預算管理制度改革成果?一、總則（一）目的為了適應公司發展戰略和市場環境變化，加強公司預算管理，優化資源配置，提高資金使用效益，保障公司戰略目標的實現，特制定本預算管理制度改革方案。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分公司、子公司的預算管理活動。（三）基本原則1.戰略導向原則：預算編制以公司戰略目標為導向，確保各項預算指標與公司戰略方向一致。2.全面性原則：涵蓋公司生產經營活動的全過程，包括收入、成本、費用、資產、負債等各個方面。3.精細管理原則：細化預算編制內容，明確預算責任主體，提高預算的準確性和可執行性。4.剛性控制原則：預算一經確定，原則上不得隨意調整，確保預算的嚴肅性和權威性。5.動態調整原則：根據市場變化、公司戰略調整等因素，適時對預算進行動態調整，保持預算的合理性和適應性。二、預算管理組織體系（一）預算管理委員會1.組成：由公司總經理擔任主任，副總經理擔任副主任，各職能部門負責人為成員。2.職責：審議公司預算管理制度、政策和流程。審批公司年度預算方案。協調解決預算編制和執行過程中的重大問題。監督預算執行情況，對預算調整事項進行決策。（二）預算管理辦公室1.組成：設在公司財務部，由財務負責人兼任主任，相關財務人員為成員。2.職責：負責預算管理制度的起草、修訂和解釋。組織年度預算的編制、匯總、審核和上報工作。跟蹤分析預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報。提出預算調整建議，辦理預算調整的具體事宜。（三）各職能部門1.職責：負責本部門預算的編制、執行和控制。配合預算管理辦公室完成公司預算的編制、審核等工作。及時反饋本部門預算執行過程中的問題和情況。（四）各下屬分公司、子公司1.職責：負責本單位預算的編制、執行和控制。按照公司要求上報預算方案和執行情況報告。接受公司預算管理部門的指導和監督。三、預算編制（一）編制依據1.公司戰略規劃和年度經營目標。2.市場預測和行業發展趨勢。3.歷史數據和經驗教訓。4.國家法律法規和政策要求。（二）編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，預算管理辦公室向各職能部門、下屬分公司、子公司下達年度預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、時間要求等。2.編制預算草案：各部門、各單位根據預算編制通知的要求，結合本部門、本單位的實際情況，編制本部門、本單位的預算草案，并上報預算管理辦公室。3.審核預算草案：預算管理辦公室對各部門、各單位上報的預算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門、各單位進行修改完善。4.匯總平衡預算草案：預算管理辦公室將審核后的各部門、各單位預算草案進行匯總平衡，形成公司年度預算草案。5.審批預算草案：公司年度預算草案經預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。6.下達年度預算：公司董事會審批通過后的年度預算，由公司總經理下達給各職能部門、下屬分公司、子公司執行。（三）編制方法1.固定預算法：根據預算期內正常的、可實現的某一業務量水平為基礎來編制預算的方法。適用于業務量較為穩定的項目。2.彈性預算法：在成本性態分析的基礎上，依據業務量、成本和利潤之間的聯動關系，按照預算期內可能的一系列業務量水平編制系列預算的方法。適用于與業務量有密切關系的成本、利潤等預算項目。3.滾動預算法：將預算期與會計期間脫離開，隨著預算的執行不斷地補充預算，逐期向后滾動，使預算期始終保持為一個固定長度的一種預算方法。適用于對預算執行情況要求較高，需要及時調整預算的情況。四、預算執行與控制（一）預算分解與下達1.公司年度預算下達后，預算管理辦公室將各預算項目分解到各職能部門、下屬分公司、子公司，并明確各部門、各單位的預算執行責任。2.各部門、各單位根據公司下達的預算指標，進一步將預算分解到各崗位、各環節，確保預算執行責任落實到人。（二）預算執行監控1.建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行跟蹤、分析和評估。2.各職能部門、下屬分公司、子公司應定期向預算管理辦公室報送預算執行情況報告，及時反饋預算執行過程中的問題和情況。3.預算管理辦公室根據各部門、各單位報送的預算執行情況報告，對預算執行情況進行匯總分析，形成預算執行分析報告，上報預算管理委員會。（三）預算控制措施1.資金控制：加強資金預算管理，嚴格控制資金支出，確保資金使用符合預算安排。2.成本控制：建立成本控制責任制度，加強成本核算與分析，采取有效措施降低成本費用。3.費用控制：嚴格執行費用審批制度，控制費用支出規模，杜絕不合理費用開支。4.項目控制：加強對重大項目的預算管理，對項目預算執行情況進行全程監控，確保項目預算的有效執行。（四）預算調整1.調整條件：在預算執行過程中，由于市場環境、公司戰略調整、不可抗力等因素導致預算執行出現重大偏差，確需調整預算的，可提出預算調整申請。2.調整流程：由預算執行部門提出預算調整申請，詳細說明調整的原因、內容、金額等。預算管理辦公室對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經預算管理委員會審議通過后，報公司董事會審批。公司董事會審批通過后的預算調整方案，由預算管理辦公室下達給各職能部門、下屬分公司、子公司執行。五、預算分析與考核（一）預算分析1.定期開展預算分析工作，對預算執行情況進行深入分析，查找預算執行過程中的差異和問題。2.預算分析內容包括預算執行情況分析、預算差異分析、預算執行效果分析等。3.通過預算分析，總結經驗教訓，提出改進措施和建議，為公司決策提供依據。（二）預算考核1.建立預算考核制度，對各職能部門、下屬分公司、子公司的預算執行情況進行考核評價。2.預算考核指標包括預算完成率、預算準確率、成本費用控制率等。3.預算考核結果與各部門、各單位的績效掛鉤，作為績效考核的重要依據。4.對預算執行情況優秀的部門和單位給予獎勵，對預算執行不力的部門和單位進行處罰。六、預算信息化建設（一）建設目標建立一套高效、便捷、準確的預算管理信息系統，實現預算編制、執行、控制、分析、考核等全過程的信息化管理。（二）建設內容1.預算管理模塊：實現預算編制、審核、匯總、下達、調整等功能。2.預算執行監控模塊：實時監控預算執行情況，及時反饋預算執行偏差。3.預算分析模塊：對預算執行情況進行多維度分析，生成分析報告。4.預算考核模塊：自動計算預算考核指標，生成考核結果。（三）系統應用與維護1.組織相關人員進行預算管理信息系統的培訓，確保系統的順利應用。2.建立系統維護管理制度，定期對系統進行維護