資金管理制度應(yīng)收應(yīng)付?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范應(yīng)收應(yīng)付賬款的核算與管理，提高資金使用效率，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資金應(yīng)收應(yīng)付管理工作。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：應(yīng)收應(yīng)付賬款的記錄應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.及時(shí)性原則：業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與客戶或供應(yīng)商溝通，按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，支付應(yīng)付賬款。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)；合理安排應(yīng)付賬款支付，維護(hù)公司良好信用。4.責(zé)任明確原則：明確各部門在應(yīng)收應(yīng)付賬款管理中的職責(zé)，建立健全責(zé)任追究制度。二、應(yīng)收管理（一）應(yīng)收賬款的確認(rèn)1.銷售部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款。合同簽訂后，及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)應(yīng)收賬款的金額、賬期等信息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于貨到付款、款到發(fā)貨等即時(shí)結(jié)算的業(yè)務(wù)，不通過應(yīng)收賬款核算。（二）應(yīng)收賬款的日常管理1.臺(tái)賬建立銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、合同編號(hào)、銷售金額、發(fā)貨日期、付款期限、收款情況等信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款臺(tái)賬進(jìn)行定期核對(duì)，確保賬賬相符。2.跟蹤與催收銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的跟蹤與催收工作，按照合同約定及時(shí)提醒客戶付款。對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)制定催收計(jì)劃，采取有效措施進(jìn)行催收。財(cái)務(wù)部門定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表，協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。對(duì)于重大逾期應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向公司管理層匯報(bào)。3.對(duì)賬管理銷售部門應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為月度或季度，具體由銷售部門根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)賬工作完成后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將對(duì)賬結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估財(cái)務(wù)部門定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)客戶信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、付款記錄等因素，確定應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)較高的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控措施，加強(qiáng)催收力度。2.監(jiān)控指標(biāo)設(shè)立應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、賬齡結(jié)構(gòu)等監(jiān)控指標(biāo)，定期對(duì)應(yīng)收賬款的運(yùn)行情況進(jìn)行分析。當(dāng)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降、賬齡結(jié)構(gòu)惡化等情況出現(xiàn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)查找原因，采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。（四）應(yīng)收賬款的壞賬管理1.壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收賬款；債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍然不能收回的應(yīng)收賬款。2.壞賬計(jì)提與核銷財(cái)務(wù)部門按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。對(duì)于確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行核銷。核銷后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如以后又收回，應(yīng)及時(shí)入賬。三、應(yīng)付管理（一）應(yīng)付賬款的確認(rèn)1.采購(gòu)部門在與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定付款方式、付款期限等條款。合同簽訂后，及時(shí)將合同副本提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，確認(rèn)應(yīng)付賬款的金額、賬期等信息，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在"預(yù)付賬款"科目核算；對(duì)于貨到付款、款到發(fā)貨等即時(shí)結(jié)算的業(yè)務(wù)，不通過應(yīng)付賬款核算。（二）應(yīng)付賬款的日常管理1.臺(tái)賬建立采購(gòu)部門應(yīng)建立應(yīng)付賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄供應(yīng)商名稱、合同編號(hào)、采購(gòu)金額、收貨日期、付款期限、付款情況等信息。財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付賬款臺(tái)賬進(jìn)行定期核對(duì)，確保賬賬相符。2.付款審批應(yīng)付賬款的支付應(yīng)按照公司內(nèi)部審批程序進(jìn)行。采購(gòu)部門根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫付款申請(qǐng)單，注明付款金額、付款日期、供應(yīng)商名稱等信息。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。3.對(duì)賬管理采購(gòu)部門應(yīng)定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，確保雙方賬目一致。對(duì)賬周期一般為月度或季度，具體由采購(gòu)部門根據(jù)實(shí)際情況確定。對(duì)賬工作完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將對(duì)賬結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（三）應(yīng)付賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制1.信用評(píng)估采購(gòu)部門在選擇供應(yīng)商時(shí)，應(yīng)進(jìn)行信用評(píng)估，了解供應(yīng)商的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況等信息。對(duì)于信用等級(jí)較低的供應(yīng)商，應(yīng)謹(jǐn)慎合作或采取必要的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。2.付款安排財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司資金狀況和合同約定，合理安排應(yīng)付賬款的支付時(shí)間，避免逾期付款給公司帶來(lái)不良影響。對(duì)于有現(xiàn)金折扣條件的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)付款，以獲取現(xiàn)金折扣收益。（四）應(yīng)付賬款的暫估管理1.對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得發(fā)票的采購(gòu)業(yè)務(wù)，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門進(jìn)行暫估入賬。2.財(cái)務(wù)部門按照合同約定的價(jià)格或暫估價(jià)格進(jìn)行賬務(wù)處理，待取得發(fā)票后，再進(jìn)行調(diào)整。暫估入賬的時(shí)間一般不超過一個(gè)月，如超過一個(gè)月仍未取得發(fā)票，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。四、票據(jù)管理（一）應(yīng)收票據(jù)管理1.銷售部門收到客戶交付的商業(yè)匯票時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審核，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行登記，記錄票據(jù)號(hào)碼、出票日期、到期日期、票面金額、付款人等信息。3.應(yīng)收票據(jù)應(yīng)妥善保管，如有遺失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告，并采取掛失止付等措施。4.應(yīng)收票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與付款人聯(lián)系，辦理托收手續(xù)。如到期未能收回票款，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照應(yīng)收賬款的管理規(guī)定進(jìn)行處理。（二）應(yīng)付票據(jù)管理1.采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，經(jīng)公司審批后，可開具商業(yè)匯票支付供應(yīng)商貨款。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行登記，記錄票據(jù)號(hào)碼、出票日期、到期日期、票面金額、收款人等信息。3.應(yīng)付票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保公司賬戶有足夠的資金支付票款。如到期未能支付，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，并按照公司內(nèi)部規(guī)定承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。4.應(yīng)付票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)，應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式公司的資金結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、托收承付、委托收款等。具體結(jié)算方式的選擇應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況和客戶或供應(yīng)商的要求確定。（二）銀行賬戶管理1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常管理，包括賬戶余額核對(duì)、資金收付、銀行對(duì)賬單獲取與核對(duì)等工作。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（三）資金收付流程1.收款流程業(yè)務(wù)部門收到客戶款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開具收款憑證，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門核對(duì)收款憑證與業(yè)務(wù)記錄是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理收款入賬手續(xù)。對(duì)于通過銀行轉(zhuǎn)賬方式收款的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銀行核對(duì)收款信息，確保資金及時(shí)到賬。2.付款流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫付款申請(qǐng)單，并附上相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。付款申請(qǐng)單經(jīng)采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，交財(cái)務(wù)部門辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門核對(duì)付款申請(qǐng)單與相關(guān)業(yè)務(wù)憑證是否一致，確認(rèn)無(wú)誤后，按照審批意見進(jìn)行付款。付款方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票支付等，具體由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況選擇。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查相關(guān)制度的執(zhí)行情況、賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行自查，檢查賬賬相符情況、賬齡分析準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施執(zhí)行情況等。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告公司管理層。（三）績(jī)效考核公司將應(yīng)收應(yīng)付賬款管理納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)在應(yīng)收