財務應收賬款管理制度?總則目的本制度旨在規范公司應收賬款的管理，加強對應收賬款的監控與催收，確保公司資金的及時回籠，降低壞賬風險，提高公司經濟效益。適用范圍本制度適用于公司所有銷售業務產生的應收賬款管理。職責分工1.銷售部門負責客戶信用評估與管理，制定銷售合同，確保合同條款明確、規范。負責應收賬款的催收工作，及時與客戶溝通協調，了解客戶付款情況，反饋異常信息。2.財務部門負責應收賬款的核算與分析，定期編制應收賬款報表，提供財務數據支持。協助銷售部門進行應收賬款催收，對應收賬款的賬齡、風險狀況等進行監控，發出催款通知，必要時采取法律措施。3.法務部門參與重大銷售合同的審核，提供法律意見，確保合同合法有效。對應收賬款涉及的法律問題提供專業支持，協助處理逾期賬款的法律糾紛?？蛻粜庞霉芾硇庞迷u估1.銷售部門應在與客戶建立合作關系前，對客戶進行信用評估。評估內容包括客戶的基本信息、經營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.收集客戶信用信息的渠道包括但不限于：客戶提供的資料、銀行信用報告、第三方信用評級機構報告、行業信息、實地考察等。3.根據信用評估結果，將客戶分為不同的信用等級，如A級（信用良好）、B級（信用一般）、C級（信用較差）、D級（信用極差）。信用額度設定1.根據客戶信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內允許客戶賒購的最高金額。2.信用額度的設定應綜合考慮客戶的信用狀況、經營規模、市場需求等因素，并定期進行評估和調整。信用期限確定1.結合行業慣例和客戶實際情況，確定客戶的信用期限。信用期限是指客戶從收到貨物或服務到支付貨款的最長時間。2.對于信用狀況較好的客戶，可以適當延長信用期限；對于信用狀況較差的客戶，應縮短信用期限或要求現款交易。信用監控與調整1.銷售部門應定期對客戶的信用狀況進行監控，及時發現客戶信用風險變化。如客戶出現經營狀況惡化、財務狀況不佳、逾期付款等情況，應及時調整其信用等級、信用額度和信用期限。2.財務部門應根據應收賬款的賬齡分析、周轉率等指標，對客戶信用狀況進行輔助監控，并向銷售部門提供相關數據和建議。銷售合同管理合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應確保合同條款符合公司規定和法律法規要求。合同內容應明確產品或服務的名稱、規格、數量、價格、交貨期、付款方式、違約責任等條款。2.對于信用銷售合同，應明確信用額度、信用期限、逾期付款利息等條款。3.銷售合同簽訂后，應及時將合同副本提交給財務部門和法務部門備案。合同執行跟蹤1.銷售部門負責合同執行的跟蹤，確保按時、按質、按量履行合同義務。如發現客戶有違約行為或可能影響付款的情況，應及時通知財務部門和法務部門。2.財務部門應根據合同約定，及時確認銷售收入，并對應收賬款進行核算和管理。合同變更與解除1.如因客戶需求變更、市場變化等原因需要變更合同條款，銷售部門應與客戶協商一致，并簽訂書面變更協議。變更協議應及時提交給財務部門和法務部門備案。2.如因不可抗力、客戶違約等原因需要解除合同，銷售部門應按照合同約定和法律法規要求辦理相關手續，并及時通知財務部門進行賬務處理。應收賬款核算與管理核算原則1.財務部門應按照權責發生制原則，對應收賬款進行核算。在銷售商品或提供勞務時，確認應收賬款的入賬金額，并按照合同約定的收款期限進行賬齡分析。2.應收賬款應按照客戶進行明細核算，確保每筆應收賬款都有明確的記錄和跟蹤。賬務處理1.銷售實現時，財務部門根據銷售發票和送貨單等憑證，借記"應收賬款"科目，貸記"主營業務收入"、"應交稅費應交增值稅（銷項稅額）"等科目。2.收到客戶款項時，借記"銀行存款"等科目，貸記"應收賬款"科目。3.對于已確認的壞賬損失，應按照公司規定的審批程序進行核銷，借記"壞賬準備"科目，貸記"應收賬款"科目。賬齡分析1.財務部門應每月定期對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表。賬齡分析表應詳細列出應收賬款的客戶名稱、金額、賬齡分布等信息。2.通過賬齡分析，掌握應收賬款的逾期情況和風險狀況，為應收賬款催收提供依據。壞賬準備計提1.財務部門應按照公司規定的壞賬準備計提方法和比例，定期對應收賬款計提壞賬準備。壞賬準備計提方法一經確定，不得隨意變更。2.對于確實無法收回的應收賬款，應及時計提壞賬準備，并按照公司規定的審批程序進行核銷。應收賬款催收管理催收流程1.當應收賬款到期時，財務部門應提前向銷售部門發出催款通知，提醒銷售部門及時與客戶溝通催收貨款。2.銷售部門收到催款通知后，應立即與客戶聯系，了解客戶未付款原因，并采取相應的催收措施。3.對于逾期時間較短的客戶，銷售部門可以通過電話、郵件、傳真等方式進行催收；對于逾期時間較長的客戶，銷售部門應上門催收或委托第三方催收機構進行催收。4.在催收過程中，銷售部門應及時向財務部門反饋催收進展情況，財務部門應根據催收情況調整應收賬款的賬齡分析和壞賬準備計提。催收措施1.溝通協商：與客戶保持良好的溝通，了解客戶付款困難的原因，協商制定合理的付款計劃。2.逾期提醒：向客戶發送逾期提醒函，明確告知逾期后果和公司催收措施，督促客戶盡快付款。3.暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在協商無果的情況下，可暫停對其供貨，直至貨款結清。4.加收逾期利息：按照合同約定，對逾期付款的客戶加收逾期利息，增加客戶逾期成本。5.法律訴訟：對于惡意拖欠貨款、經多次催收仍不付款的客戶，應及時采取法律措施，通過訴訟等方式維護公司合法權益。催收記錄與報告1.銷售部門應建立應收賬款催收記錄臺賬，詳細記錄每次催收的時間、方式、對象、內容、結果等信息。2.財務部門應定期對應收賬款催收情況進行匯總分析，編制催收報告，向公司管理層匯報應收賬款催收進展情況和存在的問題，并提出建議和措施。應收賬款風險預警與處置風險預警指標設定1.財務部門應設定應收賬款風險預警指標，如應收賬款周轉率、賬齡結構、逾期賬款比例等。2.根據風險預警指標的變化情況，及時發出風險預警信號，提醒公司管理層和相關部門關注應收賬款風險。風險處置措施1.當應收賬款出現風險預警信號時，公司應及時召開專題會議，分析風險產生的原因，制定相應的風險處置措施。2.風險處置措施包括但不限于：加強催收力度、調整信用政策、優化客戶結構、加強內部管理等。3.對于重大應收賬款風險事件，公司應成立專項工作小組，負責風險處置工作的組織協調和推進。監督與考核內部審計監督1.公司內部審計部門應定期對應收賬款管理情況進行審計監督，檢查應收賬款管理制度的執行情況、賬務處理的準確性、催收工作的有效性等。2.對于審計發現的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況?？冃Э己?.公司應建立應收賬款績效考核制度，將應收賬款管理指標納入銷售部門和相關人員的績效考核體系。2.績效考核指標包括應收賬款周轉率、逾期賬款回收率、壞賬損失率等。