù)制度和審批流程進行管理。各項成本費用支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，報銷時應(yīng)填寫完整的報銷單，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人審核后，報管理層審批。財務(wù)部門應(yīng)加強對其他成本費用的控制和分析，嚴(yán)格執(zhí)行費用預(yù)算，杜絕不合理的費用支出，提高成本費用的使用效益。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指餐館為經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等。建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、處置等流程和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算進行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實施。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置時間、名稱、型號、數(shù)量、金額、折舊情況等進行詳細記錄。同時，應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門核對固定資產(chǎn)賬目，確保賬實相符。資產(chǎn)管理部門應(yīng)負責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理和維護，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在損壞、丟失等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的方法和年限進行計提，折舊費用計入相關(guān)成本費用科目。固定資產(chǎn)處置時，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。2.低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的有形資產(chǎn)，如餐具、廚具、辦公用品等。建立低值易耗品管理制度，明確低值易耗品的采購、驗收、入庫、領(lǐng)用、攤銷等流程和審批權(quán)限。低值易耗品采購應(yīng)根據(jù)實際需求進行，采購數(shù)量應(yīng)合理控制，避免積壓浪費。財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立低值易耗品臺賬，對低值易耗品的采購時間、名稱、型號、數(shù)量、金額、領(lǐng)用情況等進行詳細記錄。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷，攤銷費用計入相關(guān)成本費用科目。資產(chǎn)管理部門應(yīng)負責(zé)低值易耗品的日常管理和盤點，定期核對低值易耗品賬目，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)低值易耗品存在丟失、損壞等情況，應(yīng)及時查明原因并進行處理。3.庫存管理庫存包括食材庫存、酒水飲料庫存、低值易耗品庫存等。建立庫存管理制度，明確庫存的采購、驗收、入庫、保管、出庫等流程和審批權(quán)限。采購人員應(yīng)根據(jù)庫存情況和經(jīng)營需求，合理安排采購計劃，確保庫存數(shù)量合理。庫存管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)對采購的物品進行驗收，確保入庫物品的質(zhì)量和數(shù)量符合要求。庫存應(yīng)分類存放，建立庫存臺賬，詳細記錄庫存物品的名稱、型號、數(shù)量、出入庫時間、存放地點等信息。庫存管理人員應(yīng)定期對庫存進行盤點，確保庫存數(shù)量與賬面記錄一致。庫存發(fā)出應(yīng)按照先進先出、后進先出或加權(quán)平均等方法進行計價，確保成本核算的準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)庫存盤盈或盤虧，應(yīng)及時查明原因并進行處理。同時，應(yīng)加強對庫存的管理，防止庫存積壓和變質(zhì)，降低庫存成本。稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報餐館應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策和法規(guī)，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時進行稅務(wù)申報。稅務(wù)申報包括增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。在稅務(wù)申報過程中，應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。如有特殊情況需要延期申報或減免稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.發(fā)票管理建立發(fā)票管理制度，明確發(fā)票的領(lǐng)購、開具、