裝飾公司成本管理制度?總則制度目的本成本管理制度旨在規范裝飾公司成本管理行為，加強成本控制，提高公司經濟效益，確保公司在激烈的市場競爭中持續穩定發展。通過明確成本管理的目標、原則、范圍和職責，為公司成本管理提供全面、系統的指導，使成本管理工作有章可循、科學有效。適用范圍本制度適用于公司內部各部門及所有裝飾工程項目，包括但不限于項目的設計、采購、施工、售后服務等環節。成本管理原則1.全面性原則涵蓋裝飾項目全過程的成本管理，包括從項目投標開始，到施工準備、施工過程、竣工驗收以及售后服務等各個階段，確保成本管理無死角。2.全員參與原則成本管理不僅僅是財務部門的工作，涉及公司各個部門和全體員工。要求全體員工樹立成本意識，積極參與成本管理工作，形成全員抓成本的良好氛圍。3.成本效益原則在進行成本控制時，要綜合考慮成本與效益的關系，通過合理的成本投入，實現項目效益的最大化。避免盲目追求低成本而影響項目質量和進度，進而損害公司整體利益。4.動態管理原則裝飾項目成本隨著項目進展而不斷變化，因此成本管理應實行動態監控和調整。及時發現成本偏差并采取有效措施進行糾正，確保成本始終處于可控狀態。5.目標管理原則明確各項目、各部門的成本管理目標，并將目標層層分解落實到具體責任人。通過目標考核，激勵員工積極完成成本管理任務，確保公司整體成本目標的實現。成本管理職責分工公司管理層1.制定成本管理戰略根據公司發展戰略，制定公司整體成本管理戰略和目標，為公司成本管理工作提供宏觀指導。2.審批重大成本決策對涉及金額較大、影響公司成本結構的重大決策，如項目預算調整、重大采購合同簽訂等進行審批，確保決策符合公司成本管理目標。3.監督成本管理工作定期檢查公司成本管理工作的執行情況，對成本管理效果進行評估，及時發現問題并督促整改。財務部1.成本核算負責建立健全公司成本核算體系，準確核算裝飾項目的各項成本費用，為成本分析和控制提供數據支持。2.成本分析定期對公司成本情況進行分析，找出成本變動原因和存在的問題，為管理層決策提供依據，并提出改進建議。3.成本控制監督監督各部門成本控制措施的執行情況，對成本支出進行審核，確保成本支出符合公司規定和預算要求。4.資金管理合理安排資金，確保公司資金鏈穩定，降低資金成本，提高資金使用效率，為成本管理提供有力的資金保障。設計部1.優化設計方案在滿足客戶需求的前提下，通過優化設計方案，降低設計成本。充分考慮施工工藝、材料選用等因素，避免因設計不合理導致后期施工成本增加。2.控制設計變更嚴格控制設計變更，對確需變更的項目，及時與相關部門溝通，評估變更對成本的影響，并按規定程序辦理變更手續。3.參與成本估算在項目前期，參與成本估算工作，提供設計相關的成本信息，為項目成本預算編制提供依據。采購部1.供應商管理建立和完善供應商評估體系，選擇優質供應商，確保采購物資的質量和價格合理。與供應商保持良好溝通，爭取有利的采購條件，降低采購成本。2.采購成本控制根據項目需求，制定合理的采購計劃，實施集中采購、批量采購等策略，降低采購單價。嚴格控制采購過程中的各項費用，如運輸費、倉儲費等。3.采購合同管理審核采購合同條款，確保合同中關于價格、質量、交貨期等條款明確合理，維護公司利益。對采購合同的執行情況進行跟蹤和監督，及時處理合同糾紛。工程部1.施工成本控制制定施工成本控制計劃，合理安排施工人員和施工進度，提高施工效率，降低人工成本和施工設備租賃成本。加強施工現場管理，嚴格控制施工過程中的材料浪費、水電費消耗等成本支出。2.工程變更管理對施工過程中的工程變更及時記錄，并與設計部、采購部等相關部門溝通協調，評估變更對成本的影響，按規定程序辦理變更審批手續。3.成本核算與分析配合財務部做好項目施工階段的成本核算工作，提供準確的成本數據。定期對本部門成本控制情況進行分析，總結經驗教訓，不斷改進成本管理措施。項目部1.項目成本預算編制組織編制項目成本預算，結合項目實際情況，合理確定各項成本費用指標，并將成本預算分解到各施工階段和各部門。2.項目成本執行監控負責項目成本預算的具體執行，監控項目成本支出情況，及時發現成本偏差并采取措施進行糾正。定期向公司管理層匯報項目成本執行情況。3.協調各部門關系協調設計部、采購部、工程部等部門之間的工作關系，確保各部門緊密配合，共同做好項目成本管理工作。成本預算管理預算編制原則1.準確性原則預算編制要基于對項目實際情況的充分了解和分析，確保各項成本費用預算準確合理，能夠真實反映項目成本支出情況。2.完整性原則全面涵蓋裝飾項目從開始到結束的所有成本費用，包括直接成本和間接成本，不得遺漏重要成本項目。3.時效性原則根據項目進度和市場變化情況，及時調整預算，確保預算與實際情況相符。預算編制要具有前瞻性，考慮到可能出現的各種因素對成本的影響。4.分級編制原則按照公司組織架構，實行分級編制預算。項目部負責編制項目成本預算，各部門根據項目預算和本部門職責編制部門成本預算，最終匯總形成公司整體成本預算。預算編制流程1.項目啟動階段項目部在項目啟動后，收集項目相關資料，包括項目設計圖紙、工程量清單、施工方案、市場價格信息等，為預算編制做準備。2.成本估算項目部根據項目資料，結合以往類似項目經驗，對項目成本進行初步估算，確定項目成本的大致范圍。3.預算編制項目部組織各部門相關人員，根據成本估算結果，結合項目實際情況，詳細編制項目成本預算。各部門按照職責分工，分別編制本部門成本預算，提交項目部匯總。4.預算審核與審批項目部將匯總后的項目成本預算提交財務部審核，財務部對預算的準確性、完整性進行審核，并提出審核意見。審核通過后的預算報公司管理層審批，經批準后的預算作為項目成本控制的依據。預算調整1.調整原因在項目實施過程中，如遇下列情況之一，可對預算進行調整：設計變更、工程量增加或減少等原因導致原預算無法滿足項目實際需求。市場價格波動較大，導致原預算中的材料、設備等價格與實際采購價格偏差過大。國家政策法規調整，對項目成本產生重大影響。其他不可預見的因素導致原預算不合理。2.調整流程由項目部提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對成本的影響。經設計部、采購部、工程部等相關部門審核確認后，報財務部審核。財務部審核通過后，提交公司管理層審批。預算調整經批準后，按照新的預算執行。成本核算管理核算對象與方法1.核算對象以裝飾工程項目為成本核算對象，對每個項目單獨進行成本核算，準確反映每個項目的成本情況。對于規模較大、工期較長的項目，可根據項目特點和管理需要，將項目劃分為若干個成本核算對象，如按施工階段、施工區域等進行劃分。2.核算方法采用制造成本法進行成本核算，將項目成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入項目成本，間接成本按照一定的分配方法分攤計入各項目成本。直接成本核算人工費：核算項目施工過程中直接從事建筑安裝工程施工的工人及在施工現場直接為工程制作構件和運料、配料等工人的工資、獎金、津貼和補貼等。根據實際發生的人工費用，按照項目和工種進行歸集。材料費：核算項目施工過程中耗用的構成工程實體的原材料、輔助材料、構配件、零件、半成品的費用和周轉材料的攤銷及租賃費用。按照材料采購發票和領料單等憑證，按照項目和材料品種進行歸集。機械使用費：核算項目施工過程中使用自有施工機械所發生的機械使用費和租用外單位施工機械的租賃費，以及施工機械安裝、拆卸和進出場費。根據機械使用記錄和費用結算憑證，按照項目和機械類型進行歸集。其他直接費：核算項目施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、生產工具用具使用費、檢驗試驗費、工程定位復測費、工程點交費、場地清理費等。按照實際發生額，按照項目進行歸集。間接成本核算間接成本包括項目經理部為組織和管理工程施工所發生的全部支出，如管理人員工資、辦公費、差旅費、固定資產使用費、工具用具使用費、保險費、工程保修費、勞動保護費、排污費及其他費用等。間接成本按照一定的分配標準，如直接費比例、人工工時等，分攤計入各項目成本。成本核算流程1.日常成本數據收集各部門指定專人負責收集本部門與項目成本相關的數據，如工程部收集施工人員考勤記錄、材料領用記錄、機械使用記錄等；采購部收集采購發票、采購合同等；財務部收集費用報銷憑證等。確保成本數據的及時、準確、完整。2.成本數據錄入與整理財務部將收集到的成本數據錄入成本核算系統，并進行整理和分類。對數據進行審核，確保數據的真實性和合法性。3.成本計算與分配根據成本核算方法，對各項成本費用進行計算和分配。直接成本直接計入相應項目成本，間接成本按照分配標準分攤計入各項目成本。生成項目成本核算報表，反映項目各成本項目的發生額和累計額。4.成本分析與報告財務部定期對項目成本核算結果進行分析，與預算成本進行對比，找出成本差異及其原因。編寫成本分析報告，向公司管理層匯報項目成本情況，為成本控制和決策提供依據。成本控制措施施工過程成本控制1.材料成本控制采購環節嚴格按照采購計劃進行采購，選擇優質供應商，通過招標、詢價等方式獲取合理的采購價格?？刂撇少彅盗?，避免積壓浪費。對采購合同進行嚴格審核，確保合同條款有利于公司降低成本。庫存管理建立材料庫存管理制度，合理確定材料庫存限額，減少庫存占用資金。加強材料出入庫管理，定期盤點庫存，確保材料賬實相符。及時清理積壓和廢舊材料，降低庫存成本。材料使用加強施工現場材料管理，實行限額領料制度，嚴格控制材料消耗。推廣使用新技術、新工藝，提高材料利用率，降低材料損耗。對剩余材料及時回收和再利用，減少浪費。2.人工成本控制人員配置根據項目施工進度和實際需求，合理配置施工人員，避免人員閑置或不足。優化勞動組織，提高勞動效率，減少人工成本浪費?？冃Э己私⑼晟频目冃Э己酥贫龋瑢T工收入與工作績效掛鉤。激勵員工提高工作效率和質量，降低人工成本。對工作表現不佳的員工進行培訓或調整崗位，確保人工成本投入產出合理。勞務分包管理對勞務分包隊伍進行嚴格篩選和管理，簽訂明確的勞務分包合同，明確雙方權利義務和費用結算方式。加強對勞務分包隊伍的監督和考核，確保勞務費用合理支出。3.機械成本控制設備選型與租賃根據項目施工需要，合理選擇施工機械設備，優先選用性能好、效率高、成本低的設備。對于自有設備，要加強維護保養，提高設備利用率，降低設備維修成本。對于租賃設備，要通過招標等方式選擇合適的租賃公司，合理確定租賃價格和租賃期限。設備使用與管理建立設備使用管理制度，嚴格設備操作規程，確保設備安全運行。加強設備調度管理，提高設備使用效率，減少設備閑置時間。定期對設備進行檢查和維護，及時發現和解決設備故障，降低設備維修成本。設計變更成本控制1.變更審批嚴格執行設計變更審批制度，對確需變更的項目，由項目部提出變更申請，詳細說明變更原因、變更內容及對成本的影響。經設計部、采購部、工程部等相關部門審核確認后，報公司管理層審批。未經批準的變更不得實施。2.變更成本評估在變更申請審批過程中，相關部門對變更成本進行評估。設計部評估變更對設計方案的影響，采購部評估變更對材料采購的影響，工程部評估變更對施工進度和成本的影響。綜合各部門意見，確定變更成本，并與原預算進行對比分析。3.變更實施控制變更經批準后，嚴格按照變更方案組織實施。加強對變更實施過程的監督和管理，確保變更工作順利進行。對變更過程中發生的費用進行及時核算和控制，確保變更成本在預算范圍內。質量成本控制1.質量管理體系建立健全質量管理體系，加強對裝飾項目施工全過程的質量控制。制定質量標準和驗收規范，確保項目質量符合要求。通過加強質量管理，減少因質量問題導致的返工、返修等額外成本支出。2.質量檢驗與檢測加強質量檢驗與檢測工作，定期對項目施工質量進行檢查和檢測。對發現的質量問題及時整改，避免問題擴大化導致成本增加。嚴格按照質量標準進行驗收，確保項目一次性驗收合格，減少因質量問題引起的索賠和維修成本。3.質量成本分析定期對質量成本進行分析，找出質量成本發生的原因和規律。通過質量成本分析，采取針對性措施，降低質量成本。如優化施工工藝、加強人員培訓等，提高質量管理水平，降低質量成本。成本分析與考核成本分析1.定期分析財務部每月定期對公司成本情況進行分析，編制成本分析報告。分析內容包括成本預算執行情況、成本構成變動情況、成本升降原因分析等。通過成本分析，找出成本管理中存在的問題和薄弱環節，為成本控制提供依據。2.專項分析針對公司成本管理中的重大問題或特定事項，開展專項成本分析。如對某個大型項目成本進行專項分析，對市場價格波動對成本的影響進行專項分析等。專項分析要深入細致，提出針對性的解決方案和建議。3.對比分析將公司實際成本與預算成本、同行業先進水平進行對比分析。通過對比，找出差距和不足，學習借鑒同行業先進經驗，不斷改進公司成本管理工作。同時，分析成