預(yù)算績效管理管理制度?總則制度目的為加強(qiáng)公司預(yù)算績效管理，提高資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所屬單位的預(yù)算績效管理活動，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過程。基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞年度經(jīng)營目標(biāo)編制預(yù)算，確保預(yù)算與公司整體戰(zhàn)略方向一致。2.績效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化績效理念，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價(jià)及結(jié)果應(yīng)用貫穿于預(yù)算管理全過程，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。3.全員參與原則：預(yù)算績效管理涉及公司各部門及全體員工，應(yīng)充分調(diào)動各方面積極性，共同參與預(yù)算績效管理工作。4.客觀公正原則：績效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)科學(xué)合理，績效評價(jià)應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，確保評價(jià)結(jié)果真實(shí)、準(zhǔn)確、公正。5.公開透明原則：預(yù)算績效管理過程和結(jié)果應(yīng)保持公開透明，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。管理職責(zé)預(yù)算管理委員會職責(zé)1.審議批準(zhǔn)公司預(yù)算績效管理政策、制度和流程。2.審批年度預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)體系。3.協(xié)調(diào)解決預(yù)算績效管理工作中的重大問題。4.審議預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進(jìn)行評價(jià)和決策。財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定公司預(yù)算績效管理具體實(shí)施辦法和操作規(guī)程。2.組織指導(dǎo)各部門編制預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，審核匯總形成公司年度預(yù)算績效目標(biāo)和指標(biāo)體系。3.監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行績效信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。4.組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作，撰寫預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告，提出改進(jìn)建議和措施。5.負(fù)責(zé)預(yù)算績效管理結(jié)果的反饋和應(yīng)用，將績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排、資金分配、部門考核等掛鉤。各部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門預(yù)算績效目標(biāo)的設(shè)定和申報(bào)，制定本部門績效指標(biāo)體系，并確保績效目標(biāo)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)相一致。2.按照批復(fù)的預(yù)算組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性負(fù)責(zé)。3.定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況，配合財(cái)務(wù)部門開展預(yù)算績效監(jiān)控和評價(jià)工作。4.根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，制定本部門改進(jìn)措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高資金使用效益。預(yù)算績效目標(biāo)管理目標(biāo)設(shè)定原則1.相關(guān)性原則：績效目標(biāo)應(yīng)與公司戰(zhàn)略目標(biāo)、年度經(jīng)營目標(biāo)緊密相關(guān)，體現(xiàn)部門職能和工作重點(diǎn)。2.明確性原則：績效目標(biāo)應(yīng)清晰、具體、可衡量，能夠準(zhǔn)確反映預(yù)算支出的預(yù)期產(chǎn)出和效果。3.合理性原則：績效目標(biāo)應(yīng)基于現(xiàn)實(shí)條件和可預(yù)見的困難，具有合理性和可行性。4.完整性原則：績效目標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算支出的全過程，包括產(chǎn)出目標(biāo)、效果目標(biāo)和服務(wù)對象滿意度目標(biāo)等。目標(biāo)設(shè)定流程1.準(zhǔn)備階段：財(cái)務(wù)部門在每年預(yù)算編制前，向各部門下發(fā)預(yù)算績效目標(biāo)編制通知，明確績效目標(biāo)編制的要求、方法和時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。2.申報(bào)階段：各部門按照通知要求，結(jié)合本部門工作任務(wù)和年度目標(biāo)，編制本部門預(yù)算績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，形成績效目標(biāo)申報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.審核階段：財(cái)務(wù)部門對各部門申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核績效目標(biāo)的相關(guān)性、明確性、合理性和完整性等。對不符合要求的績效目標(biāo)，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。4.批復(fù)階段：財(cái)務(wù)部門將審核通過的預(yù)算績效目標(biāo)隨部門預(yù)算一并批復(fù)給各部門。各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批復(fù)的績效目標(biāo)組織實(shí)施預(yù)算項(xiàng)目。目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整績效目標(biāo)的，由責(zé)任部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)的影響等。2.財(cái)務(wù)部門對責(zé)任部門提出的績效目標(biāo)調(diào)整申請進(jìn)行審核，并報(bào)預(yù)算管理委員會審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門將調(diào)整后的績效目標(biāo)隨調(diào)整后的預(yù)算一并批復(fù)給責(zé)任部門。預(yù)算績效指標(biāo)管理指標(biāo)分類1.產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施過程中預(yù)期產(chǎn)出的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面的指標(biāo)。2.效果指標(biāo)：反映預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施后對經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)境等方面產(chǎn)生的影響和效果的指標(biāo)。3.服務(wù)對象滿意度指標(biāo)：反映服務(wù)對象對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施效果的滿意程度的指標(biāo)。指標(biāo)設(shè)定1.各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算績效目標(biāo)，結(jié)合工作實(shí)際，細(xì)化、量化產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)和服務(wù)對象滿意度指標(biāo)，形成具體的績效指標(biāo)體系。2.績效指標(biāo)應(yīng)具有可操作性和可衡量性，能夠通過數(shù)據(jù)、事實(shí)等方式進(jìn)行客觀評價(jià)。對于難以量化的指標(biāo)，應(yīng)設(shè)定明確的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方法。指標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門對各部門設(shè)定的績效指標(biāo)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核指標(biāo)的相關(guān)性、完整性、可行性和可衡量性等。對不符合要求的績效指標(biāo)，及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改完善。2.預(yù)算管理委員會對審核通過的績效指標(biāo)進(jìn)行審議，確保績效指標(biāo)符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營目標(biāo)要求，與預(yù)算支出相匹配。預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控監(jiān)控主體預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控由財(cái)務(wù)部門牽頭組織，各部門具體負(fù)責(zé)實(shí)施。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算績效運(yùn)行情況進(jìn)行總體監(jiān)控和分析，各部門負(fù)責(zé)對本部門預(yù)算項(xiàng)目績效運(yùn)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。監(jiān)控內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：包括預(yù)算資金的到位情況、支出進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：包括產(chǎn)出指標(biāo)、效果指標(biāo)和服務(wù)對象滿意度指標(biāo)的完成進(jìn)度、完成質(zhì)量等。3.影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重大事項(xiàng)：包括政策變化、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素對預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響。監(jiān)控方式1.定期報(bào)告：各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況報(bào)告，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、績效目標(biāo)完成情況、存在的問題及改進(jìn)措施等。2.專項(xiàng)檢查：財(cái)務(wù)部門定期或不定期對各部門預(yù)算項(xiàng)目績效運(yùn)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，重點(diǎn)檢查預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和效益性，績效目標(biāo)的完成情況等。3.數(shù)據(jù)分析：財(cái)務(wù)部門利用信息化手段，對預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)和績效目標(biāo)完成數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中的異常情況，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、績效目標(biāo)完成情況不理想的部門，財(cái)務(wù)部門及時(shí)發(fā)出預(yù)警通知，要求其采取有效措施加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，確保績效目標(biāo)按時(shí)完成。2.對因政策變化、市場環(huán)境變化、不可抗力等因素導(dǎo)致績效目標(biāo)無法實(shí)現(xiàn)的，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)提出調(diào)整績效目標(biāo)的申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核并報(bào)預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)后，對績效目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。3.預(yù)算績效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金分配和部門考核的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行不力、績效目標(biāo)完成情況差的部門，在預(yù)算安排上予以適當(dāng)限制，并在部門考核中予以扣分。預(yù)算績效評價(jià)評價(jià)主體預(yù)算績效評價(jià)主體包括內(nèi)部評價(jià)主體和外部評價(jià)主體。內(nèi)部評價(jià)主體主要由公司財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等組成；外部評價(jià)主體可根據(jù)需要聘請具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行。評價(jià)對象預(yù)算績效評價(jià)對象為公司年度預(yù)算安排的所有項(xiàng)目，包括基本支出預(yù)算項(xiàng)目和項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目。評價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評價(jià)預(yù)算資金的實(shí)際執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用合規(guī)性等。2.績效目標(biāo)完成情況：主要評價(jià)預(yù)算項(xiàng)目的產(chǎn)出目標(biāo)、效果目標(biāo)和服務(wù)對象滿意度目標(biāo)的完成情況。3.預(yù)算績效管理水平：主要評價(jià)預(yù)算績效目標(biāo)設(shè)定的科學(xué)性、合理性，績效指標(biāo)體系的完整性、可衡量性，績效運(yùn)行監(jiān)控的有效性，績效評價(jià)工作的規(guī)范性等。評價(jià)方法1.成本效益分析法：將投入與產(chǎn)出、效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析，以評價(jià)預(yù)算支出的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效益性。2.比較法：通過對績效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析評價(jià)績效目標(biāo)的完成情況。3.因素分析法：通過分析影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、實(shí)施效果的內(nèi)外因素，綜合評價(jià)績效目標(biāo)完成情況。4.最低成本法：對效益確定但不易計(jì)量的多個(gè)同類對象的實(shí)施成本進(jìn)行比較，評價(jià)績效目標(biāo)完成情況。5.公眾評判法：通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等方式，對預(yù)算支出效果進(jìn)行評判，評價(jià)績效目標(biāo)完成情況。評價(jià)流程1.制定評價(jià)方案：財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算績效管理工作要求和年度預(yù)算項(xiàng)目情況，制定年度預(yù)算績效評價(jià)方案，明確評價(jià)對象、評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)方法、評價(jià)指標(biāo)體系、評價(jià)工作安排等。2.組織實(shí)施評價(jià)：評價(jià)主體按照評價(jià)方案要求，組織開展預(yù)算績效評價(jià)工作。評價(jià)主體可通過收集資料、實(shí)地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，獲取評價(jià)所需信息，并對評價(jià)對象進(jìn)行綜合評價(jià)。3.撰寫評價(jià)報(bào)告：評價(jià)主體根據(jù)評價(jià)結(jié)果，撰寫預(yù)算績效評價(jià)報(bào)告。評價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評價(jià)對象基本情況、評價(jià)依據(jù)、評價(jià)過程、評價(jià)結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。4.審核評價(jià)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門對評價(jià)主體提交的評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核評價(jià)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和客觀性等。對審核通過的評價(jià)報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。5.反饋評價(jià)結(jié)果：預(yù)算管理委員會審議通過評價(jià)報(bào)告后，財(cái)務(wù)部門將評價(jià)結(jié)果反饋給各部門。各部門應(yīng)根據(jù)評價(jià)結(jié)果，制定改進(jìn)措施，加強(qiáng)預(yù)算績效管理。預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算安排掛鉤1.對績效評價(jià)結(jié)果為"優(yōu)"的預(yù)算項(xiàng)目，在今后年度預(yù)算安排中予以優(yōu)先保障，并適當(dāng)增加預(yù)算額度。2.對績效評價(jià)結(jié)果為"良"的預(yù)算項(xiàng)目，維持現(xiàn)有預(yù)算安排，并要求責(zé)任部門進(jìn)一步改進(jìn)管理，提高資金使用效益。3.對績效評價(jià)結(jié)果為"中"的預(yù)算項(xiàng)目，視情況減少預(yù)算安排，并要求責(zé)任部門限期整改，整改不到位的，暫停安排相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目。4.對績效評價(jià)結(jié)果為"差"的預(yù)算項(xiàng)目，取消該項(xiàng)目預(yù)算安排，并對相關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行問責(zé)。與資金分配掛鉤1.根據(jù)預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果，對資金使用效益高、績效目標(biāo)完成情況好的部門，在資金分配上給予傾斜，適當(dāng)增加資金額度。2.對資金使用效益低、績效目標(biāo)完成情況差的部門，減少資金分配額度，并要求其說明原因，提出改進(jìn)措施。與部門考核掛鉤1.將預(yù)算績效評價(jià)結(jié)果納入部門年度考核體系，作為部門考核的重要依據(jù)之一。對預(yù)算績效管理工作成績突出的部門，在部門考核中予以加分；對預(yù)算績效管理工作不力的部門，在部門考核中予以扣分。2.根據(jù)部門考核結(jié)果，對預(yù)算績效管理先進(jìn)部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對預(yù)算績效管理工作不到位的部門和個(gè)人進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令其限期整改。信息公開與檔案管理信息公開1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司信息公開相關(guān)規(guī)定，定期將公司預(yù)算績效管理政策、制度、流程、績效目標(biāo)、績效評價(jià)結(jié)果等信息在公司內(nèi)部網(wǎng)站或其他公開渠道進(jìn)行公開，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和社會公眾監(jiān)督。2.各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算績效管理信息公開工作，及時(shí)提供相關(guān)信息，并確保信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。檔案管理1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立健全公司預(yù)算績效管理檔案管理制度，對預(yù)算績效管理過程中形成的各類文件、資料、報(bào)告等進(jìn)行分類整理、歸